企業(yè)公司運(yùn)營(yíng)管理制度與流程匯編ppt課件

1、導(dǎo)讀,,戰(zhàn)略管理制度投資管理制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度全面預(yù)算管理制度公司經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議管理制度公司總經(jīng)理辦公會(huì)議管理制度內(nèi)部審計(jì)管理制度事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)班子選拔任命與述職管理制度事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)班子年薪管理制度事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)班子績(jī)效考核管理制度,1,戰(zhàn)略管理制度,總則,戰(zhàn)略實(shí)施,2,戰(zhàn)略管理制度1——總則,目的：戰(zhàn)略管理可以明確公司發(fā)展方向，規(guī)劃業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)策略，提升公司業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力，保證公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。戰(zhàn)略管理原則：

2、 1、戰(zhàn)略的制定必須建立在外部環(huán)境和內(nèi)部資源能力分析的基礎(chǔ)之上； 2、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略符合公司戰(zhàn)略的整體需要，必須以公司發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)； 3、戰(zhàn)略管理必須形成制定、實(shí)施監(jiān)控、評(píng)估與調(diào)整的閉環(huán)管理。職責(zé)分工： 1、董事會(huì)：具有戰(zhàn)略的批準(zhǔn)權(quán)。 （1）審核和批準(zhǔn)公司戰(zhàn)略，并監(jiān)督實(shí)施； （2）審核和批準(zhǔn)公司提出的調(diào)整戰(zhàn)略建議。 2、總經(jīng)理辦公會(huì)：具有戰(zhàn)略的審定權(quán)。 （1）批準(zhǔn)戰(zhàn)略管理的制度和流

3、程，審批部門工作計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施； （2）負(fù)責(zé)審定財(cái)務(wù)運(yùn)控部上報(bào)的戰(zhàn)略草案，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施； （3）組織戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略評(píng)估、調(diào)整工作，需要調(diào)整戰(zhàn)略時(shí)上報(bào)董事會(huì)審批。,3,戰(zhàn)略管理制度1——總則（續(xù)）,2、財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)組織公司戰(zhàn)略管理工作，具有戰(zhàn)略管理工作的組織權(quán)、公司戰(zhàn)略的編制權(quán)等。 （1）負(fù)責(zé)制定和完善戰(zhàn)略管理的制度流程，編制戰(zhàn)略管理工作計(jì)劃； （2）負(fù)責(zé)戰(zhàn)略信息的搜集和分析工作； （3）組織公司戰(zhàn)略

4、制定工作； （4）組織公司戰(zhàn)略的實(shí)施工作； （5）負(fù)責(zé)戰(zhàn)略實(shí)施效果評(píng)估、調(diào)整工作。3、各事業(yè)部具有戰(zhàn)略擬定權(quán)、戰(zhàn)略執(zhí)行權(quán)和調(diào)整建議權(quán)。 （1）搜集本事業(yè)部業(yè)務(wù)的行業(yè)信息，進(jìn)行業(yè)務(wù)環(huán)境分析； （2）擬定本業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略，上報(bào)公司批準(zhǔn)； （3）負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司批準(zhǔn)的本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略； （4）協(xié)助財(cái)務(wù)運(yùn)控部進(jìn)行戰(zhàn)略實(shí)施評(píng)估和調(diào)整工作。4、其他職能部門制定各自相關(guān)職能戰(zhàn)略，以支撐業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和公司整體戰(zhàn)略的實(shí)施。,4,戰(zhàn)略管理制度2

5、——戰(zhàn)略信息的搜集和分析,戰(zhàn)略信息的搜集： 與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的外部信息，包括國(guó)家、相關(guān)行業(yè)政策動(dòng)向、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求及增長(zhǎng)、客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、供應(yīng)商等信息情報(bào)資料；與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部信息，包括財(cái)務(wù)信息，生產(chǎn)產(chǎn)能、產(chǎn)量、質(zhì)量、成本、交付、設(shè)備等信息，研發(fā)、工藝、市場(chǎng)技術(shù)服務(wù)等技術(shù)信息，采購(gòu)物流信息等。業(yè)務(wù)外部環(huán)境分析： 行業(yè)總體概況、市場(chǎng)需求分析、行業(yè)供給及供求關(guān)系分析、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析、行業(yè)的關(guān)鍵成功因素及企

6、業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力分析，購(gòu)買者及供應(yīng)者分析、行業(yè)的主管部門及現(xiàn)行政策分析等。內(nèi)部資源能力分析： 公司在內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的能力和管理現(xiàn)狀，包括技術(shù)、品牌、市場(chǎng)營(yíng)銷、政府關(guān)系、采購(gòu)物流、生產(chǎn)、質(zhì)量、成本、銷售、資金、人力資源等。內(nèi)外部環(huán)境的綜合分析： 根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)外環(huán)境分析，綜合分析內(nèi)部資源能力與外部機(jī)會(huì)的匹配程度，為調(diào)整公司的資源分配、業(yè)務(wù)選擇奠定基礎(chǔ)。信息搜集與分析管理：組織： 　　財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)組織各事業(yè)部日

7、常跟蹤、搜集、所在行業(yè)的信息；定期對(duì)搜集到的信息進(jìn)行歸集、備案和共享；根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)報(bào)表和調(diào)研，搜集、整理公司內(nèi)部信息。依據(jù)所收集信息開(kāi)展分析研究，向總經(jīng)理辦公會(huì)提交分析報(bào)告?！　「魇聵I(yè)部負(fù)責(zé)日常信息的跟蹤、搜集、整理和分析，定期編制提交信息報(bào)告。周期：　　戰(zhàn)略信息的收集與分析每年組織一次。,5,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,審批,業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)信息,,事業(yè)部,戰(zhàn)略信息報(bào)告,財(cái)務(wù)信息,內(nèi)部公司信息,政策/行業(yè)/市場(chǎng)信息競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息,戰(zhàn)略信息收集與分析

