金山區(qū)各級工會會計核算等相關(guān)資料

1、1金山區(qū)各級工會會計核算等相關(guān)資料一、會計科目的使用說明一、會計科目的使用說明（一）資產(chǎn)類科目：（一）資產(chǎn)類科目：1、庫存現(xiàn)金，本科目核算工會的庫存現(xiàn)金，各級工會應(yīng)當嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。2、銀行存款，本科目核算工會存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。包括活期存款、定期存款等。3、零余額賬戶用款額度，本科目一般不用。4、財政應(yīng)返還額度，本科目一般不用。5、借出款，本科目核算工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工

2、會或工會所屬單位的款項。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)批準認定確實無法收回，或者報經(jīng)批準認定不再要求借款單位還款的，轉(zhuǎn)入相關(guān)支出科目，借記“補助下級支出”、“事業(yè)支出”等科目，貸記本科目。各級工會應(yīng)對借出款嚴格控制，健全手續(xù)，及時清理，不得長期掛賬。6、應(yīng)收上級經(jīng)費，本科目一般不用。7、應(yīng)收下級經(jīng)費，本科目一般不用。8、其他應(yīng)收款，本科目核算工會除應(yīng)收下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項。9、庫存物品，本科目一般不用。1

3、0、投資，本科目核算工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（投資的5個要素：⑴本級工會經(jīng)費有結(jié)余；⑵必須符合法律法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定；⑶對投資的必要性、可行性、收益率認真考察研究；⑷必須按規(guī)定程序?qū)徟瘑T會和經(jīng)費審查委員會通過，報上級工會備案；⑸雙方要簽訂投資協(xié)議、合同。）3入的經(jīng)費，如代管的黨費、團費、職工互助保障投保及理賠款、幫困基金可以滾存。（三）凈資產(chǎn)類科目：（三）凈資

4、產(chǎn)類科目：1、固定基金，本科目核算工會購入、調(diào)入、建造、盤盈、接受捐贈固定資產(chǎn)所形成的基金，以及拆除、盤虧、毀損、捐出固定資產(chǎn)等原因減少的固定基金。2、在建工程占用資金，本科目一般不用。3、投資基金，本科目核算工會對外投資占用的基金。4、專用基金，本科目一般不用。5、后備金，本科目一般不用。6、結(jié)余，本科目核算工會各項收入與支出相抵后的余額。（四）收入類科目（四）收入類科目1、會費收入，本科目核算工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。工

5、會會員每月按本人工資收入的0.5%繳納會費，工資收入尾數(shù)不足10元和各類津貼、補貼獎金等收入，暫不計算繳納會費，會費收入全部留在基層工會，主要用于基層工會組織開展會員活動和對會員的特殊困難補助等。2、撥繳經(jīng)費收入，本科目核算基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費及建會籌備金。撥繳經(jīng)費的核算，以收付實現(xiàn)以制為主。（企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)和其他經(jīng)濟社會組織依據(jù)《工會法》和中華全國總工會的規(guī)定，

6、每月按全部職工工資總額的2%向工會撥繳的工會經(jīng)費或建會籌備金，凡歸屬于本級工會的留成部分，計入撥繳經(jīng)費收入。全部職工工資總額全部職工工資總額的計算，按照國家統(tǒng)計局的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。全部職工全部職工是指在企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)和其他經(jīng)濟社會組織工作、取得工資或其他形式的勞動報酬的全部人員（含外籍人員和港澳臺人員），包括正式職工、合同制職工和臨時性、季節(jié)性用工以及離開本單位但保留勞動關(guān)系并領(lǐng)取生活費的職工和內(nèi)部退養(yǎng)職工等。工資總額工資總額是指各