科技計劃項目預(yù)算

1、,科技計劃項目預(yù)算,四川省科技廳條財處2014.10.,,2,一、基本概念與原則二、預(yù)算編制,主要內(nèi)容,基本概念：意義,項目預(yù)算 是確定項目在實施周期內(nèi)經(jīng)費安排的依據(jù)，是各任務(wù)合理分配和使用資源的基礎(chǔ)，經(jīng)評審的預(yù)算，作為任務(wù)書簽訂、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務(wù)驗收的重要依據(jù)。,3,基本概念: 特點,4,既要防止編制過粗，以致于無法滿足預(yù)算評審需求，不能科學(xué)合理核定項目預(yù)算額度；也要避免編制過細，以致于出現(xiàn)工程化的預(yù)算傾向，增加

2、科研人員額外負擔(dān)。,科研項目預(yù)算不同于工程化預(yù)算，其具有探索性和不確定性等特點，預(yù)算編制過程中：,5,基本概念：編制原則,,基本概念:編制內(nèi)容與支出范圍,預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)費支出預(yù)算和經(jīng)費來源預(yù)算。其中，經(jīng)費支出分為直接費用和間接費用；經(jīng)費來源分為專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費。,6,7,基本概念: 責(zé)任主體,項目承擔(dān)單位（法人）是經(jīng)費使用和管理的責(zé)任主體。預(yù)算編制上，承擔(dān)單位需要擔(dān)負起組織、服務(wù)、審核的責(zé)任，應(yīng)組織項目負責(zé)人和單位財務(wù)部門、科技管理

3、部門，共同完成預(yù)算編報工作，并進行審核把關(guān)。,基本概念:編制要求,認真閱讀相關(guān)政策文件以及經(jīng)費管理辦法； 預(yù)算周期應(yīng)與項目實施周期保持一致； 預(yù)算編制要滿足規(guī)范性的要求； 不可預(yù)見費、獎勵支出、前期投入不得列入預(yù)算； 預(yù)算編制的重點是對任務(wù)分解及各任務(wù)經(jīng)費需求進行說明； 預(yù)算各支出科目編制沒有比例要求； 項目承擔(dān)單位負責(zé)牽頭組織編制預(yù)算書，明確合作單位相關(guān) 信息和經(jīng)費安排等情況，并填入項目預(yù)算經(jīng)費分配表。,8,預(yù)算編

4、制：預(yù)算編制,9,表格預(yù)算說明,預(yù)算編制包括：,課題基本情況表課題參加人員基本情況表課題預(yù)算表設(shè)備費——購置/試制設(shè)備預(yù)算明細表測試化驗加工費預(yù)算明細表單位研究經(jīng)費支出預(yù)算明細表,預(yù)算編制：預(yù)算說明,10,支撐條件,對承擔(dān)單位現(xiàn)有基礎(chǔ)及支撐條件進行詳細說明。,任務(wù)經(jīng)費安排,對任務(wù)分解情況及各項任務(wù)的經(jīng)費安排情況進行簡單說明。,各科目支出,對項目各科目支出的主要用途、與項目研究的相關(guān)性及測算方法、測算依據(jù)進行詳細分析

5、說明。 專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費應(yīng)分別說明。,其它經(jīng)費來源說明,除專項經(jīng)費以外其他渠道來源經(jīng)費情況說明。,重點,重點,預(yù)算說明：支撐條件,11,承擔(dān)單位、合作單位和相關(guān)部門對項目研究的前期投入情況和已經(jīng)形成的相關(guān)基礎(chǔ)條件；這些相關(guān)基礎(chǔ)條件對項目研究開發(fā)的支撐作用。,單位為項目研究開發(fā)提供的場地（實驗示范基地、實驗室）情況、單位現(xiàn)有的儀器設(shè)備、裝置、軟件、數(shù)據(jù)庫情況、具備的測試化驗加工的基礎(chǔ)條件、人員團隊保障情況等。,儀器設(shè)備、

6、裝置、軟件、數(shù)據(jù)庫等基礎(chǔ)條件對項目實施過程中所需的試驗、檢測、加工等研究任務(wù)的支撐作用。,預(yù)算說明：任務(wù)經(jīng)費安排,12,根據(jù)項目研究任務(wù)和考核目標，結(jié)合承擔(dān)單位和合作單位現(xiàn)有支撐條件，對項目任務(wù)的分解情況和各任務(wù)的經(jīng)費安排情況進行說明；項目和各分任務(wù)的主要研究內(nèi)容需與項目任務(wù)申報材料相關(guān)內(nèi)容相一致。各分項任務(wù)的經(jīng)費安排不需分科目說明，也無需按項目承擔(dān)單位和合作單位分別進行說明。,各科目支出：①設(shè)備費,13,設(shè)備費是指在項目研究開發(fā)過