8、流程,總經(jīng)理辦公會(huì),同意,不同意,,整理匯總，進(jìn)行初步信息分析,內(nèi)外部環(huán)境分析,公司環(huán)境分析報(bào)告,,存檔,6,戰(zhàn)略管理制度3——戰(zhàn)略制定,戰(zhàn)略制定內(nèi)容：包括制定公司使命、愿景、公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、公司戰(zhàn)略、各業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略等。戰(zhàn)略制定程序： 1、確定公司使命愿景：財(cái)務(wù)運(yùn)控部在環(huán)境分析基礎(chǔ)上，制定公司使命、遠(yuǎn)景； 2、制定公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司戰(zhàn)略框架：財(cái)務(wù)運(yùn)控部根據(jù)環(huán)境分析結(jié)論，擬定公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司戰(zhàn)略框架，作為制定

9、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略的基礎(chǔ)； 3、制定各業(yè)務(wù)戰(zhàn)略：各事業(yè)部在公司戰(zhàn)略框架的指導(dǎo)下，針對(duì)本業(yè)務(wù)單元制定戰(zhàn)略計(jì)劃。主要解決本業(yè)務(wù)單元在其所處的行業(yè)或市場(chǎng)領(lǐng)域內(nèi)何時(shí)、何地、如何與對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題； 4、制定職能戰(zhàn)略：總部與各業(yè)務(wù)單元的各職能部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)框架，編制支撐業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的職能戰(zhàn)略。職能戰(zhàn)略包括生產(chǎn)制造戰(zhàn)略、市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略、國(guó)際化戰(zhàn)略、資本運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略等； 5、確定戰(zhàn)略規(guī)劃方案：財(cái)務(wù)

10、運(yùn)控部根據(jù)各業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略，統(tǒng)籌制定公司整體戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)以上的戰(zhàn)略分析及方案，必要時(shí)召開(kāi)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)會(huì)議，對(duì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略的目標(biāo)、策略、措施和實(shí)施步驟等進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，最終形成系統(tǒng)完整的戰(zhàn)略報(bào)告； 6、戰(zhàn)略方案的批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)運(yùn)控部編制的戰(zhàn)略報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)方案如有意見(jiàn)，可退回財(cái)務(wù)運(yùn)控部要求重新編制或修訂。,7,戰(zhàn)略制定流程,,,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,制定公司戰(zhàn)略目標(biāo)和框架,各職能部門,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)確定公司整體戰(zhàn)略

11、方案,制定職能戰(zhàn)略,確定公司的愿景、使命,,總經(jīng)理,否,同意？,是,否,同意？,是,,董事會(huì),,各事業(yè)部,確定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略,下發(fā)執(zhí)行,8,戰(zhàn)略管理制度4——戰(zhàn)略實(shí)施,戰(zhàn)略實(shí)施管理：財(cái)務(wù)運(yùn)控部是戰(zhàn)略實(shí)施管理部門，各事業(yè)部是各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略的實(shí)施主體。戰(zhàn)略實(shí)施：財(cái)務(wù)運(yùn)控部通過(guò)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、設(shè)定目標(biāo)、指標(biāo)和考核激勵(lì)等管理手段，保證公司整體戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：通過(guò)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定，逐年制定和落實(shí)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以階段性目標(biāo)保證戰(zhàn)略總目標(biāo)的完

12、成。2、部門工作計(jì)劃：各部門通過(guò)制定年度、月度部門工作計(jì)劃，制定和落實(shí)部門分目標(biāo)，將公司目標(biāo)落實(shí)在日常的部門和個(gè)人工作中，保證各項(xiàng)策略、措施的落實(shí)。3、績(jī)效管理：通過(guò)對(duì)各部門和個(gè)人目標(biāo)設(shè)定具體的考核指標(biāo)，把指標(biāo)完成情況與每個(gè)人的薪酬、福利、晉升等掛鉤，促使員工的主動(dòng)完成戰(zhàn)略目標(biāo)。,9,戰(zhàn)略管理制度5——戰(zhàn)略評(píng)估,評(píng)估周期：戰(zhàn)略評(píng)估分為定期評(píng)估和應(yīng)急評(píng)估兩種。 1、定期評(píng)估為財(cái)務(wù)運(yùn)控部在每年制訂下一年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之前，對(duì)公司戰(zhàn)略進(jìn)

13、行一次綜合分析和評(píng)估。 2、應(yīng)急評(píng)估為不定期評(píng)估，如遇以下情況，可組織進(jìn)行應(yīng)急戰(zhàn)略評(píng)估活動(dòng)： （1）公司業(yè)務(wù)面臨外部環(huán)境發(fā)生重大變化，例如政策因素等的調(diào)整預(yù)計(jì)對(duì)行業(yè)、市場(chǎng)等造成較大影響； （2）公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況突然發(fā)生異常變化，計(jì)劃的收入或利潤(rùn)目標(biāo)與實(shí)際完成差異較大； （3）公司某業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)策略發(fā)生較大調(diào)整，影響公司經(jīng)營(yíng)； （4）公司高層認(rèn)為需要應(yīng)急評(píng)估的其他情形。評(píng)估

14、程序： 1、搜集評(píng)估信息：戰(zhàn)略目標(biāo)、計(jì)劃目標(biāo)達(dá)成信息； 2、評(píng)估戰(zhàn)略目標(biāo)：對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況進(jìn)行分析； 3、進(jìn)行差異分析：分析戰(zhàn)略目標(biāo)未達(dá)成、戰(zhàn)略措施和步驟未能落實(shí)的原因，查找出現(xiàn)偏差的原因； 4、提出改善建議：提出改善戰(zhàn)略管理或者調(diào)整戰(zhàn)略方案的建議。,10,戰(zhàn)略管理制度6——戰(zhàn)略調(diào)整,戰(zhàn)略調(diào)整程序： 1、財(cái)務(wù)運(yùn)控部根據(jù)戰(zhàn)略評(píng)估結(jié)論，提出調(diào)整戰(zhàn)略建議； 2、公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后上報(bào)公司董

