會(huì)計(jì)從業(yè)考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)大題

1、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：（1）企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3664000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額622880元，款項(xiàng)未付款，材料已驗(yàn)收入庫；本企業(yè)采用實(shí)際成本法核算原材料；（2）7月3日，用銀行存款償還到期短期借款662000元。（3）生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料139000元用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。（4）用銀行存款支付當(dāng)月利息費(fèi)用1800元。（5）分配本月職工薪酬，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為71900元。要求：根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析答案：（

2、1）借：原材料）借：原材料3664000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）622880貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款4286880（2）借：短期借款）借：短期借款662000貸：銀行存款貸：銀行存款662000（3）借：生產(chǎn)成本）借：生產(chǎn)成本139000貸：原材料貸：原材料139000（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1800貸：銀行存款貸：銀行存款1800（5）借：銷售費(fèi)用）借：銷售費(fèi)用71900貸：應(yīng)付職工薪酬貸：

3、應(yīng)付職工薪酬71900某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實(shí)發(fā)工資總額為652000元。上述工資總額中，根據(jù)“工資費(fèi)用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。要求：（1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金652000貸：銀行存款貸：

4、銀行存款652000（2）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄。借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本560000貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬560000（3）編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬652000貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金652000（4）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用50000貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬50000（5）編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付

5、職工薪酬28000貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款2000其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款26000甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（3）營業(yè)利潤(rùn)（）元；營業(yè)利潤(rùn)營業(yè)利潤(rùn)=主營收入（主營收入（5372500）營業(yè)成本（營業(yè)成本（3092500）銷售費(fèi)用（銷售費(fèi)用（100002600）營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加（金及附加（290001000）財(cái)務(wù)費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用（300003000）管理費(fèi)用（管理費(fèi)用（500004400

6、）投資收益投資收益（20000）=2170000（4）利潤(rùn)總額（）元；利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=營業(yè)利潤(rùn)（營業(yè)利潤(rùn)（2170000）營業(yè)外收入（營業(yè)外收入（3000）營業(yè)外支出（營業(yè)外支出（110002000）=2160000（5）凈利潤(rùn)（）元。所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅稅率=216000025%=540000；凈利潤(rùn)；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額（2160000）所得稅費(fèi)用（所得稅費(fèi)用（540000）=1620

7、000丁公司為一般納稅人企業(yè)，2011年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月7日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額34萬元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（2）12月16日，收到乙公司作為資本投入的A材料，并驗(yàn)收入庫。投資合同約定該材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為1000萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為170萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資

8、本溢價(jià)。（3）12月20日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，上述款項(xiàng)通過銀行存款支付。（4）12月30日分配工人工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資20000元。（5）12月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料800萬元；車間管理部門領(lǐng)用500萬元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300萬元。要求：逐筆編制丁公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）編制業(yè)務(wù)（1）的

9、會(huì)計(jì)分錄。借：原材料借：原材料2050000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)2390000（2）編制業(yè)務(wù)（2）的會(huì)計(jì)分錄。借：原材料借：原材料10000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700000貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本11700000（3）編制業(yè)務(wù)（3）的會(huì)計(jì)分錄。借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）