7、程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。 設(shè)備費預(yù)算編制要做重點說明。,設(shè)備用途主要性能指標和技術(shù)參數(shù)與項目任務(wù)的相關(guān)性購買的必要性數(shù)量合理性價格公允性等,各科目支出：①設(shè)備費,14,嚴格控制專項經(jīng)費設(shè)備購置，能從其它渠道解決的，優(yōu)先從其它渠道安排。設(shè)備選型應(yīng)選擇最佳性能價格比的設(shè)備，鼓勵共享、試制、租賃設(shè)備及現(xiàn)有設(shè)備升級改造。新購設(shè)備應(yīng)重點說明購置的必要性、數(shù)量的

8、合理性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的使用情況以及共享情況。區(qū)分設(shè)備購置費和試制費，不得為提高間接費用將設(shè)備購置費列入試制設(shè)備費。設(shè)備租賃費是指租賃承擔(dān)單位或合作單位以外的其他單位設(shè)備發(fā)生的費用。專項經(jīng)費不支持承擔(dān)單位或合作單位應(yīng)具備的專用、常規(guī)或通用儀器設(shè)備，辦公、生產(chǎn)設(shè)備和基建設(shè)施，不支持設(shè)備維修、辦公室或?qū)嶒炇揖S修改造。,各科目支出：②材料費,15,材料費是指在項目研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整

9、理等費用。,,編制重點,,對研發(fā)過程中消耗的主要材料與項目任務(wù)的相關(guān)性、購買的必要性、數(shù)量合理性等進行說明。給出詳細說明的材料支出應(yīng)達到材料費預(yù)算的70%。其他輔助材料可合并簡要說明。專項經(jīng)費不支持購買生產(chǎn)經(jīng)營性材料、基建材料、普通辦公材料。不應(yīng)在材料費中重復(fù)列支與試制設(shè)備費相關(guān)的材料費。,各科目支出：③測試化驗加工費,16,測試化驗加工費是指在項目研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括項目承擔(dān)單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、

10、化驗及加工等費用。內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算的單位是指在項目承擔(dān)單位或合作單位統(tǒng)一會計制度控制下實行內(nèi)部經(jīng)濟核算和獨立計算盈虧的單位,各科目支出：③測試化驗加工費,17,不得以測試化驗加工費的名義分包科研任務(wù)。對測試化驗加工任務(wù)，如委托方與承接方具有利益關(guān)聯(lián)關(guān)系，須進行說明。,若是內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算的單位，可以支付相關(guān)檢驗、測試、化驗及加工費，但不應(yīng)該按照市場價格進行測算，而應(yīng)該按單位內(nèi)部價格，即按照實際測試、化驗、加工內(nèi)容發(fā)生的實際成本進行

11、測算。若不是內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算的單位，不能列支測試化驗加工費，但測試化驗加工過程中發(fā)生的相關(guān)費用可在相應(yīng)科目列支（如設(shè)備費、材料費、燃料動力費等）。,各科目支出：④燃料動力費,18,燃料動力費是指在項目研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。,,編制重點,,單獨計量是指相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置消耗的水、電、氣、燃料可以通過裝表計量，或可以按照其標注的單位時間平均消耗及預(yù)計運

12、行時間計算計量。說明相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等在本項目研究任務(wù)中的必要性，并按照預(yù)計運行時間和所消耗的水、電、氣、燃料等即期價格測算，并提供測算過程中各參數(shù)數(shù)據(jù)來源和測算方法。注意與間接費用中日常消耗的區(qū)別。,各科目支出：⑤差旅費,19,差旅費是指在項目研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。,各科目支出：⑤差旅費,20,開支標準應(yīng)當(dāng)按照《四川省省直機關(guān)差旅費管理辦

13、法》（川財行〔2014〕6號）的規(guī)定執(zhí)行。按照差旅類別（如科學(xué)實驗/試驗、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等）對出差地點、次數(shù)、人數(shù)、開支標準等進行分類說明，無需對每個出差事項做單獨的測算和說明。因項目研究任務(wù)發(fā)生的差旅費用、參加與項目研究任務(wù)相關(guān)的國內(nèi)學(xué)術(shù)會議的注冊費、差旅費用可以列入差旅費預(yù)算。項目任務(wù)中有科學(xué)考察內(nèi)容的課題，可以在差旅費中列支科學(xué)考察費，并在預(yù)算說明中列示科學(xué)考察任務(wù)地點和標準等測算依據(jù)。,各科目支出：⑥會

14、議費,21,會議費是指在項目研究開發(fā)過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。,,編制重點,,會議費標準應(yīng)當(dāng)按照《四川省省直機關(guān)會議費管理辦法》（川委辦[2014]9號）的規(guī)定執(zhí)行。按照會議類別（如學(xué)術(shù)研討、咨詢、項目或課題協(xié)調(diào)、檢查驗收等）對會議次數(shù)、規(guī)模、開支標準等進行說明，無需對每次會議做單獨的測算和說明。專項經(jīng)費不支持課題承擔(dān)單位發(fā)起舉辦的一般性學(xué)術(shù)會議所發(fā)生的費用。,各科目支出：⑦國際合作