15、事會(huì)審批； 3、公司董事會(huì)批準(zhǔn)戰(zhàn)略調(diào)整； 4、財(cái)務(wù)運(yùn)控部編制戰(zhàn)略調(diào)整方案； 5、公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批戰(zhàn)略調(diào)整方案后，上報(bào)公司董事會(huì)審批； 6、公司董事會(huì)批準(zhǔn)戰(zhàn)略調(diào)整方案； 7、財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)調(diào)整方案的落實(shí)。,11,戰(zhàn)略評(píng)估與調(diào)整管理流程,,,,,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,各事業(yè)部,總經(jīng)理,董事會(huì),收集評(píng)估所需信息,進(jìn)行戰(zhàn)略評(píng)估，提出調(diào)整意見(jiàn),是,是,是,編制戰(zhàn)略調(diào)整方案,需要調(diào)整嗎？,需要調(diào)整嗎？,否,否,同意

16、？,同意？,否,否,是,進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整,呈報(bào)戰(zhàn)略實(shí)施信息,12,總則,投資管理制度,投資評(píng)估,13,投資管理制度1——總則,目的：為了規(guī)范投資管理，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效率，保證公司投資項(xiàng)目的安全性和收益性投資原則：1、遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；2、滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，達(dá)成公司戰(zhàn)略投資的目標(biāo)；3、保證公司的投資效益目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)投資雙方的雙贏；4、合法性、安全性、效益性和流動(dòng)性相結(jié)合的原則；5、公司累計(jì)對(duì)外投資不

17、得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50％。投資形式： 包括貨幣資金投資、經(jīng)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物投資、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資。管理職責(zé)： （一）董事會(huì)： 1、審核、批準(zhǔn)公司上報(bào)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告； 2、審批項(xiàng)目關(guān)鍵資源獲得合同、項(xiàng)目建設(shè)方案和項(xiàng)目籌融資方案等。 （二）總經(jīng)理辦公會(huì)： 1、審核、批準(zhǔn)公司投資管理的制度和流程，審批部門工作計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施； 2、審核財(cái)務(wù)

18、運(yùn)控部提出的項(xiàng)目可研報(bào)告，提出明確項(xiàng)目投資意見(jiàn)，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)； 3、審核項(xiàng)目關(guān)鍵資源獲得合同、項(xiàng)目建設(shè)方案、籌融資方案等，上報(bào)董事會(huì)審批； 4、批準(zhǔn)經(jīng)過(guò)招標(biāo)確定的項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)商； 5、審核財(cái)務(wù)運(yùn)控部提出的項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)改善措施決策； 6、審批臨時(shí)投資項(xiàng)目，但累計(jì)總額不能超過(guò)當(dāng)年預(yù)算的10%。,14,投資管理制度2——總則（續(xù)）,財(cái)務(wù)運(yùn)控部：負(fù)責(zé)組織公司投資管理工作 1、負(fù)責(zé)制定和完善

19、投資管理的制度和流程，編制投資管理工作計(jì)劃； 2、負(fù)責(zé)組織投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目可行性研究； 3、根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目建設(shè)方案和資金需求計(jì)劃，編制項(xiàng)目籌融資計(jì)劃； 4、進(jìn)行投資資金籌措、辦理出資手續(xù)以及投資資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)等工作； 5、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目完工交付驗(yàn)收、項(xiàng)目決算審計(jì)工作； 6、負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資成效評(píng)估和差異分析工作。項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)（事業(yè)部）： 1、在財(cái)務(wù)運(yùn)控部的領(lǐng)導(dǎo)下，參與項(xiàng)目可行性研究工作；

20、2、與相關(guān)合作商、政府主管部門洽商，獲得項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵資源，達(dá)成投資或者合作意向，辦理項(xiàng)目建設(shè)前期手續(xù)； 3、編制項(xiàng)目建設(shè)方案，提出建設(shè)資金需求計(jì)劃，上報(bào)審批； 4、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)商招標(biāo)工作，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)； 5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程管理工作、項(xiàng)目移交、項(xiàng)目結(jié)算工作。,15,投資管理制度3——投資可行性研究與投資決策,投資信息搜集：財(cái)務(wù)運(yùn)控部根據(jù)公司戰(zhàn)略和高層指令，組織跟蹤和搜集所關(guān)注行業(yè)、市場(chǎng)、產(chǎn)品、技術(shù)等的信

21、息，包括政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)、市場(chǎng)等信息情報(bào)，進(jìn)行投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、技術(shù)可行性、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)等方面研究所需信息資料；相關(guān)事業(yè)部協(xié)助信息搜集工作。投資項(xiàng)目可行性研究： 1、可研工作的組織：財(cái)務(wù)運(yùn)控部組織進(jìn)行項(xiàng)目投資可行性研究。對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目，應(yīng)由財(cái)務(wù)運(yùn)控部組織相關(guān)事業(yè)部的技術(shù)、銷售、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等多部門專家組成的項(xiàng)目調(diào)研小組共同完成可行性研究分析工作。 2、可研工作的研究?jī)?nèi)容：主要是對(duì)項(xiàng)目

22、的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、生產(chǎn)規(guī)模、廠址、技術(shù)方案、財(cái)務(wù)資金總額及籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益與國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等重大問(wèn)題，進(jìn)行研究得出明確的結(jié)論。同時(shí)設(shè)計(jì)多個(gè)項(xiàng)目方案進(jìn)行比較（考慮市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模、價(jià)格、稅收、原材料、費(fèi)用等因素），初選投資方案，提出投資建議，編制可研報(bào)告。 3、可研報(bào)告的審批：可研報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)審批。投資決策：公司總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審議項(xiàng)目研究結(jié)論和投資計(jì)劃，從項(xiàng)目總體分析、獲

