各保稅料件盤點(diǎn)單位

1、各保稅料件盤點(diǎn)單位：根據(jù)《南京海關(guān)保稅中后期核查實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，請各企業(yè)在實(shí)施保稅料件盤點(diǎn)前和盤點(diǎn)過程中關(guān)注以下工作：一、盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作管理層的重視組建盤點(diǎn)機(jī)構(gòu)明確各部門職責(zé)：總負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理；關(guān)務(wù)起主導(dǎo)作用，倉儲、生產(chǎn)、財務(wù)、采購、業(yè)務(wù)通力配合召開盤點(diǎn)會議制定盤點(diǎn)計(jì)劃：提前一個月，充足時間生產(chǎn)規(guī)劃；盤點(diǎn)計(jì)劃至少包括停產(chǎn)時間、系統(tǒng)關(guān)賬時間、企業(yè)自盤復(fù)盤時間、自盤流程及相關(guān)負(fù)責(zé)部門，數(shù)據(jù)匯總復(fù)核部門，事務(wù)所海關(guān)監(jiān)盤抽盤時間及陪盤人員安

2、排調(diào)整進(jìn)料、出貨、生產(chǎn)計(jì)劃：為保證盤點(diǎn)計(jì)劃的順利實(shí)施，采購、生產(chǎn)、銷售等部門應(yīng)調(diào)整相關(guān)采購、出貨和生產(chǎn)計(jì)劃，保證停產(chǎn)對公司經(jīng)營造成的影響最小化為保證實(shí)物盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性、完整性，在盤點(diǎn)期間企業(yè)應(yīng)停止生產(chǎn)、停止貨物流動。如因故無法做到，需事先向海關(guān)報備申請整理進(jìn)出口報關(guān)資料確定展開BOM表整理、報送海關(guān)、事務(wù)所材料為保證企業(yè)的系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、海關(guān)賬冊數(shù)據(jù)與實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)據(jù)三者的可比性，在盤點(diǎn)期間應(yīng)停止企業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)操作并停止進(jìn)出口報關(guān)二、盤點(diǎn)前向海關(guān)

3、報送資料1、盤點(diǎn)計(jì)劃2、外聘事務(wù)所情況3、倉儲平面圖4、生產(chǎn)工藝流程圖特殊情況報備：1、不停產(chǎn)盤點(diǎn)2、盤點(diǎn)期間需出貨3、外發(fā)加工不收回4、企業(yè)應(yīng)提出保證盤點(diǎn)正確性的相關(guān)措施盤點(diǎn)前還應(yīng)向海關(guān)報送資料1、電子賬冊與企業(yè)料號歸并關(guān)系表2、本期核銷出口成品單耗表3、生產(chǎn)過程中替代料情況4、物料報廢、補(bǔ)稅出區(qū)情況5、新賬冊項(xiàng)號與老賬冊項(xiàng)號對應(yīng)關(guān)系6、企業(yè)其他需要調(diào)整數(shù)據(jù)的情況上述資料真實(shí)與完整性的出面聲明三、盤點(diǎn)時要求：1、停產(chǎn)前對原料倉、成品倉

4、的整理，列印盤點(diǎn)清冊2、停產(chǎn)后應(yīng)盡快辦理材料退庫和成品入庫，不能及時入庫的應(yīng)按料號堆放整齊3、退料、入庫等系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入完畢后系統(tǒng)關(guān)賬，列印盤點(diǎn)清冊、盤點(diǎn)卡，必須連續(xù)編號，與系統(tǒng)庫存、進(jìn)出口臺賬等核對確保清冊的完整性，避免遺漏。4、盤點(diǎn)清冊分發(fā)到責(zé)任人，保稅貨物張貼盤點(diǎn)卡5、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)器具及時到位，進(jìn)行100%初盤和復(fù)盤，初盤和復(fù)盤人員應(yīng)簽字確認(rèn)。6、盤點(diǎn)完成后回收盤點(diǎn)清冊或盤點(diǎn)卡，核實(shí)差異，編制盤點(diǎn)差異表，并重新打印更新后2的盤點(diǎn)清

5、冊。7、盤點(diǎn)現(xiàn)場應(yīng)清潔整齊：保稅貨物和非保稅貨物、不同種類的保稅貨物應(yīng)分區(qū)域存放并有明顯標(biāo)識，保稅貨物與非保稅貨物盤點(diǎn)卡應(yīng)有明顯區(qū)分。四、盤點(diǎn)清冊制作：1、企業(yè)應(yīng)對所保稅存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，包括原材料、半成品、在制品、產(chǎn)成品、外發(fā)加工、外租倉庫、殘次品、邊角料、副產(chǎn)品等，并分別制作盤點(diǎn)清冊，要素包括料號、庫位、儲位、單位、數(shù)量、單價、金額，數(shù)量和金額應(yīng)注明合計(jì)數(shù)，并給會計(jì)師預(yù)留復(fù)盤空白欄別。2、公司在制作盤點(diǎn)清冊的同時，需要對數(shù)據(jù)的來源進(jìn)行說

6、明，例如：盤點(diǎn)清冊數(shù)據(jù)是完全按照實(shí)盤數(shù)據(jù)或盤點(diǎn)清冊數(shù)據(jù)是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上按照實(shí)盤數(shù)據(jù)進(jìn)行修正。五、半成品（在制品）盤點(diǎn)注意事項(xiàng)1、企業(yè)應(yīng)合理編制生產(chǎn)計(jì)劃，盡量在盤點(diǎn)日是所有產(chǎn)品均完工入庫，減少在制品庫存。2、如果存在在制品的，需要確認(rèn)同一工序的在制品處于同一狀態(tài)，并且具有系統(tǒng)內(nèi)的獨(dú)立料號且可以直接對應(yīng)到系統(tǒng)BOM以保證折料的準(zhǔn)確性。六、外發(fā)加工盤點(diǎn)注意事項(xiàng)1、企業(yè)如有外發(fā)加工，公司需單獨(dú)編制盤點(diǎn)清冊，并于盤點(diǎn)前報備海關(guān)并通知會計(jì)師事務(wù)

7、所，有事務(wù)所根據(jù)專業(yè)判斷是否需要實(shí)地盤點(diǎn)或進(jìn)行函證。2、為保證后期折算的準(zhǔn)確性，企業(yè)如有外發(fā)加工的，一般不可以存在在制狀態(tài)，只可存在外部品和外發(fā)完成品。七、在途數(shù)據(jù)1、如盤點(diǎn)日存在在途數(shù)據(jù)，公司需在盤點(diǎn)日提供在途保稅貨物清冊，按已報未入、已入未報及已出未報等在途類型分別編制。2、公司應(yīng)及時與供應(yīng)商和客戶確認(rèn)在途貨物數(shù)量，并盡量減少盤點(diǎn)日在途保稅貨物。八、盤點(diǎn)后數(shù)據(jù)整理1、企業(yè)在事務(wù)所盤點(diǎn)后，盤點(diǎn)清冊數(shù)據(jù)不可更改。企業(yè)應(yīng)將事務(wù)所簽字確認(rèn)的