技術(shù)合同認定登記培訓

1、1,技術(shù)合同認定登記培訓,主辦單位：深圳市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)協(xié)會,2,培訓大綱,Why（為什么要進行合同登記）What（什么合同可以進行合同登記）How（怎樣進行合同登記）,3,（WHY）為什么要進行合同登記,4,技術(shù)合同認定的意義,企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織按照國家有關(guān)政策減免稅、提取獎酬金和其它技術(shù)勞務費用，以技術(shù)合同認定登記機構(gòu)核定的技術(shù)性收入為基數(shù)計算。 流轉(zhuǎn)稅收減免（營業(yè)稅、營改增后的增值稅） 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅減免（技術(shù)秘密

2、除外）專項管理工作、獎酬金應用技術(shù)成果登記,5,《技術(shù)合同認定登記管理辦法》,為了規(guī)范技術(shù)合同認定登記工作，加強技術(shù)市場管理，保障國家有關(guān)促進科技成果轉(zhuǎn)化政策的貫徹落實，科技部、財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于印發(fā)《技術(shù)合同認定登記管理辦法》的通知（國科發(fā)政字〔2000〕063號）文件，其中明確規(guī)定：未申請認定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受國家對有關(guān)促進科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎勵等方面的優(yōu)惠政策?？萍疾筷P(guān)于印發(fā)《關(guān)于

3、加快發(fā)展技術(shù)市場的意見》的通知（國科發(fā)市字〔2006〕075號）文件，進一步明確：完善技術(shù)合同登記制度，保證國家扶持技術(shù)創(chuàng)新、促進科技成果轉(zhuǎn)化優(yōu)惠政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。,6,深地稅發(fā)〔2003〕348號,深圳市地方稅務局、深圳市科學技術(shù)局文件《深圳市技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法》（深地稅發(fā)〔2003〕348號）規(guī)定：市科學技術(shù)局對申請認定登記的技術(shù)合同，經(jīng)審核符合規(guī)定的，給予開具《深圳市技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及

4、相關(guān)服務性收入認定登記證明》。,7,征前減免增值稅,深圳市國家稅務局《關(guān)于更新增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠管理辦法的公告》（2012年10號），自2012年11月1日起施行。公告附件1《增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠事項》第31頁。規(guī)定技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務享受征前減免增值稅，需要提供深圳市科技創(chuàng)新委員會出具的技術(shù)合同登記證明（《深圳市技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)服務性收入認定登記證明》）,8,國稅函〔2009〕212號,《

5、國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費,9,可申請減免稅的條件,深圳市的“單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務取得的技術(shù)性收入”可申請。,10,營改增后免稅證明的變化,新版本可以在地稅國稅通用，具體變化如下：舊版第7行“……具備申請免征營業(yè)稅優(yōu)惠”改為“……具備申請免征流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠”取消

6、舊版第13行“申請免征營業(yè)稅稅額（=技術(shù)交易額×5%）取消舊版本第14行的免征稅額大寫舊版本最右邊豎排“第一聯(lián) 交地方稅務部門”改為“第一聯(lián) 交稅務部門”,11,營改增后減免手續(xù)辦理,地稅部門：沒有變化。驗原件，收復印件。按單執(zhí)行國稅部門：需要取得技術(shù)合同登記證明，憑登記證明的技術(shù)性收入金額開具0稅率普通發(fā)票。根據(jù)第一份登記的合同有效期，稅局設置可以開0稅率普通發(fā)票的期限。在此期限內(nèi)企業(yè)根據(jù)取得的登記證明可以直接開

7、具0稅率普通發(fā)票。國稅部門不按單核實，采用抽查方式執(zhí)行,12,（WHAT）什么是技術(shù)合同,13,技術(shù)合同,可以將技術(shù)合同理解為買賣技術(shù)商品的合同,14,技術(shù)合同,試判斷，下列哪些屬于技術(shù)商品交易？為什么？1、甲方委托乙方按所供母盤生產(chǎn)1000張軟件光盤2、甲方委托乙方開發(fā)一個軟件，并以光盤形式交付3、乙方將自行開發(fā)的軟件做成光盤賣給甲方4、甲方委托乙方設計一個軟件，以IC芯片的方式交付,15,簽定合同的重要性,合同是法律