23、利能力評(píng)估、投資策略組合、投資時(shí)機(jī)選擇等多方面進(jìn)行選擇權(quán)衡。認(rèn)為不可行時(shí)要求重新論證或放棄。認(rèn)為可行時(shí)，給出明確的投資決策意見(jiàn)。,16,投資可研與決策管理流程,,,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,可研信息搜集,其他部門,投資項(xiàng)目可行性研究分析,,總經(jīng)理辦公會(huì),否,同意？,是,需要組成專家組？,選派人員參加項(xiàng)目專家組,否,同意？,否,可研報(bào)告,,董事會(huì),是,可研報(bào)告,是,編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,投資決策意見(jiàn),17,投資管理制度4——投資建設(shè)的管理,建設(shè)管理

24、審批： 1、預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目建設(shè)或臨時(shí)投資項(xiàng)目但累計(jì)總額不能超過(guò)當(dāng)年預(yù)算的10%的投資事宜，且不涉及融資、異地投資重大事項(xiàng)、資本金變更、或有事項(xiàng)等，由總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行； 2、其他投資項(xiàng)目建設(shè)需按流程經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。投資前期準(zhǔn)備工作： 1、合同磋商：項(xiàng)目得到批準(zhǔn)后，成立項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，與相關(guān)合作商、政府主管部門進(jìn)行洽商，獲得項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵資源，進(jìn)行投資項(xiàng)目磋商談判，爭(zhēng)取良好的交易價(jià)格。草擬項(xiàng)目合作（投資）框架

25、方案。2、合同框架方案審批：項(xiàng)目投資（合作）框架方案報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，依據(jù)權(quán)限，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3、合同簽訂：按照審批意見(jiàn)，項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)與對(duì)方確定合作細(xì)節(jié)，制定投資合同，經(jīng)財(cái)務(wù)運(yùn)控部法務(wù)管理人員進(jìn)行法律審查，上報(bào)總經(jīng)理審批后生效。項(xiàng)目資金的管理：項(xiàng)目籌融資方案的審批：根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目建設(shè)方案和資金需求計(jì)劃，財(cái)務(wù)運(yùn)控部編制籌融資計(jì)劃，方案經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，上報(bào)董事會(huì)審批。項(xiàng)目融資：籌融資方案經(jīng)過(guò)董事會(huì)批復(fù)

26、后，財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)項(xiàng)目籌資工作，包括向上級(jí)主管部門申請(qǐng)撥付投資資金、銀行融資等。項(xiàng)目資金管理：財(cái)務(wù)運(yùn)控部建立項(xiàng)目專門資金帳戶，制定項(xiàng)目資金管理制度，嚴(yán)格資金審批，保證資金用途，提高資金使用效率。,18,投資管理制度4——投資建設(shè)的管理（續(xù)）,投資建設(shè)： 1、項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)辦理前期審批手續(xù)，編制項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、概算預(yù)算，組織項(xiàng)目承建商的招標(biāo)、進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程管理、辦理項(xiàng)目階段付款等建設(shè)過(guò)程的管理工作； 2、根據(jù)項(xiàng)目管理團(tuán)

27、隊(duì)承建商招標(biāo)結(jié)果，總經(jīng)理辦公會(huì)確定承建商； 3、財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)過(guò)程付款審批、項(xiàng)目審計(jì)，保證管理的規(guī)范性。項(xiàng)目驗(yàn)收：財(cái)務(wù)運(yùn)控部組織項(xiàng)目建設(shè)完工的驗(yàn)收工作的管理，按照合同支付建設(shè)款，進(jìn)行建設(shè)驗(yàn)收和資料歸檔。,19,投資建設(shè)管理流程,,,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,項(xiàng)目籌融資,項(xiàng)目關(guān)鍵資源取得合作協(xié)議,編制項(xiàng)目建設(shè)方案,總經(jīng)理辦公會(huì),同意？,否,是,,董事會(huì),組織項(xiàng)目驗(yàn)收,辦理項(xiàng)目建設(shè)前期手續(xù),項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)商招標(biāo)確定,同意？,否,是,項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì),

28、,成立項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì),項(xiàng)目建設(shè),同意？,否,是,同意？,否,是,同意？,否,是,同意？,否,是,編制項(xiàng)目籌融資方案,開(kāi)始,須報(bào)董事會(huì)否？,須報(bào)董事會(huì)否？,否,是,是,否,20,投資管理制度5——投資項(xiàng)目評(píng)估與差異分析,投資收益評(píng)估：每年底，由財(cái)務(wù)運(yùn)控部對(duì)全年投資項(xiàng)目進(jìn)行一次投資績(jī)效評(píng)估。1、搜集項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)信息；2、對(duì)項(xiàng)目投資收益情況進(jìn)行分析，分析運(yùn)營(yíng)收入、利稅、投資收益率、凈現(xiàn)值以及回收期等財(cái)務(wù)指標(biāo)；3、投資成效差異分析：當(dāng)投資收益

29、與預(yù)期存在差異時(shí)，財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行深入研究。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目投資建設(shè)期管理、項(xiàng)目技術(shù)方案、投資選址、籌融資方案、建設(shè)方案、生產(chǎn)組織、工藝技術(shù)、市場(chǎng)銷售、經(jīng)營(yíng)管理等，與項(xiàng)目可行性研究結(jié)論進(jìn)行對(duì)比研究，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)行管理存在的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，查找出現(xiàn)偏差的原因，提出改善投資管理建議。,21,投資評(píng)估管理流程,,,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)信息搜集,項(xiàng)目效益差異分析,總經(jīng)理辦公會(huì),同意？,否,是,項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)部門,,項(xiàng)目投資管理總結(jié)報(bào)告,

