2017年會計繼續(xù)教育-小企業(yè)答案

1、應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時（）。A、計入營業(yè)外支出某小企業(yè)，其2012年10月銷售的一批貨物在2013年2月發(fā)生銷售退回，其處理正確的有（）。B、沖減13年2月份的收入新準則要求小企業(yè)對長期股權投資一律采用成本法核算中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產總額等指標，結合行業(yè)特點制定。（）對小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費，要計入成本。（）錯在《企

2、業(yè)會計準則》下，企業(yè)對持有的長期股權投資采用成本法進行后續(xù)計量，當被投資方實現的凈利潤時不做賬務處理。（）對長期債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。（）對長期債券投資損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。（）對應收及預付款項實際發(fā)生壞賬時，應當計入營業(yè)外支出。（）小企業(yè)持有固定資產的目的，是為了生產商品、提供勞務、出租或經營管理的需要，也可直接用于出售。（）企業(yè)外購的

3、存貨采購成本不包括企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（C）。C.可抵扣的增值稅小企業(yè)會計準則下，滿足一定條件可以資本化。錯誤小企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅。正確《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。(1分)2016年4月30日下列業(yè)務中以收到預售款項的當天下列業(yè)務中以收到預售款項的當天作為納稅義務發(fā)生時間的是（）。C、納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納

4、稅義務之日起20日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。（）(1分)錯誤銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。（）(1分)正確正保公司2009年3月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，售價為3500萬元，增值稅稅額為595萬元，發(fā)生的運雜費為110萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素），預計使用5年，預計凈殘值為10萬元，按年數總和法計提折舊。則該企業(yè)小企業(yè)固定資

5、產清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經營損失的計入管理費用非常損失的計入營業(yè)外支出。（）(1分)錯誤小企業(yè)會計準則下，關于短期投資，下列說法不正確的是（）。(1分)后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益”下列企業(yè)的劃分，正確的是（）。(1分)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上不足2000萬元的為小型企業(yè)下列關于小企業(yè)固定資產的核算正確的是（）。(1分)小企業(yè)接受投資者投入的固定資產按照投資合同或協議約定的價值確定小

6、企業(yè)資產負債表以（）為原則編報。(1分)（歷史成本）正確小企業(yè)無形資產，下列不正確的是（）。(1分)小企業(yè)無形資產發(fā)生減值時要計提無形資產減值準備小企業(yè)盤盈存貨實現的收益應沖減管理費用。（）(1分)錯誤對小企業(yè)的資產要求按歷史成本計量，不再要求計提資產減值準備，持有期間資產增值或減值在會計上不作調整，仍維持原歷史成本金額，資產實際損失的確定參照了《企業(yè)所得稅法》中的有關認定標準，計入營業(yè)外支出處理。（）(1分)正確自2016年12月1日

7、起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為（）。(1分)10%零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒有發(fā)生應稅收入，應納稅額為“零”時，可進行零申報。（）(1分)正確以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元的，免征增值稅。(1分)9關于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數（）的小微企業(yè)，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）稅務