15、與交流費,22,國際合作與交流費是指項目研究人員在項目研究開發(fā)過程中需要出國（出境）及邀請境外專家來華工作的費用。,,編制重點,,項目研究人員出國標準應(yīng)按照《因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》（川財外[2014]10號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。說明擬開展的國際合作交流活動情況，包括活動類型、相關(guān)性、必要性等，并考慮合作交流的可能目的地和人員規(guī)模等。參加與項目研究任務(wù)有關(guān)的國際學(xué)術(shù)會議注冊費可列入國際合作與交流費。專家來華技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、

16、技術(shù)交流發(fā)生的費用應(yīng)符合公允水平。,各科目支出：⑧出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費,23,出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費是指在項目研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。,24,專項經(jīng)費不支持購買通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等，也不支持日常手機和辦公固定電話的通訊費、日常辦公網(wǎng)絡(luò)費和移動上網(wǎng)卡費用，以及實驗室日?；A(chǔ)條件建設(shè)性的資料購置和軟件購置；根據(jù)

17、課題任務(wù)目標測算專利申請、論文發(fā)表、專著出版的數(shù)量，根據(jù)市場價格估算相關(guān)費用；專項經(jīng)費不支持專利年費用。,各科目支出：⑧出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費,各科目支出：⑨勞務(wù)費,25,勞務(wù)費是指在項目研究開發(fā)過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和項目組臨時聘用人員等的勞務(wù)性費用。,列支勞務(wù)費人員包括：項目成員中的碩士生、博士生、博士后，臨時聘用且與承擔(dān)單位或合作單位簽訂書面勞動合同的人員，返聘的退休人員

18、，以及臨時聘用的非全日制用工人員等。 確需通過勞務(wù)派遣公司臨時聘用人員的，項目組應(yīng)通過法人單位與勞務(wù)派遣公司協(xié)商，法人單位應(yīng)制定相應(yīng)的制度和審批流程，對項目組提出的用人需求與科研任務(wù)的相關(guān)性、必要性、費用標準等進行審核，并由法人單位應(yīng)與勞務(wù)派遣公司簽訂合同。,各科目支出：⑨勞務(wù)費,26,結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H及相關(guān)人員參與項目全時工作時間等合理編制，項目臨時聘用人員的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險補助納入勞務(wù)費

19、科目列支，非全日制用工人員不得列支社會保險補助。臨時聘用人員勞務(wù)費標準參考國家統(tǒng)計局最新發(fā)布的《中國統(tǒng)計年鑒》中關(guān)于從事“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”相關(guān)地區(qū)人員平均工資統(tǒng)計數(shù)據(jù)。如列支標準明顯高于平均工資統(tǒng)計數(shù)據(jù)，應(yīng)重點予以說明。預(yù)算人月數(shù)應(yīng)與課題預(yù)算申報書“人員基本情況表”中相應(yīng)數(shù)據(jù)一致，與投入課題研究任務(wù)的工作量相匹配。勞務(wù)費不得支付給課題組成員中有工資性收入的人員，以及參與課題管理的工作人員。,各科目支出：⑩專家咨詢費,2

20、7,專家咨詢費是指在項目研究開發(fā)過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。,以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500－800元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員300－500元/人天的標準執(zhí)行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員300－400元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員200－300元/人天執(zhí)行；以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員60－100元/人次、其他專業(yè)技術(shù)

21、人員40－80元/人次的標準執(zhí)行。專家咨詢費不得支付給參與該計劃及項目管理的相關(guān)工作人員。,各科目支出：? 其他支出,28,項目在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出，應(yīng)當(dāng)在申請預(yù)算時單獨列示，單獨核定。,對研究過程中必須且不包含在上述科目中的支出（如財務(wù)驗收審計費用、為新增設(shè)備安裝使用的需要而對實驗室進行小規(guī)模維修改造的費用、科學(xué)考察或科學(xué)試驗所用交通工具的租賃費或燃料費、土地租賃費、臨床試驗費、入戶調(diào)查費、舉辦培訓(xùn)費、青

22、苗補償費等），可在其他支出中列支，并詳細說明預(yù)算的相關(guān)性、必要性、測算依據(jù)。列支的財務(wù)驗收審計費用，應(yīng)本著經(jīng)濟合理的原則進行編制，不得列支財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)發(fā)生的費用。在其他支出中列支的內(nèi)容不得與前述科目支出內(nèi)容重復(fù)。,間接費用,間接費用實行總額控制，按照不超過課題專項經(jīng)費中直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：,,間接費用是指承擔(dān)項目任務(wù)的單位組織項目任務(wù)的過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。,29,間接費用,50

23、萬元及以下部分不超過20%； 超過50萬元至100萬元的部分不超過13%； 超過100萬元的部分不超過10%。 應(yīng)對單位間接費用的管理制度進行說明。,預(yù)算說明：其他經(jīng)費來源說明,31,說明 專項經(jīng)費以外各種渠道自籌資金的來源、用途 ，承擔(dān)單位、合作單位和相關(guān)部門承諾自籌資 金的籌措能力。證明 自籌經(jīng)費需提供出資證明。,,32,謝 謝！,