30、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理改進(jìn),22,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度,總則,計(jì)劃分解與執(zhí)行,23,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度1——總則,目的：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作是落實(shí)和實(shí)施公司戰(zhàn)略的工具和方法。公司依靠經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作，協(xié)調(diào)和部署各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理工作，建立和分解各項(xiàng)目標(biāo)指標(biāo)，保證公司年度經(jīng)營(yíng)管理工作能夠按照既定計(jì)劃組織實(shí)施，完成全年經(jīng)營(yíng)任務(wù)。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括年度公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度預(yù)算目標(biāo)、年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)和職能管理目標(biāo)、計(jì)劃及預(yù)算目標(biāo)、月度各項(xiàng)計(jì)劃及預(yù)算目標(biāo)、各

31、部門月度工作計(jì)劃等內(nèi)容。包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、行動(dòng)方案輪廓、收益或支出三方面的內(nèi)容。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的種類：公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、職能部門工作計(jì)劃。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和月度計(jì)劃。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的原則：以銷定產(chǎn)、溝通協(xié)調(diào)、綜合平衡、責(zé)任到人、滾動(dòng)調(diào)整、預(yù)算約束。管理職責(zé)：董事會(huì)職責(zé) 1、確定公司下一年度目標(biāo)要求； 2、審核和批準(zhǔn)公司上報(bào)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施； 3、審核和批準(zhǔn)公司提出的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整方案。,24,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管

32、理制度2——總則（續(xù)）,總經(jīng)理辦公會(huì)的職責(zé)確立公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；審批財(cái)務(wù)運(yùn)控部組織編制的公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行；審批各部門月度工作計(jì)劃及各部門分解計(jì)劃；對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行指揮和監(jiān)控，保證公司各項(xiàng)活動(dòng)有序進(jìn)行，達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)；負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)匯報(bào)年度計(jì)劃完成情況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)運(yùn)控部職責(zé)編制和下達(dá)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制大綱，啟動(dòng)和部署年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制工作；組織、指導(dǎo)各業(yè)

33、務(wù)計(jì)劃和職能計(jì)劃的編制，匯總、協(xié)調(diào)、調(diào)整、定案；提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批，董事會(huì)批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的下達(dá)；負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)控，收集事業(yè)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)信息，匯總、審核；各部門、公司整體目標(biāo)完成情況的分析，計(jì)劃完成情況的考核評(píng)價(jià)。各事業(yè)部、其他各職能部門的職責(zé)按照經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制大綱，擬定本部門各項(xiàng)計(jì)劃，分解目標(biāo)指標(biāo)，上報(bào)審批；組織執(zhí)行各項(xiàng)計(jì)劃，保證目標(biāo)的完成，并按照要求的規(guī)范，編制經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)等各方面報(bào)表； 分析計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的

34、差異，提出調(diào)整建議。,25,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度3——經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制程序,編制時(shí)間和編制周期： 1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃所覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間，為每年的1月1日至12月31日。 2、計(jì)劃編制時(shí)間：在每年11月初開(kāi)始啟動(dòng)編制下一年度的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 編制程序： 1、財(cái)務(wù)運(yùn)控部做好編制準(zhǔn)備工作：收集編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要的資料，包括公司戰(zhàn)略規(guī)劃資料、董事會(huì)提出的未來(lái)長(zhǎng)期和下一年度具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、前期預(yù)計(jì)完成數(shù)字及以往各年完成情況歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品訂

35、貨合同（意向）和市場(chǎng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)、公司提出的年度工作目標(biāo)等資料； 2、編制公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制大綱：財(cái)務(wù)運(yùn)控部根據(jù)上級(jí)提出的下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、公司戰(zhàn)略規(guī)劃和上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況，在總經(jīng)理指導(dǎo)下首先編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱，包括計(jì)劃編制的原則和要求、公司下年度總體目標(biāo)和各業(yè)務(wù)初步確定的業(yè)務(wù)分目標(biāo)。財(cái)務(wù)運(yùn)控部于11月10日前組織計(jì)劃與預(yù)算編制啟動(dòng)工作會(huì)議，明確編制工作整體安排、進(jìn)度時(shí)間要求，下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制大綱； 3、各事業(yè)部編制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)

36、劃：各事業(yè)部按照財(cái)務(wù)運(yùn)控部編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱要求，結(jié)合本部門對(duì)下一年度的預(yù)測(cè)情況，編制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出產(chǎn)品銷售目標(biāo)、營(yíng)銷計(jì)劃、生產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃、研發(fā)計(jì)劃、人力資源需求等計(jì)劃及各自資金預(yù)算。于11月底以前提交財(cái)務(wù)運(yùn)控部；,26,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度3——經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制程序（續(xù)）,各職能部門編制職能工作計(jì)劃：各職能部門根據(jù)公司計(jì)劃目標(biāo)的框架，與業(yè)務(wù)計(jì)劃相協(xié)調(diào)，編制本部門的下一年度工作計(jì)劃，于每年11月底前送財(cái)務(wù)運(yùn)控部；匯總編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案：財(cái)

37、務(wù)運(yùn)控部對(duì)各部門提交的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃進(jìn)行初審、匯總和平衡。 12月15日前召開(kāi)第一次計(jì)劃與預(yù)算管理會(huì)議，召集各部門審議年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算草案，經(jīng)過(guò)與各部門多次溝通、反復(fù)協(xié)調(diào)，最終確定公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各業(yè)務(wù)單元目標(biāo)，編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案。上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后，上報(bào)董事會(huì)審批；經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的批準(zhǔn)與下達(dá)：董事會(huì)審批提交的公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 12月30日前財(cái)務(wù)運(yùn)控部下發(fā)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。,27,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制流程,職能部門,

38、編制計(jì)劃經(jīng)營(yíng)編制大綱,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,董事會(huì),,審核,通過(guò),不通過(guò),總經(jīng)理辦公會(huì),匯總、平衡，編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案,下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,提出經(jīng)營(yíng)目標(biāo),編制部門年度計(jì)劃草案,,做好編制計(jì)劃準(zhǔn)備工作,事業(yè)部,編制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案,審批,通過(guò),不通過(guò),,,,28,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度4——計(jì)劃的分解與執(zhí)行,年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的分解： 1、制定事業(yè)部月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：在正式下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃后，財(cái)務(wù)運(yùn)控部督促和指導(dǎo)事業(yè)部制定月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，參照該指標(biāo)完成的歷史數(shù)據(jù)和下一

