淺談企業(yè)內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)應(yīng)注意的問題

1、淺談企業(yè)內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)應(yīng)注意的問題摘要：內(nèi)部控制作為現(xiàn)代化公司治理的重要手段，已經(jīng)引起企業(yè)足夠重視。本文結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)情況，簡述了評(píng)價(jià)過程存在的問題以及相關(guān)建議，供參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)問題建議1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè)管理層或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。企業(yè)內(nèi)部控制管理部門根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境

2、、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，對(duì)于執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及內(nèi)部控制配套指引的企業(yè)，要求其對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中發(fā)揮有效的監(jiān)督和保障作用。內(nèi)部控制（以下簡稱：內(nèi)控）系統(tǒng)的構(gòu)建和實(shí)施是隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化而不斷變化的系統(tǒng)工程，企業(yè)必須對(duì)自身的內(nèi)控系統(tǒng)適時(shí)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，找出薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)健全和完善。2、企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中存在的問題2010

3、年國家財(cái)政部等五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，后，上市公司及一些國有大型企業(yè)開始全面實(shí)施，部分企業(yè)不僅修訂了《內(nèi)控額。2.3檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)不突出，企業(yè)內(nèi)部檢評(píng)機(jī)構(gòu)在進(jìn)入現(xiàn)場之前，未制定一套切實(shí)可行的檢評(píng)方案，未對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理清單進(jìn)行梳理，未確定檢查評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注那項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，只是泛泛地按照業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)，查閱一些見證材料，未達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防控的最佳效果。2.4檢查過程中，未按照檢評(píng)方法要求，合理抽查樣本進(jìn)行測試，無法識(shí)別

4、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，問題定性不準(zhǔn)確，檢查記錄填寫不規(guī)范，檢查評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容不完整，整改或考核監(jiān)督不到位等問題。3、企業(yè)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的一點(diǎn)建議3.1內(nèi)控評(píng)價(jià)的根本目的是監(jiān)督內(nèi)控系統(tǒng)是否完整、運(yùn)行是否正常，評(píng)價(jià)企業(yè)為達(dá)到其經(jīng)營目標(biāo)所付出的努力是否有效，以保障內(nèi)控體系能有效的展開控制活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。（1）企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)控的要求，建立健全內(nèi)控監(jiān)督體系和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系以及相關(guān)的規(guī)章制度，并建立合理的考核和問責(zé)機(jī)制，定期和不定期開展自我檢查