新編審計原理和實務(wù)5版習(xí)題

1、WD格式.整理版優(yōu)質(zhì).參考.資料第一編第一編審計職業(yè)與審計環(huán)境審計職業(yè)與審計環(huán)境第一章第一章概論概論【實訓(xùn)】【實訓(xùn)】一、判斷題一、判斷題1在審計關(guān)系中，財產(chǎn)所有者是審計的授權(quán)人（委托人）在審計關(guān)系中，財產(chǎn)所有者是審計的授權(quán)人（委托人），財產(chǎn)的經(jīng)營管理者是被審，財產(chǎn)的經(jīng)營管理者是被審計者，專業(yè)機構(gòu)與人員是審計行為的執(zhí)行者，即審計者。計者，專業(yè)機構(gòu)與人員是審計行為的執(zhí)行者，即審計者。（）2.2.審計業(yè)務(wù)屬于注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師

2、不得承辦。審計業(yè)務(wù)屬于注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。（）3.3.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)是非鑒證業(yè)務(wù)，在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不能提供任何程度的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)是非鑒證業(yè)務(wù)，在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不能提供任何程度的保證。保證。（）4.4.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）5.5.特殊的普通合伙會計師事務(wù)所的所有合伙人都對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

3、。特殊的普通合伙會計師事務(wù)所的所有合伙人都對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。（）6.6.審計是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離而形成的審計是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離而形成的受托責(zé)任關(guān)系下，基于監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。受托責(zé)任關(guān)系下，基于監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。（）7.7.審計按其內(nèi)容與目的分為政府審計、內(nèi)部審計與注冊會計師審計。審計按其內(nèi)容與目的分為政府審計、內(nèi)部審計與注冊會計師審計

4、。（）8.8.審計對象就是被審計單位。審計對象就是被審計單位。（）9.9.注冊會計師審計的首要特征是獨立性，它不同于政府審計和內(nèi)部審計，審計主體既注冊會計師審計的首要特征是獨立性，它不同于政府審計和內(nèi)部審計，審計主體既獨立于被審計單位，又獨立于審計委托人。獨立于被審計單位，又獨立于審計委托人。（）10.10.政府審計屬于內(nèi)部審計。政府審計屬于內(nèi)部審計。（）二、單項選擇題二、單項選擇題1.1.審計的最基本職能是（審計的最基本職能是（）。A

5、監(jiān)督監(jiān)督B.B.鑒證鑒證C評價評價D建設(shè)性建設(shè)性2.2.審計的本質(zhì)特征（審計的本質(zhì)特征（）。A.A.權(quán)威性權(quán)威性B.B.監(jiān)督監(jiān)督C.C.獨立性獨立性D.D.建設(shè)性建設(shè)性3.3.（）是指審計的執(zhí)行者。）是指審計的執(zhí)行者。A審計主體審計主體B.B.審計對象審計對象C審計委托人審計委托人D被審計單位被審計單位4.4.所謂（所謂（）是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，并）是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低

6、水平，并對鑒證后的信息提供高水平保證。對鑒證后的信息提供高水平保證。A無任何保證無任何保證B.B.有限保證有限保證C合理保證合理保證D絕對保證絕對保證5.5.下列屬于注冊會計師的法定業(yè)務(wù)的有（下列屬于注冊會計師的法定業(yè)務(wù)的有（）。A審計業(yè)務(wù)審計業(yè)務(wù)B.B.代理納稅申報代理納稅申報C管理咨詢管理咨詢D代編財務(wù)信息代編財務(wù)信息6.6.下列業(yè)務(wù)非注冊會計師不得承辦的有（下列業(yè)務(wù)非注冊會計師不得承辦的有（）。A內(nèi)部控制鑒證內(nèi)部控制鑒證B.B.設(shè)