39、年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)，根據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定月度財(cái)務(wù)預(yù)算。每月25日前事業(yè)部上報(bào)月度計(jì)劃給財(cái)務(wù)運(yùn)控部審核，交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 2、部門工作計(jì)劃的制定：各部門根據(jù)年度計(jì)劃，分解制定月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)年度重點(diǎn)工作和關(guān)鍵任務(wù)確定過(guò)程目標(biāo)和指標(biāo)，呈報(bào)總經(jīng)理審閱。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行： 1、財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)跟蹤、記錄、分析、報(bào)告經(jīng)營(yíng)計(jì)劃各項(xiàng)目標(biāo)、指標(biāo)的執(zhí)行情況，為各事業(yè)部和各部門的月度、年度績(jī)效考核提供依據(jù)，并提出對(duì)業(yè)務(wù)單元執(zhí)行計(jì)劃的指導(dǎo)意

40、見(jiàn)； 2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注和檢查計(jì)劃中的關(guān)鍵任務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，采取解決問(wèn)題的有效措施，以保證計(jì)劃的順利完成； 3、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查：事業(yè)部每月5日前上報(bào)上月各種業(yè)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和部門月度總結(jié)、例行述職。上報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況等： 1）銷售指標(biāo)：包括主要產(chǎn)品銷售總量、回款額、訂貨額、收入總額、當(dāng)月產(chǎn)品銷售交付清單、應(yīng)收貨款清單、合同清單等；

41、 2）市場(chǎng)指標(biāo)：新客戶數(shù)量、新客戶檔案等； 3）生產(chǎn)指標(biāo)：包括月度生產(chǎn)計(jì)劃完成情況，主要品種投產(chǎn)量、完工入庫(kù)總量； 4）采購(gòu)指標(biāo)：采購(gòu)金額、到貨及時(shí)率、主要品種采購(gòu)價(jià)格、月度采購(gòu)清單等； 5）庫(kù)存指標(biāo)：包括月度庫(kù)存資金變化情況，主要庫(kù)存品種數(shù)量等； 6）質(zhì)量指標(biāo)：工序檢驗(yàn)合格率、關(guān)鍵控制點(diǎn)檢驗(yàn)合格率、試車檢驗(yàn)指標(biāo)合格率、客戶投訴清單、關(guān)重件檢驗(yàn)合格率、鑄件報(bào)廢清單、機(jī)電配套件

42、不合格清單等。 7）安全生產(chǎn)指標(biāo)：工傷次數(shù)、安全檢查隱患情況。,29,經(jīng)營(yíng)報(bào)表上報(bào)管理流程,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,,開(kāi)始,審核?,通過(guò),不通過(guò),,上報(bào)業(yè)務(wù)信息,事業(yè)部負(fù)責(zé)人,,公司高層,按時(shí)上交報(bào)表,收集審核報(bào)表,事業(yè)部各部門報(bào)表人員,,,事業(yè)部報(bào)表管理人員,按照?qǐng)?bào)表規(guī)范，編制業(yè)務(wù)報(bào)表,編制公司經(jīng)營(yíng)報(bào)表,審核報(bào)表?,存檔上報(bào),通過(guò),不通過(guò),30,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度5——差異分析與調(diào)整,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行狀況分析： 1、執(zhí)行信息搜集匯

43、總：各事業(yè)部日常向財(cái)務(wù)運(yùn)控部上報(bào)實(shí)時(shí)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)運(yùn)控部收集、審核、監(jiān)控事業(yè)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 2、偏差分析：每月5日前，各部門對(duì)每月計(jì)劃的完成情況進(jìn)行總結(jié)，找出差異，分析原因，提出改進(jìn)措施，編制各自業(yè)務(wù)的《運(yùn)營(yíng)報(bào)告》； 3、撰寫分析報(bào)告：財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)審核《運(yùn)營(yíng)報(bào)告》，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成報(bào)告； 4、計(jì)劃執(zhí)行獎(jiǎng)懲：財(cái)務(wù)運(yùn)控部收集各部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，為人力資源部對(duì)部門考核獎(jiǎng)懲提供依

44、據(jù)。 計(jì)劃的調(diào)整： 1、綜合研究調(diào)整方案：財(cái)務(wù)運(yùn)控部編制《公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況分析報(bào)告》，組織經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況討論，對(duì)于各部門提出的需要協(xié)調(diào)的問(wèn)題，綜合平衡，與相關(guān)部門共同研究計(jì)劃預(yù)算調(diào)整方案； 2、調(diào)整方案的審批：調(diào)整方案提交總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)一律以書面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書面批復(fù)以前，一律按原計(jì)劃指標(biāo)考核。,31,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃差異分析流程,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,,,實(shí)時(shí)經(jīng)營(yíng)信息,各部門,

45、編制公司整體運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告,,組織研究計(jì)劃存在問(wèn)題提出改進(jìn)措施或調(diào)整建議,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行信息收集、分析,上報(bào)運(yùn)營(yíng)報(bào)告,落實(shí)改進(jìn)措施，或執(zhí)行調(diào)整方案,提供考核獎(jiǎng)懲依據(jù),總經(jīng)理辦公會(huì),審批同意？,審核同意？,是,否,是,否,,董事會(huì),須報(bào)董事會(huì)否？,是,否,32,全面預(yù)算管理制度,預(yù)算編制,預(yù)算控制,33,全面預(yù)算管理制度1——總則,目的：全面預(yù)算管理是為了推進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)管理，為績(jī)效管理提供支持，促進(jìn)資源利用效率的提高，強(qiáng)化事前、事中、事后控

