avp_-財務(wù)報表審計崗位業(yè)務(wù)操作流程(doc8)

1、財務(wù)報表審計崗位業(yè)務(wù)操作流程1財務(wù)報表審計崗位業(yè)務(wù)操作流程1.接到上級指令編制審計方案1.1.對被審計單位的情況做一般性了解，并在2日內(nèi)擬出審計方案。1.2.審計方案的具體內(nèi)容包括：1.2.1.被審單位1.2.2.審計項目1.2.3.審計范圍1.2.4.審計目標(biāo)1.2.5.審計依據(jù)1.2.6.審計具體內(nèi)容和審計重點(diǎn)1.2.7.實(shí)施步驟和將采用的技術(shù)方法1.2.8.預(yù)計審計期限1.2.9.審計組長及成員1.2.10.編制時間及落款2.交審

2、計部經(jīng)理和財審中心總經(jīng)理核準(zhǔn)審計方案3.審計方案經(jīng)核準(zhǔn)后立即打印“審計通知書”“審計通知書”中必須寫明被審計單位、審計項目、審計依據(jù)、進(jìn)駐時間（或?qū)徲媽?shí)施時間）、審計組成員、被審單位應(yīng)提供的相關(guān)資料。4.“審計通知書”分別經(jīng)審計部經(jīng)理和財審中心總經(jīng)理簽發(fā)后在當(dāng)天下達(dá)財務(wù)報表審計崗位業(yè)務(wù)操作流程3所有資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益是否已全部在報表上反映。6.2.審查電腦制表時其公式是否設(shè)置正確無誤。6.3.根據(jù)財務(wù)帳面結(jié)存數(shù)或發(fā)生數(shù)，審查財務(wù)報表各項數(shù)

3、據(jù)的取數(shù)填列是否正確。6.4.檢查表表之間、表內(nèi)各項之間對應(yīng)關(guān)系是否一致，本期與上期有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接。6.5.審查財務(wù)狀況是否真實(shí)，抽查資產(chǎn)是否帳帳、帳實(shí)相符，歸類是否正確，所有權(quán)歸屬是否真實(shí)。特別注意是否有高估資產(chǎn)，低估負(fù)債的現(xiàn)象。6.6.查驗外幣折算匯率是否符合公司規(guī)定，匯兌損益的計算和填列是否正確。6.7.資產(chǎn)項目的重點(diǎn)審查內(nèi)容：6.7.1.應(yīng)收帳款明細(xì)科目如有貸方余額，是否已記入預(yù)收帳款項目。6.7.2.預(yù)付帳款明細(xì)科目如有貸方

4、余額，是否已記入應(yīng)付帳款項目。6.7.3.待攤費(fèi)用明細(xì)科目如有貸方余額，是否已記入預(yù)提費(fèi)用項目。6.7.4.長期投資科目中一年內(nèi)到期部分是否已在流動資產(chǎn)項下“一年內(nèi)到期的長期投資”項目中單獨(dú)列示。6.7.5.查驗子公司的實(shí)收資本數(shù)是否與母公司的長期投資額一致。6.7.6.查驗各公司長期投資是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，是否附有可行性報告，帳務(wù)處理是否正確。6.7.7.審查貨幣資金項目中內(nèi)容是否充分，索取銀行對帳單，查驗其是否與銀行存款帳面數(shù)額一致，如