新編審計(jì)原理和實(shí)務(wù)5版習(xí)題

1、WD格式.整理版優(yōu)質(zhì).參考.資料第一編第一編審計(jì)職業(yè)與審計(jì)環(huán)境審計(jì)職業(yè)與審計(jì)環(huán)境第一章第一章概論概論【實(shí)訓(xùn)】【實(shí)訓(xùn)】一、判斷題一、判斷題1在審計(jì)關(guān)系中，財(cái)產(chǎn)所有者是審計(jì)的授權(quán)人（委托人）在審計(jì)關(guān)系中，財(cái)產(chǎn)所有者是審計(jì)的授權(quán)人（委托人），財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營管理者是被審，財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營管理者是被審計(jì)者，專業(yè)機(jī)構(gòu)與人員是審計(jì)行為的執(zhí)行者，即審計(jì)者。計(jì)者，專業(yè)機(jī)構(gòu)與人員是審計(jì)行為的執(zhí)行者，即審計(jì)者。（）2.2.審計(jì)業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2、不得承辦。審計(jì)業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。（）3.3.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)是非鑒證業(yè)務(wù)，在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能提供任何程度的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)是非鑒證業(yè)務(wù)，在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能提供任何程度的保證。保證。（）4.4.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）5.5.特殊的普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的所有合伙人都對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

3、。特殊的普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的所有合伙人都對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。（）6.6.審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離而形成的審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離而形成的受托責(zé)任關(guān)系下，基于監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。受托責(zé)任關(guān)系下，基于監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。（）7.7.審計(jì)按其內(nèi)容與目的分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。審計(jì)按其內(nèi)容與目的分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

4、。（）8.8.審計(jì)對(duì)象就是被審計(jì)單位。審計(jì)對(duì)象就是被審計(jì)單位。（）9.9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的首要特征是獨(dú)立性，它不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)主體既注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的首要特征是獨(dú)立性，它不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)主體既獨(dú)立于被審計(jì)單位，又獨(dú)立于審計(jì)委托人。獨(dú)立于被審計(jì)單位，又獨(dú)立于審計(jì)委托人。（）10.10.政府審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)。政府審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)。（）二、單項(xiàng)選擇題二、單項(xiàng)選擇題1.1.審計(jì)的最基本職能是（審計(jì)的最基本職能是（）。A

5、監(jiān)督監(jiān)督B.B.鑒證鑒證C評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)D建設(shè)性建設(shè)性2.2.審計(jì)的本質(zhì)特征（審計(jì)的本質(zhì)特征（）。A.A.權(quán)威性權(quán)威性B.B.監(jiān)督監(jiān)督C.C.獨(dú)立性獨(dú)立性D.D.建設(shè)性建設(shè)性3.3.（）是指審計(jì)的執(zhí)行者。）是指審計(jì)的執(zhí)行者。A審計(jì)主體審計(jì)主體B.B.審計(jì)對(duì)象審計(jì)對(duì)象C審計(jì)委托人審計(jì)委托人D被審計(jì)單位被審計(jì)單位4.4.所謂（所謂（）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，并）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低

6、水平，并對(duì)鑒證后的信息提供高水平保證。對(duì)鑒證后的信息提供高水平保證。A無任何保證無任何保證B.B.有限保證有限保證C合理保證合理保證D絕對(duì)保證絕對(duì)保證5.5.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)的有（下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)的有（）。A審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)B.B.代理納稅申報(bào)代理納稅申報(bào)C管理咨詢管理咨詢D代編財(cái)務(wù)信息代編財(cái)務(wù)信息6.6.下列業(yè)務(wù)非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦的有（下列業(yè)務(wù)非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦的有（）。A內(nèi)部控制鑒證內(nèi)部控制鑒證B.B.設(shè)

7、計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C稅務(wù)服務(wù)稅務(wù)服務(wù)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)7.7.（）屬于單向獨(dú)立。）屬于單向獨(dú)立。WD格式.整理版優(yōu)質(zhì).參考.資料鎊。此時(shí)，南海公司老板又想出了新主意：以數(shù)倍于面額的價(jià)格，發(fā)行可分期付款的新鎊。此時(shí)，南海公司老板又想出了新主意：以數(shù)倍于面額的價(jià)格，發(fā)行可分期付款的新股。同時(shí)，南海公司將獲取的現(xiàn)金，轉(zhuǎn)貸給購買股票的公眾。這樣，隨著南海股價(jià)的扶搖股。同時(shí)，南海公司將獲取的現(xiàn)金，轉(zhuǎn)貸給購買股票的公眾。