46、制與成本監(jiān)控。預(yù)算管理的原則：量入為出，綜合平衡，效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)，全面預(yù)算，過(guò)程控制，權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施。全面預(yù)算編制的內(nèi)容：損益預(yù)算是反映公司和事業(yè)部預(yù)算期內(nèi)目標(biāo)利潤(rùn)、成本、費(fèi)用及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排。公司層的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)、生產(chǎn)部門的成本控制目標(biāo)、管理部門的管理費(fèi)用控制目標(biāo)，營(yíng)銷部門的銷售目標(biāo)都要在損益預(yù)算中體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)運(yùn)控部控制成本費(fèi)用的基本依據(jù)；資本性收支預(yù)算：反映預(yù)算期公司由于投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財(cái)

47、務(wù)安排；現(xiàn)金流量預(yù)算：又稱為資金計(jì)劃，反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，是財(cái)務(wù)運(yùn)控部控制公司資金流動(dòng)的主要依據(jù)；專項(xiàng)預(yù)算：反映公司為滿足特定活動(dòng)的支出和收益的財(cái)務(wù)安排，主要針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一些個(gè)性化比較強(qiáng)的活動(dòng)，通過(guò)逐個(gè)分解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)構(gòu)成要素的方式編制的預(yù)算， 是損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算的一部分。一般包括研發(fā)預(yù)算、非常規(guī)的市場(chǎng)活動(dòng)預(yù)算等。管理職責(zé)：董事會(huì)職責(zé) 1、審核和批準(zhǔn)公司上報(bào)的預(yù)算，并監(jiān)

48、督實(shí)施； 2、審核和批準(zhǔn)公司提出的預(yù)算調(diào)整方案。,34,全面預(yù)算管理制度2——總則（續(xù)）,總經(jīng)理辦公會(huì)的職責(zé)審批公司預(yù)算管理制度和預(yù)算工作計(jì)劃，監(jiān)督實(shí)施；審核財(cái)務(wù)運(yùn)控部提交的年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、程序；審核財(cái)務(wù)運(yùn)控部提交的預(yù)算草案和預(yù)算最終定案；審核財(cái)務(wù)運(yùn)控部審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突。財(cái)務(wù)運(yùn)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算工作的職能管理機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理辦公會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下組織全面預(yù)算管

49、理工作。擬定公司預(yù)算管理制度，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；組織擬訂公司年度預(yù)算總目標(biāo)和分解目標(biāo)、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法；負(fù)責(zé)全面預(yù)算編制的組織、領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)；向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行結(jié)果評(píng)價(jià)，協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；預(yù)算期結(jié)束后，組織相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)，向總經(jīng)理辦公會(huì)提交本年度預(yù)算工作的分析報(bào)告。其他各部門的職責(zé)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，編制本部門預(yù)算；監(jiān)

50、督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，并及時(shí)進(jìn)行反饋；協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及各部門之間的預(yù)算關(guān)系。,35,全面預(yù)算管理制度3——預(yù)算編制,編制時(shí)間和編制周期：預(yù)算期：每年的1月1日至12月31日。編制時(shí)間：在每年11月初與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃同步啟動(dòng)，編制下一年度的年度預(yù)算。 編制程序做好編制準(zhǔn)備工作：財(cái)務(wù)運(yùn)控部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)，于每年11月10日前制定印發(fā)《預(yù)算編制指導(dǎo)文件》，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求。財(cái)務(wù)運(yùn)控部于

51、11月10日前組織計(jì)劃與預(yù)算編制啟動(dòng)工作會(huì)議，明確編制工作整體安排、進(jìn)度時(shí)間要求；編制事業(yè)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：各事業(yè)部按照財(cái)務(wù)運(yùn)控部要求，結(jié)合本部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按照統(tǒng)一格式，在編制各項(xiàng)計(jì)劃的同時(shí)，編制各自的資金預(yù)算。各事業(yè)部于11月底以前將提交財(cái)務(wù)運(yùn)控部；編制職能部門預(yù)算：各職能部門根據(jù)職能年度工作計(jì)劃，編制本部門的下一年度預(yù)算草案，于每年11月底前送財(cái)務(wù)運(yùn)控部；,36,全面預(yù)算管理制度3——預(yù)算編制程序（續(xù)）,匯總編制預(yù)算草案：財(cái)務(wù)

52、運(yùn)控部對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行初審、匯總和平衡。 12月15日前召開(kāi)第一次計(jì)劃與預(yù)算管理會(huì)議，召集各部門審議年度計(jì)劃與預(yù)算草案，經(jīng)過(guò)與各部門多次溝通、反復(fù)協(xié)調(diào)，最終確定公司預(yù)算的總體預(yù)算目標(biāo)和各業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案。上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后，上報(bào)董事會(huì)審批；經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的批準(zhǔn)與下達(dá)：董事會(huì)審批提交的公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算。 12月30日前財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)下發(fā)。,37,全面預(yù)算編制流程,職能部門,編制預(yù)算編制指導(dǎo)文件,

53、財(cái)務(wù)運(yùn)控部,董事會(huì),,開(kāi)始,審核同意？,不通過(guò),總經(jīng)理辦公會(huì),匯總、平衡編制預(yù)算草案,編制部門年度預(yù)算草案,,做好預(yù)算編制準(zhǔn)備工作,事業(yè)部,編制業(yè)務(wù)預(yù)算草案,,,,通過(guò),下發(fā),通過(guò),不通過(guò),平衡編制預(yù)算的過(guò)程是一個(gè)多次溝通、反復(fù)協(xié)調(diào)的過(guò)程。,審核同意？,38,全面預(yù)算管理制度4——預(yù)算的分解,年度預(yù)算的分解：財(cái)務(wù)運(yùn)控部和各部門在編制預(yù)算時(shí)，要按工作的預(yù)計(jì)進(jìn)度按月分解，月度目標(biāo)合計(jì)為年度目標(biāo)。分解一般參照往歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)，預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