7、計財務(wù)會計制度設(shè)計財務(wù)會計制度C稅務(wù)服務(wù)稅務(wù)服務(wù)D財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)7.7.（）屬于單向獨立。）屬于單向獨立。WD格式.整理版優(yōu)質(zhì).參考.資料鎊。此時，南海公司老板又想出了新主意：以數(shù)倍于面額的價格，發(fā)行可分期付款的新鎊。此時，南海公司老板又想出了新主意：以數(shù)倍于面額的價格，發(fā)行可分期付款的新股。同時，南海公司將獲取的現(xiàn)金，轉(zhuǎn)貸給購買股票的公眾。這樣，隨著南海股價的扶搖股。同時，南海公司將獲取的現(xiàn)金，轉(zhuǎn)貸給購買股票的公眾。

8、這樣，隨著南海股價的扶搖直上，一場投機浪潮席卷全國。直上，一場投機浪潮席卷全國。英國議會為了制止國內(nèi)英國議會為了制止國內(nèi)“泡沫公司泡沫公司”的膨脹，于的膨脹，于17201720年6月通過了《泡沫公司取締月通過了《泡沫公司取締法》法》，一些公司被解散。許多投資者開始清醒，并拋售手中所持股票。隨著投機熱潮的冷，一些公司被解散。許多投資者開始清醒，并拋售手中所持股票。隨著投機熱潮的冷卻，南海公司股價一落千丈，從卻，南海公司股價一落千丈，從17

9、201720年8月2525日到日到9月2828日，南海公司的股票價格從日，南海公司的股票價格從900900英鎊下跌到英鎊下跌到190190英鎊，到英鎊，到1212月份最終僅為月份最終僅為124124英鎊。投資者遭受巨大損失。年底，英英鎊。投資者遭受巨大損失。年底，英國政府對國政府對“南海公司南海公司”資產(chǎn)進行清理，發(fā)現(xiàn)其實際資本所剩無幾。而后，資產(chǎn)進行清理，發(fā)現(xiàn)其實際資本所剩無幾。而后，“南海公司南海公司”宣布破產(chǎn)。投資者要求英國議會嚴

10、懲欺詐者，并賠償損失。布破產(chǎn)。投資者要求英國議會嚴懲欺詐者，并賠償損失。17201720年9月，英國議會組織了特月，英國議會組織了特別委員會，對“南海泡沫”事件進行秘密查證。特邀了資深會計教師查爾斯斯奈爾別委員會，對“南海泡沫”事件進行秘密查證。特邀了資深會計教師查爾斯斯奈爾(lesSnell)(lesSnell)，對南海公司的會計賬目進行檢查。，對南海公司的會計賬目進行檢查。查爾斯斯奈爾通過對南海公司賬目的查詢、審核，于查爾斯斯奈爾通

11、過對南海公司賬目的查詢、審核，于17211721年以會計師名義提交了一年以會計師名義提交了一份會計賬簿檢查意見。在該份報告中，查爾斯指出了公司存在舞弊行為、會計記錄嚴重不份會計賬簿檢查意見。在該份報告中，查爾斯指出了公司存在舞弊行為、會計記錄嚴重不實等問題。議會根據(jù)這份查賬報告，將南海公司董事之一的雅各希布倫特以及他的合伙人實等問題。議會根據(jù)這份查賬報告，將南海公司董事之一的雅各希布倫特以及他的合伙人的不動產(chǎn)全部予以沒收。的不動產(chǎn)全部予

12、以沒收。18281828年，由于經(jīng)濟發(fā)展對資金的高度需求，英國政府重新認識股份公司的經(jīng)濟意義，年，由于經(jīng)濟發(fā)展對資金的高度需求，英國政府重新認識股份公司的經(jīng)濟意義，撤消了撤消了17201720年的《泡沫公司取締法》年的《泡沫公司取締法》，重新恢復(fù)了股份公司這一現(xiàn)代企業(yè)制度的形式。通，重新恢復(fù)了股份公司這一現(xiàn)代企業(yè)制度的形式。通過設(shè)立民間審計的方式，將股份公司中因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所產(chǎn)生的不足予以制約，完過設(shè)立民間審計的方式，將股份公司中

