認(rèn)可資產(chǎn)表編報(bào)說明doc

1、22附件五認(rèn)可資產(chǎn)資產(chǎn)表編報(bào)說編報(bào)說明一、報(bào)表結(jié)構(gòu)本表的主詞欄為各資產(chǎn)項(xiàng)目，分為現(xiàn)金和投資資產(chǎn)、非投資資產(chǎn)、獨(dú)立賬戶資產(chǎn)三大類；賓詞欄描述各資產(chǎn)項(xiàng)目的本年賬面價(jià)值、非認(rèn)可價(jià)值、凈認(rèn)可價(jià)值以及上年凈認(rèn)可價(jià)值。其中，賬面價(jià)值是指報(bào)表項(xiàng)目在會(huì)計(jì)賬簿上的記錄價(jià)值（對(duì)需要計(jì)提壞賬、跌價(jià)等減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，賬面價(jià)值為計(jì)提準(zhǔn)備前的記錄價(jià)值），非認(rèn)可價(jià)值是指報(bào)表項(xiàng)目的賬面價(jià)值中不被認(rèn)可的價(jià)值，凈認(rèn)可價(jià)值是指報(bào)表項(xiàng)目的賬面價(jià)值扣除非認(rèn)可價(jià)值后的凈值。二、資

2、產(chǎn)的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成并由公司控制或擁有的未來經(jīng)濟(jì)利益。在所有的資產(chǎn)中，只有那些可以被保險(xiǎn)公司任意處置的可用于履行對(duì)保單持有人義務(wù)的資產(chǎn)，才能被確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)認(rèn)可，應(yīng)符合以下三個(gè)原則：（一）確認(rèn)原則在保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)中，那些雖然具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值但不能被用來履行對(duì)保單持有人的責(zé)任，或者由于抵押權(quán)限制或其他第三方權(quán)益的緣故而不能任意處置的資產(chǎn)，均不能被確認(rèn)為24專門的資本保證金存款協(xié)議的方式繳存的保證金

3、。序號(hào)2，政府債券：指保險(xiǎn)公司持有的、不帶有返售協(xié)議的國(guó)債。短期國(guó)債投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)；長(zhǎng)期國(guó)債投資按攤余價(jià)值（面值加未攤銷溢價(jià)之和或面值減未攤銷折價(jià)之差）計(jì)價(jià)并計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。政府債券為認(rèn)可資產(chǎn)。序號(hào)3，金融債券：指保險(xiǎn)公司持有的由金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。短期金融債券投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)并計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備；長(zhǎng)期金融債券投資按攤余價(jià)值（面值加未攤銷溢價(jià)之和或面值減未攤銷折價(jià)之差）計(jì)價(jià)并計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。金融債券為

4、認(rèn)可資產(chǎn)，但違反保監(jiān)會(huì)比例限制持有的部分為非認(rèn)可資產(chǎn)。序號(hào)4，企業(yè)債券：指保險(xiǎn)公司持有的由非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)發(fā)行的債券。短期企業(yè)債券投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)并計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備；長(zhǎng)期企業(yè)債券投資按攤余價(jià)值（面值加未攤銷溢價(jià)之和或面值減未攤銷折價(jià)之差）計(jì)價(jià)并計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。目前保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司可購買的電力、鐵路、三峽、電信通訊類企業(yè)債券為認(rèn)可資產(chǎn)，但違反保監(jiān)會(huì)比例限制持有的部分以及保險(xiǎn)公司在《保險(xiǎn)法》實(shí)施前已經(jīng)持有或者在《保險(xiǎn)法》