8、文件，不能隨意更改合同是行為的依據(jù)，不能拒絕執(zhí)行合同是證據(jù)，最基本的直接證據(jù),16,技術(shù)性收入,技術(shù)性收入是指從合同交易金額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性費用后的剩余金額。但合理數(shù)量標的物的直接成本可計入技術(shù)交易額，具體數(shù)量按科學技術(shù)部《技術(shù)合同認定規(guī)則》（國科發(fā)政字〔2001〕253號）執(zhí)行不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入第三方軟件、平臺軟件不作為技

9、術(shù)性收入,17,技術(shù)合同分類,技術(shù)合同分為如下四類（一）技術(shù)開發(fā)合同（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（三）技術(shù)咨詢合同（四）技術(shù)服務合同,18,技術(shù)開發(fā)合同,《合同法》第330條：技術(shù)開發(fā)合同是指當事人之間就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同，分為技術(shù)開發(fā)（委托）和技術(shù)開發(fā)（合作）技術(shù)開發(fā)合同文本：,19,技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利申請權(quán)）合同,《技術(shù)合同認定規(guī)則》第25條：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是指一方當事人（讓與方）將其

10、特定的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利轉(zhuǎn)讓受讓方，受讓方支付相應價款而訂立的合同。合同文本,20,技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利權(quán)）合同,《技術(shù)合同認定規(guī)則》第25條：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是指一方當事人（讓與方）將其發(fā)明創(chuàng)造專利權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方，受讓方支付相應價款而訂立的合同。合同文本,21,技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利實施許可）合同,《技術(shù)合同認定規(guī)則》第25條：專利實施許可合同是指當事人一方（讓與方、專利權(quán)人或者其授權(quán)人）許可受讓方在約定范圍內(nèi)實施專利，受讓方支付相應的使

11、用費而訂立的合同。合同文本,22,技術(shù)轉(zhuǎn)讓（技術(shù)秘密）合同,《技術(shù)合同認定規(guī)則》第25條：技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓合同是指一方當事人（讓與方）將其擁有的技術(shù)秘密提供給受讓方，明確相互之間技術(shù)秘密使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)、受讓方支付相應使用費而訂立的合同。合同文本,23,技術(shù)咨詢合同,《合同法》第356條：技術(shù)咨詢合同包括就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等合同。合同文本,24,技術(shù)服務合同,《合同法》第356條：技

12、術(shù)服務合同是指當事人 一方以技術(shù)知識為另一方解決特定技術(shù)問題所訂立的合同，不包括建設工程合同和承攬合同。合同文本,25,各類技術(shù)合同范本的適用范圍,建議采用科技部監(jiān)制的示范文本簽訂技術(shù)合同，我單位網(wǎng)站http://www.szhtdj.org.cn/提供各類技術(shù)合同范本下載，企業(yè)可選擇適當類型合同下載使用。1. 技術(shù)開發(fā)（委托）合同 本合同書適用于一方當事人委托另一方當事人進行新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料或者新品種及其

13、系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的技術(shù)開發(fā)合同。2. 技術(shù)開發(fā)（合作）合同 本合同書適用于當事人各方就共同進行新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料或者新品種及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的技術(shù)開發(fā)合同。,26,各類技術(shù)合同范本的適用范圍（續(xù)一）,3. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利權(quán)）合同 本合同書適用于一方當事人（讓與方、原專利權(quán)人）將其發(fā)明創(chuàng)造專利權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方，受讓方支付約定價款而訂立的合同。4. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利實施許可）合同 本合同書適用于