13、因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所產(chǎn)生的不足予以制約，完善了股份制這種現(xiàn)代化企業(yè)制度。善了股份制這種現(xiàn)代化企業(yè)制度。討論與分析：討論與分析：（1）英國）英國“南海公司南海公司”破產(chǎn)審計案的歷史意義及對現(xiàn)代民間審計產(chǎn)生的深遠影響。破產(chǎn)審計案的歷史意義及對現(xiàn)代民間審計產(chǎn)生的深遠影響。（2）股份公司發(fā)展對民間審計的客觀需要。）股份公司發(fā)展對民間審計的客觀需要。2.2.三峽庫區(qū)移民資金審計三峽庫區(qū)移民資金審計（二○○七年一月十九日國家審計署公告）（二○○七

14、年一月十九日國家審計署公告）根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于20062006年對湖北省、重慶市本級和兩年對湖北省、重慶市本級和兩?。ㄊ校┧鶎偈。ㄊ校┧鶎?010個移民區(qū)縣個移民區(qū)縣20042004、20052005兩年度的三峽庫區(qū)移民資金進行了審計。兩年度的三峽庫區(qū)移民資金進行了審計。一、基本情況及總體評價一、基本情況及總體評價三峽庫區(qū)移民搬遷安置工作于三峽庫區(qū)移民搬遷安置工作于1

15、9931993年正式實施，規(guī)劃至年正式實施，規(guī)劃至20092009年完成，是一個龐大、年完成，是一個龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，包括農(nóng)村移民安置、城集鎮(zhèn)遷建、工礦企業(yè)遷建和專項設(shè)施復(fù)建等內(nèi)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，包括農(nóng)村移民安置、城集鎮(zhèn)遷建、工礦企業(yè)遷建和專項設(shè)施復(fù)建等內(nèi)容。審計結(jié)果表明容。審計結(jié)果表明:移民資金管理較為規(guī)范，使用情況總體較好；移民搬遷進度總體提前，移民資金管理較為規(guī)范，使用情況總體較好；移民搬遷進度總體提前，移民工程質(zhì)量總體良好；移

16、民安置基本落實，庫區(qū)社會基本穩(wěn)定。移民工程質(zhì)量總體良好；移民安置基本落實，庫區(qū)社會基本穩(wěn)定。二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題1.1.一些部門、單位違規(guī)使用移民資金。一些部門、單位違規(guī)使用移民資金。此次審計共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題金額此次審計共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題金額2.892.89億元。一是違規(guī)使用移民資金億元。一是違規(guī)使用移民資金2.722.72億元。主億元。主要用于超規(guī)模移民項目或非移民項目建設(shè)、行政開支、辦企業(yè)、平衡預(yù)算、購房、

17、付息要用于超規(guī)模移民項目或非移民項目建設(shè)、行政開支、辦企業(yè)、平衡預(yù)算、購房、付息等。審計發(fā)現(xiàn)等。審計發(fā)現(xiàn)5起涉嫌侵占移民資金的案件，已移交公安機關(guān)和紀檢監(jiān)察部門處理。二是起涉嫌侵占移民資金的案件，已移交公安機關(guān)和紀檢監(jiān)察部門處理。二是虛報多得移民補償和政策性補助資金虛報多得移民補償和政策性補助資金1694.321694.32萬元。萬元。2.2.移民培訓(xùn)費支出結(jié)構(gòu)不合理，用于移民培訓(xùn)中心基建和設(shè)備購置的比例過高。移民培訓(xùn)費支出結(jié)構(gòu)不合理，

18、用于移民培訓(xùn)中心基建和設(shè)備購置的比例過高。兩省（市）自三峽移民工程實施以來至兩?。ㄊ校┳匀龒{移民工程實施以來至20052005年底累計支出三峽移民培訓(xùn)費年底累計支出三峽移民培訓(xùn)費2.842.84億元，其中移民技能培訓(xùn)支出為元，其中移民技能培訓(xùn)支出為59525952萬元，占萬元，占2121％，低于國家規(guī)定的％，低于國家規(guī)定的6060％的比例，而用于％的比例，而用于培訓(xùn)中心基建和設(shè)備購置的支出卻高達培訓(xùn)中心基建和設(shè)備購置的支出卻高達1.39