8、這樣，隨著南海股價(jià)的扶搖直上，一場(chǎng)投機(jī)浪潮席卷全國。直上，一場(chǎng)投機(jī)浪潮席卷全國。英國議會(huì)為了制止國內(nèi)英國議會(huì)為了制止國內(nèi)“泡沫公司泡沫公司”的膨脹，于的膨脹，于17201720年6月通過了《泡沫公司取締月通過了《泡沫公司取締法》法》，一些公司被解散。許多投資者開始清醒，并拋售手中所持股票。隨著投機(jī)熱潮的冷，一些公司被解散。許多投資者開始清醒，并拋售手中所持股票。隨著投機(jī)熱潮的冷卻，南海公司股價(jià)一落千丈，從卻，南海公司股價(jià)一落千丈，從17

9、201720年8月2525日到日到9月2828日，南海公司的股票價(jià)格從日，南海公司的股票價(jià)格從900900英鎊下跌到英鎊下跌到190190英鎊，到英鎊，到1212月份最終僅為月份最終僅為124124英鎊。投資者遭受巨大損失。年底，英英鎊。投資者遭受巨大損失。年底，英國政府對(duì)國政府對(duì)“南海公司南海公司”資產(chǎn)進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)其實(shí)際資本所剩無幾。而后，資產(chǎn)進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)其實(shí)際資本所剩無幾。而后，“南海公司南海公司”宣布破產(chǎn)。投資者要求英國議會(huì)嚴(yán)

10、懲欺詐者，并賠償損失。布破產(chǎn)。投資者要求英國議會(huì)嚴(yán)懲欺詐者，并賠償損失。17201720年9月，英國議會(huì)組織了特月，英國議會(huì)組織了特別委員會(huì)，對(duì)“南海泡沫”事件進(jìn)行秘密查證。特邀了資深會(huì)計(jì)教師查爾斯斯奈爾別委員會(huì)，對(duì)“南海泡沫”事件進(jìn)行秘密查證。特邀了資深會(huì)計(jì)教師查爾斯斯奈爾(lesSnell)(lesSnell)，對(duì)南海公司的會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行檢查。，對(duì)南海公司的會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行檢查。查爾斯斯奈爾通過對(duì)南海公司賬目的查詢、審核，于查爾斯斯奈爾通

11、過對(duì)南海公司賬目的查詢、審核，于17211721年以會(huì)計(jì)師名義提交了一年以會(huì)計(jì)師名義提交了一份會(huì)計(jì)賬簿檢查意見。在該份報(bào)告中，查爾斯指出了公司存在舞弊行為、會(huì)計(jì)記錄嚴(yán)重不份會(huì)計(jì)賬簿檢查意見。在該份報(bào)告中，查爾斯指出了公司存在舞弊行為、會(huì)計(jì)記錄嚴(yán)重不實(shí)等問題。議會(huì)根據(jù)這份查賬報(bào)告，將南海公司董事之一的雅各希布倫特以及他的合伙人實(shí)等問題。議會(huì)根據(jù)這份查賬報(bào)告，將南海公司董事之一的雅各希布倫特以及他的合伙人的不動(dòng)產(chǎn)全部予以沒收。的不動(dòng)產(chǎn)全部予

12、以沒收。18281828年，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資金的高度需求，英國政府重新認(rèn)識(shí)股份公司的經(jīng)濟(jì)意義，年，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資金的高度需求，英國政府重新認(rèn)識(shí)股份公司的經(jīng)濟(jì)意義，撤消了撤消了17201720年的《泡沫公司取締法》年的《泡沫公司取締法》，重新恢復(fù)了股份公司這一現(xiàn)代企業(yè)制度的形式。通，重新恢復(fù)了股份公司這一現(xiàn)代企業(yè)制度的形式。通過設(shè)立民間審計(jì)的方式，將股份公司中因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所產(chǎn)生的不足予以制約，完過設(shè)立民間審計(jì)的方式，將股份公司中