14、讓與方（專利權(quán)人或者其授權(quán)的人）許可受讓方在約定的范圍內(nèi)實施專利，受讓方支付約定使用費而訂立的合同。5. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利申請權(quán)）合同 本合同書適用于一方當事人（讓與方）將其就特定的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利轉(zhuǎn)讓受讓方，受讓方支付約定價款而訂立的合同。,27,各類技術(shù)合同范本的適用范圍（續(xù)二）,6. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓（技術(shù)秘密）合同 本合同書適用于讓與人將其擁有的技術(shù)秘密提供給受讓方，明確相互之間技術(shù)秘密使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)，受讓方支付約

15、定使用費而訂立的合同。7. 技術(shù)服務合同 本合同書適用于一方當事人（受托方）以技術(shù)知識為另一方（委托方）解決特定技術(shù)問題所訂立的合同。8. 技術(shù)咨詢合同 本合同書適用于一方當事人（受托方）為另一方（委托方）就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告所訂立的合同。,28,四類合同的區(qū)別,開發(fā)與轉(zhuǎn)讓：未知和現(xiàn)有；有無風險；權(quán)屬約定。開發(fā)與服務：探索未知與已有知識的應用；技術(shù)方案（專利專有技術(shù)）

16、的形成與交付；權(quán)屬轉(zhuǎn)移。承攬加工不是技術(shù)開發(fā)。轉(zhuǎn)讓與服務：權(quán)屬約定、零星知識轉(zhuǎn)移和完整技術(shù)方案，高新技術(shù)產(chǎn)品銷售不是技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務與咨詢：實施服務與決策服務；實干與參謀；對后果負責與否。,29,技術(shù)合同分類,試判斷下列技術(shù)商品交易應簽訂哪種技術(shù)合同，并說明理由：1、乙方向甲方購買一種飲品的保密配方2、甲、乙雙方合作，由甲方出錢，乙方出人研制一新技術(shù)產(chǎn)品，雙方共享科技成果權(quán)3、甲、乙雙方商定，由乙方代理對外轉(zhuǎn)讓甲方的專利技術(shù)

17、4、乙方受甲方委托，就甲方的新產(chǎn)品開發(fā)方案進行技術(shù)可行性研究 并出具書面意見報告,30,技術(shù)合同認定登記的前提條件,具備雙方簽訂的正式書面合同（符合《中華人民共和國合同法》規(guī)定，真實、有效的技術(shù)合同）技術(shù)合同文本中：必須明確甲乙雙方的主體資質(zhì)、技術(shù)標的內(nèi)容、技術(shù)的報酬或價款，如實表述雙方相互的權(quán)利和義務關(guān)系。對弄虛作假和欺騙行為將根據(jù)后果追究其相應責任每項合同只能申報登記一次，而且只能由納稅責任人在其注冊地區(qū)（省、

18、自治區(qū)、直轄市）技術(shù)合同登記機構(gòu)進行申報，不能重復申報登記。,31,技術(shù)合同的認定條件,技術(shù)開發(fā)合同的認定條件是：可以簡單記為：明確目標、尚未掌握、創(chuàng)新內(nèi)容技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的基本認定條件是：可以簡單記為：已經(jīng)掌握、完整實用、約定權(quán)屬技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同標的為技術(shù)秘密的，應同時具備下列四個條件：也可簡單記為：眾未知、能有利、真實用、已保密技術(shù)咨詢合同的認定條件是：可以簡單記為：技術(shù)課題、分析論證、提供報告技術(shù)服務合同的認定條件是

19、：可以簡單記為：技術(shù)問題、專業(yè)工作、具體指標、無涉權(quán)屬,32,什么合同可以進行登記,技術(shù)登記的合同標的中明顯含有技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢服務內(nèi)容，其技術(shù)交易部分能獨立成立并且合同當事人單獨訂立合同的，可以就其單獨訂立的合同申請認定登記研究開發(fā)要求：技術(shù)目標（包括技術(shù)指標和參數(shù)）、技術(shù)內(nèi)容、研究方法和內(nèi)容研究開發(fā)計劃：總體設計、里程碑計劃、研究開發(fā)工作計劃時間,33,哪些合同不予登記,1、非技術(shù)合同； 2、申請人拒絕按登記機構(gòu)要求

