2016年審計(jì)學(xué) ( 第2次 )作業(yè)

1、第2次作業(yè)次作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共一、單項(xiàng)選擇題（本大題共2020分，共分，共1010小題，每小題小題，每小題2分）分）1.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析程序的目的是（）。A.確定更加合理的重要性水平B.確定審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致C.確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平D.確定是否將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平2.固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)工作底稿顯示以下審計(jì)策略，其中正確的是（）。A.由于上年度相

2、關(guān)內(nèi)部控制難以信賴，本次審計(jì)不再實(shí)施控制測(cè)試程序B.由于上年度審計(jì)中已全面觀察固定資產(chǎn)，本次審計(jì)僅觀察新增固定資產(chǎn)C.由于上年度審計(jì)中已索取全部固定資產(chǎn)權(quán)屬證明，本次審計(jì)僅索取新增固定資產(chǎn)權(quán)屬證明D.由于上年度審計(jì)中已全面檢查固定資產(chǎn)折舊年限，本次審計(jì)僅檢查新增固定資產(chǎn)折舊年限3.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人員是（）。A.主任會(huì)計(jì)師B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.副主任會(huì)計(jì)師D.質(zhì)量督導(dǎo)人員4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的主

3、要目的是為了（）。A.查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項(xiàng)目B.鑒定存貨的質(zhì)量C.了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行D.獲得存貨期末是否實(shí)際存在以及其狀況的證據(jù)5.對(duì)于截至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位仍未披露的重大或有損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)最先采取的是（）。A.在審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中反映B.在審計(jì)報(bào)告中增設(shè)說(shuō)明段予以反映C.編制重要事項(xiàng)說(shuō)明，并作為審計(jì)報(bào)告附件D.提請(qǐng)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以恰當(dāng)披露6.2007年1月1日，被審單位甲公司購(gòu)入一幢建筑物用于出

4、租，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。購(gòu)入該建筑物發(fā)生的契稅為2萬(wàn)元也以銀行存款支付。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.102B.104C.100D.987.對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人是（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師8.在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的下列內(nèi)容中，（）是被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽約時(shí)共同商定的。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的文件

5、、記錄和所需的其他信息B.被審計(jì)單位管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)C.違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的辦法以及審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排D.審計(jì)范圍和在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華在執(zhí)行黃河公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)，王華應(yīng)當(dāng)將（）形成審計(jì)工作底稿。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)電子郵件B.被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議

6、進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)告C.注冊(cè)A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.合規(guī)審計(jì)C.經(jīng)營(yíng)審計(jì)D.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性可以通過(guò)（）。A.對(duì)某些未測(cè)試過(guò)的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使被審計(jì)單位不可預(yù)期C.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同D.選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)三、判斷題（本大題共三、判斷

7、題（本大題共1010分，共分，共5小題，每小題小題，每小題2分）分）1.其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指除主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的，負(fù)責(zé)對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息出具審計(jì)報(bào)告的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。2.按我國(guó)現(xiàn)行法律的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果工作失誤或犯有欺詐行為，應(yīng)對(duì)委托人或依賴已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的第三人承擔(dān)法律責(zé)任。3.審查Ｑ公司應(yīng)付債券在資產(chǎn)負(fù)債表中披露情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注Ｐ公司是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)應(yīng)付債券的類別進(jìn)行了專門說(shuō)明。4.對(duì)

8、事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控，事務(wù)所可以委派主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師或事務(wù)所從外部聘請(qǐng)的專家履行監(jiān)控責(zé)任。5.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，CPA還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。四、簡(jiǎn)答題（本大題共四、簡(jiǎn)答題（本大題共2020分，共分，共4小題，每小題小題，每小題5分）分）1.在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以及評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)考慮重要性。試說(shuō)明：重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間

9、存在何種關(guān)系2.請(qǐng)簡(jiǎn)述總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系。3.期后事項(xiàng)按注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的不同可以劃分幾種類型？每一類型注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任分別是什么？4.L注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)F公司2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下六組審計(jì)證據(jù)：（1）收料單與購(gòu)貨發(fā)票（2）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單（3）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表（4）工資計(jì)算單與工資發(fā)放單（5）存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄（6）銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證

10、據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。五、綜合題（本大題共五、綜合題（本大題共2020分，共分，共1小題，每小題小題，每小題2020分）分）北京中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2008年2月6日接受了華清股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托。該公司注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，2007年12月31日未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元。中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師張濤、孫奇執(zhí)行華清公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。他們?cè)谟?jì)劃階段確定的重要性水平為80萬(wàn)元，在完成階段確定的重要性水