13、因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所產(chǎn)生的不足予以制約，完善了股份制這種現(xiàn)代化企業(yè)制度。善了股份制這種現(xiàn)代化企業(yè)制度。討論與分析：討論與分析：（1）英國）英國“南海公司南海公司”破產(chǎn)審計(jì)案的歷史意義及對(duì)現(xiàn)代民間審計(jì)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響。破產(chǎn)審計(jì)案的歷史意義及對(duì)現(xiàn)代民間審計(jì)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響。（2）股份公司發(fā)展對(duì)民間審計(jì)的客觀需要。）股份公司發(fā)展對(duì)民間審計(jì)的客觀需要。2.2.三峽庫區(qū)移民資金審計(jì)三峽庫區(qū)移民資金審計(jì)（二○○七年一月十九日國家審計(jì)署公告）（二○○七

14、年一月十九日國家審計(jì)署公告）根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于20062006年對(duì)湖北省、重慶市本級(jí)和兩年對(duì)湖北省、重慶市本級(jí)和兩?。ㄊ校┧鶎偈。ㄊ校┧鶎?010個(gè)移民區(qū)縣個(gè)移民區(qū)縣20042004、20052005兩年度的三峽庫區(qū)移民資金進(jìn)行了審計(jì)。兩年度的三峽庫區(qū)移民資金進(jìn)行了審計(jì)。一、基本情況及總體評(píng)價(jià)一、基本情況及總體評(píng)價(jià)三峽庫區(qū)移民搬遷安置工作于三峽庫區(qū)移民搬遷安置工作于1

15、9931993年正式實(shí)施，規(guī)劃至年正式實(shí)施，規(guī)劃至20092009年完成，是一個(gè)龐大、年完成，是一個(gè)龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，包括農(nóng)村移民安置、城集鎮(zhèn)遷建、工礦企業(yè)遷建和專項(xiàng)設(shè)施復(fù)建等內(nèi)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，包括農(nóng)村移民安置、城集鎮(zhèn)遷建、工礦企業(yè)遷建和專項(xiàng)設(shè)施復(fù)建等內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果表明容。審計(jì)結(jié)果表明:移民資金管理較為規(guī)范，使用情況總體較好；移民搬遷進(jìn)度總體提前，移民資金管理較為規(guī)范，使用情況總體較好；移民搬遷進(jìn)度總體提前，移民工程質(zhì)量總體良好；移

16、民安置基本落實(shí)，庫區(qū)社會(huì)基本穩(wěn)定。移民工程質(zhì)量總體良好；移民安置基本落實(shí)，庫區(qū)社會(huì)基本穩(wěn)定。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題1.1.一些部門、單位違規(guī)使用移民資金。一些部門、單位違規(guī)使用移民資金。此次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題金額此次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題金額2.892.89億元。一是違規(guī)使用移民資金億元。一是違規(guī)使用移民資金2.722.72億元。主億元。主要用于超規(guī)模移民項(xiàng)目或非移民項(xiàng)目建設(shè)、行政開支、辦企業(yè)、平衡預(yù)算、購房、

17、付息要用于超規(guī)模移民項(xiàng)目或非移民項(xiàng)目建設(shè)、行政開支、辦企業(yè)、平衡預(yù)算、購房、付息等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)5起涉嫌侵占移民資金的案件，已移交公安機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。二是起涉嫌侵占移民資金的案件，已移交公安機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。二是虛報(bào)多得移民補(bǔ)償和政策性補(bǔ)助資金虛報(bào)多得移民補(bǔ)償和政策性補(bǔ)助資金1694.321694.32萬元。萬元。2.2.移民培訓(xùn)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理，用于移民培訓(xùn)中心基建和設(shè)備購置的比例過高。移民培訓(xùn)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理，

18、用于移民培訓(xùn)中心基建和設(shè)備購置的比例過高。兩?。ㄊ校┳匀龒{移民工程實(shí)施以來至兩?。ㄊ校┳匀龒{移民工程實(shí)施以來至20052005年底累計(jì)支出三峽移民培訓(xùn)費(fèi)年底累計(jì)支出三峽移民培訓(xùn)費(fèi)2.842.84億元，其中移民技能培訓(xùn)支出為元，其中移民技能培訓(xùn)支出為59525952萬元，占萬元，占2121％，低于國家規(guī)定的％，低于國家規(guī)定的6060％的比例，而用于％的比例，而用于培訓(xùn)中心基建和設(shè)備購置的支出卻高達(dá)培訓(xùn)中心基建和設(shè)備購置的支出卻高達(dá)1.39