20、出具或者所出具的證明文件不符合要求的； 3、印章不齊備或者印章與書寫名稱不一致的； 4、合同主體、標的、價款、報酬、使用費等不明確的； 5、合同名稱與合同中的權(quán)利義務關(guān)系不一致，申請人拒絕按登記機構(gòu)要求 補正后重新申請的； 6、合同條款含有非法壟斷技術(shù)、妨礙技術(shù)進步等不合理限制條款的； 7、國家規(guī)定需要有關(guān)部門審批的合同，當事人未辦審批手續(xù)的； 8、約定擔保條款（定金、抵押、保證等）為技術(shù)合同成立條件，當事人尚

21、 未履約的； 9、其他不應認定登記的,34,簽定技術(shù)合同需注意,合同有明確、固定金額的（含合同金額大于1000萬的），直接辦理認定登記，取得免稅證明。憑免稅證明在稅務部門辦理免稅手續(xù)。待發(fā)生資金往來后，可直接開零稅率增值發(fā)票。簽訂的技術(shù)合同應有法人代表簽名、單位蓋章、合同簽訂日期及合同有效期等幾項（如果是與國外企業(yè)簽的合同，外方可以是法人代表的簽字而不一定要有蓋章）合同上所蓋印章要與單位名稱一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的，會被

22、當作無效合同而退件處理如果是非法人代表代簽的合同，應提供法人代表授權(quán)委托書如果是法人代表使用私章替代簽名的，公司應提供蓋章證明,35,涉外合同,企業(yè)與國外單位簽定的技術(shù)合同，須提供中文版的合同，如果確實無中文合同的，須提交該執(zhí)行合同的中文翻譯件。翻譯件也必須要有中方企業(yè)的法人代表簽字和蓋章，并把原外文合同作附件一起提交外幣報價必須要轉(zhuǎn)換成收款當日匯率的人民幣外國企業(yè)向國內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)有授權(quán)委托書或合同中的條款明確委托方代

23、扣代繳的，可以由買方登記,36,框架合同,框架合同可直接辦理無免稅金額的框架合同免稅證明，憑免稅證明在稅務部門辦理免稅手續(xù)。辦理手續(xù)后，在合同有效期內(nèi)發(fā)生的，此份合同的實際技術(shù)交易額可直接開零稅率增值發(fā)票。按照稅務局的要求，發(fā)票開好后，需再補辦技術(shù)合同認定登記手續(xù)，以備稅務部門核查。,37,必須提供的合同附件,屬專利權(quán)轉(zhuǎn)讓或?qū)＠麑嵤┰S可的合同，必須提供該項目的有關(guān)專利證書。屬人力資源外包的技術(shù)開發(fā)項目須提交如下材料：第一，雙方簽定

24、的合同（包括框架協(xié)議書）第二，所開發(fā)項目的內(nèi)容描述及人工時計算結(jié)果，并提供財務收入說明（加蓋財務章）、所開發(fā)項目內(nèi)容情況及人工時計算說明合同數(shù)額較大的，或合同價款中含有硬件，第三方軟件等情況的須提供必要的技術(shù)概要文檔，功能模塊說明、報價清單等附件。以上硬件，第三方軟件等屬非技術(shù)性收入部分，在填寫合同信息采集表時要嚴格準確地填入相應的欄目內(nèi)，以便審核人員對合同價款有更清晰的了解,38,重點事項,1、合同的主體，標的及約定的合同價款要

