稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務所得稅納稅申報和納稅審核模擬試卷23及答案與解析

1、稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務（所得稅納稅申報和納稅審核）模擬試稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務（所得稅納稅申報和納稅審核）模擬試卷23及答案與解析及答案與解析一、單項選擇題共10題，每題1分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意。1下列各項收入，免征企業(yè)所得稅的是()。（A）轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入（B）非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息（C）國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入（D）企業(yè)種植觀賞性植物22016年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的

2、合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費35萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓費用4萬元)；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2016年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應調(diào)增應納稅所得額()萬元。（A）7（B）9（C）12（D）2232016年年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30％的股權。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓

3、收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是()。（A）A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元7企業(yè)從事下列項目取得的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅的是()。（A）遠洋捕撈取得的所得（B）林木的培育和種植取得的所得（C）堅果的種植取得的所得（D）海水養(yǎng)殖取得的所得8在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關予以審核和處理的期

4、限是在收到企業(yè)書面報告之日起()日內(nèi)。（A）15（B）30（C）45（D）609發(fā)生下列關聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準備關聯(lián)交易同期資料的是()。（A）關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍（B）除成本分攤協(xié)議和預約定價安排外，年度發(fā)生的除關聯(lián)購銷外的其他關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上（C）外資股份低于50％且僅與境外關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易（D）除成本分攤協(xié)議和預約定價安排外，年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上102016年年初A居