auy_-新版財務(wù)報表填報指南(doc9)

1、新版財務(wù)報表填報指南新版財務(wù)報表填報指南根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕20號）的要求，自2007年2月1日起，全市國稅機關(guān)所轄納稅人應(yīng)統(tǒng)一報送新版的財務(wù)報表?，F(xiàn)將填寫、報送財務(wù)報表的有關(guān)事項說明如下：一、報送財務(wù)會計報表的范圍《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條所規(guī)定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)按照主管稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，報送財務(wù)會計報表。按照執(zhí)行不同會計制度的納稅人，需要報送的

2、財務(wù)報表不同，具體情況見下：項目報表名稱表名稱適用適用納稅人稅人類型增值稅申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表增值稅納稅人消費稅申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表消費稅納稅人增值稅申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表稅務(wù)機關(guān)確定的重點稅源戶消費稅申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表稅務(wù)機關(guān)確定的重點稅源戶企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表實行除《企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》以外其他會計制度的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅年度申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表實行除《企

3、業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》以外其他會計制度的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表實行《企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅年度申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表實行《企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》的企業(yè)所得稅納稅人外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量

4、表外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（二）只申報增值稅的小規(guī)模納稅人（指的是在國稅僅繳納增值稅和消費稅的小規(guī)模納稅人），按年報送財務(wù)報表電子數(shù)據(jù)，應(yīng)與增值稅當(dāng)年1月份申報一并提交，報送期限為年度終了后10日內(nèi)，報表的屬期與增值稅申報的屬期相同填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為年度內(nèi)累計數(shù)；其紙質(zhì)報表資料應(yīng)當(dāng)集中訂冊于年度終了后60日內(nèi)，上報主管國稅機關(guān)稅源管理部門。（三）申報所得稅或外資所得稅季度申報表的納稅人（指在國稅繳納所得稅或外資所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人，和僅

5、在國稅繳納所得稅或外資所得稅的納稅人，不含增值稅一般納稅人），按季報送財務(wù)報表電子數(shù)據(jù)，與當(dāng)季度所得稅和外資所得稅申報一并提交，報送期限為每季終了后15日內(nèi)。增值稅一般納稅人只按月報送財務(wù)報表，不需報送季度財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的屬期為當(dāng)季度最后一個月；現(xiàn)金流量表的屬期與當(dāng)期所得稅（外資所得稅）申報的屬期相同，但現(xiàn)金流量表內(nèi)填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為年度內(nèi)累計數(shù)；其每季度末的紙質(zhì)報表資料應(yīng)當(dāng)集中訂冊于年度終了后60日內(nèi)，上報主管國稅機關(guān)稅源管