25、明確，不要讓審核人員無法了解合同的技術(shù)內(nèi)容等2、合同重要條款不要遺漏。比如知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利歸屬，知識產(chǎn)權(quán)保證，技術(shù)秘密使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓權(quán)歸屬和利益分配辦法等條款要列明，屬技術(shù)開發(fā)或轉(zhuǎn)讓的項目要有項目聯(lián)系人等等3、技術(shù)開發(fā)或技術(shù)轉(zhuǎn)讓的后續(xù)分期服務合同，金額超過原項目的，應該提交相關(guān)項目服務費用清單4、屬于軟件升級或二次開發(fā)的項目，可視同技術(shù)開發(fā)項目呈報,39,重點事項（續(xù)）,5、計算機軟件的項目轉(zhuǎn)讓合同，按規(guī)定只能轉(zhuǎn)讓一次，同一個項目

26、再次轉(zhuǎn)讓的，須有新的開發(fā)內(nèi)容6、屬技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)合同中技術(shù)提成性質(zhì)的收入，一般按實際發(fā)生金額予以認定，可按月、季度、年度收入額度結(jié)算，但須提供其收入財務說明及有關(guān)發(fā)票復印件，加蓋財務印章7、一般的工業(yè)設計，外觀構(gòu)件設計項目，不能作技術(shù)開發(fā)項目申請免稅，但如果是專利相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)讓，使用許可的，可以作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目認定登記8、與技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)服務，技術(shù)咨詢合同，在申請辦理免稅登記時要提供經(jīng)已認定的原技術(shù)開發(fā)或轉(zhuǎn)讓

27、合同，否則不予以認定,40,（HOW）怎樣進行合同登記,41,技術(shù)合同認定機構(gòu),深圳市技術(shù)市場辦公室地址： 深圳市上步中路1001號科技大廈1017室網(wǎng)址： www.szhtdj.org.cn www.szjssc.org.cn咨詢電話：0755-8369 9113,42,43,,技術(shù)合同認定流程,44,用戶注冊,登錄網(wǎng)站（www.szhtdj.org.cn）→填寫信息→激活賬號激活賬號：完成網(wǎng)上注冊后，請

28、攜企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和地稅登記證到深圳市技術(shù)市場管理辦公室激活賬號。用戶賬號為申報方企業(yè)地稅電腦編號，申報方屬自然人時，用戶賬號為身份證號碼。未激活賬號無法申報合同，已激活的每年5月前要進行年審,45,網(wǎng)上申報,保護好自己的“賬號”和“密碼”賬號是合同申報方的地稅電腦編號（申報方是自然人的，賬號是身份證號碼），用戶無法自行修改；密碼應及時修改（8位以上，字母和數(shù)字混排，如：a883b69d…）以保障您的信息安全。 關(guān)注合同辦理情

29、況信息、系統(tǒng)工作提示和系統(tǒng)公告系統(tǒng)會提示所提交合同的辦理情況，用戶宜經(jīng)常查閱并根據(jù)系統(tǒng)工作提示作出修改、重新提交或補充材料等操作。已辦結(jié)合同信息的修改，只能報請登記機構(gòu)處理。,46,網(wǎng)上申報（續(xù)）,及時報送及取回合同文本網(wǎng)上申報后，申辦人應盡快報送合同文本到市技術(shù)市場管理辦公室。10個工作日內(nèi)未提交書面合同文本的，系統(tǒng)將自動撤消網(wǎng)上申報。登記部門受理合同文本后6個工作日內(nèi)完成合同認定登記（需補充申辦材料等的除外） 如實、準確填報

30、相關(guān)信息并及時更新用戶信息和合同信息須如實、準確填寫。新年度3月1日之前必須在網(wǎng)上進行年審，用戶信息有變更時，須及時更新用戶信息，以免賬號被系統(tǒng)鎖定而無法辦理申報合同業(yè)務合同的金額一般精確到小數(shù)點后6位數(shù)，即到分為止,47,網(wǎng)上申報的注意事項,保護好自己的“賬號”和“密碼”關(guān)注合同辦理情況、系統(tǒng)工作提醒和系統(tǒng)公告及時報送、取回合同文本如實、準確填報相關(guān)信息并及時更新網(wǎng)上申報的合同信息與合同文本相應內(nèi)容要一致,48,