54、相對(duì)應(yīng)。各部門制定月度預(yù)算：每月25日，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算編制下月度的預(yù)算草案，27日遞交財(cái)務(wù)運(yùn)控部審核；部門月度預(yù)算審核：財(cái)務(wù)運(yùn)控部依據(jù)年度預(yù)算，審核各部門的月度預(yù)算草案，對(duì)部門月度預(yù)算草案和年度預(yù)算按月分解的預(yù)算差距超出15％以上、累計(jì)差異超出10％以上者，要提醒各部門注意控制預(yù)算的執(zhí)行。每月29日，財(cái)務(wù)運(yùn)控部向財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理提交月度預(yù)算草案，批準(zhǔn)后下達(dá)。,39,全面預(yù)算管理制度5——預(yù)算控制,,預(yù)算控制原則：預(yù)算控制方

55、法原則上依進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目管理，同時(shí)運(yùn)用金額、數(shù)量管理的方法。1、預(yù)算項(xiàng)目管理：實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算項(xiàng)目管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵；2、金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；3、數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。預(yù)算控制1、預(yù)算內(nèi)支出的審批由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；2、成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批納入預(yù)算外支出；3、預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不

56、能跨年度；4、預(yù)算內(nèi)的任何支出，部門負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格審核，防止超出預(yù)算。預(yù)算外支出審批： 超出預(yù)算支出的審批由部門提出，部門經(jīng)理簽字，先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，最終由總經(jīng)理審批。預(yù)算沖突與仲裁：當(dāng)各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)由其上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)仲裁。作出仲裁決議后，通過(guò)財(cái)務(wù)運(yùn)控部下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無(wú)條件執(zhí)行。,40,預(yù)算內(nèi)

57、資金支出控制流程,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,,審核,同意,不同意,財(cái)務(wù)總監(jiān),,提出支出申請(qǐng),申請(qǐng)支出崗位,,部門負(fù)責(zé)人,,預(yù)算內(nèi)開(kāi)支？,否,是,審核,同意,不同意,資金支出,41,預(yù)算外資金支出控制流程,,,總經(jīng)理,審核,同意,不同意,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,,審核,同意,不同意,財(cái)務(wù)總監(jiān),提出支出申請(qǐng),申請(qǐng)支出崗位,,部門負(fù)責(zé)人,,預(yù)算內(nèi)開(kāi)支？,否,是,審核,同意,不同意,資金支出,42,全面預(yù)算管理制度6——差異分析與預(yù)算調(diào)整,預(yù)算差異分析與調(diào)整： 1

58、、執(zhí)行信息搜集匯總：財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)跟蹤、記錄、分析月度預(yù)算的執(zhí)行情況，主要從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督，定期給各部門提供預(yù)算執(zhí)行情況。 2、制定預(yù)算改進(jìn)措施或調(diào)整方案: （1）財(cái)務(wù)運(yùn)控部組織各部門分析預(yù)算差異原因，組織會(huì)議討論計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況，制定改進(jìn)措施； （2）財(cái)務(wù)運(yùn)控部根據(jù)會(huì)議討論和決議情況，編制《預(yù)算差異分析及改進(jìn)報(bào)告》，為高層領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。預(yù)算差異分析報(bào)告內(nèi)容包括：

59、 ①本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； ②對(duì)差異額進(jìn)行的分析； ③產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 （3）財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)將研究確定的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后，如調(diào)整預(yù)算總額超出原來(lái)預(yù)算總額需上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)； （4）經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，調(diào)整方案方可實(shí)施，未批復(fù)以前仍執(zhí)行

60、原有方案。 3、計(jì)劃執(zhí)行獎(jiǎng)懲：財(cái)務(wù)運(yùn)控部對(duì)各部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果提交人力資源部，應(yīng)用于部門考核。,43,預(yù)算差異分析與調(diào)整流程,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,,,各部門,,,總經(jīng)理辦公會(huì),編制《總預(yù)算執(zhí)行與差異分析報(bào)告》，提出調(diào)整建議,提供事業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況,落實(shí)改進(jìn)措施，或執(zhí)行調(diào)整方案,審批同意？,審核同意？,是,否,是,否,,董事會(huì),上報(bào)《預(yù)算執(zhí)行分析表》,提供考核獎(jiǎng)懲依據(jù),組織研究差異原因，提出改進(jìn)措施或預(yù)算調(diào)整建議,須報(bào)董事會(huì)否？,

61、是,否,44,經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議管理制度,1、目的：經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議主要目的是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和事業(yè)部日常經(jīng)營(yíng)管理情況定期進(jìn)行總結(jié)、分析，找出存在的問(wèn)題并提出解決辦法。 2、參加人員范圍：各事業(yè)部經(jīng)理、各部門主管級(jí)以上人員。有時(shí)公司高層根據(jù)需要可擴(kuò)大參加會(huì)議的人員范圍。 3、會(huì)議頻次：半年 4、會(huì)議議程： （1）經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議由總經(jīng)理（或臨時(shí)委托他人）主持； （2）財(cái)務(wù)運(yùn)控部說(shuō)明經(jīng)營(yíng)期內(nèi)經(jīng)

62、營(yíng)情況和主要指標(biāo)完成情況； （3）各事業(yè)部進(jìn)行經(jīng)營(yíng)工作總結(jié)，總結(jié)成績(jī)和失誤，提出問(wèn)題和需要解決的問(wèn)題； （4）各部門主管級(jí)以上人員公開(kāi)述職； （5）會(huì)議討論研究存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施； （6）會(huì)議對(duì)下一步主要工作和改進(jìn)措施形成明確意見(jiàn)。 5、會(huì)議紀(jì)要：財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)議決定事項(xiàng)，形成會(huì)議紀(jì)要，下發(fā)有關(guān)部門。 6、跟蹤落實(shí)：財(cái)務(wù)運(yùn)控部負(fù)責(zé)會(huì)議決定事項(xiàng)的督辦

63、與落實(shí)，反饋執(zhí)行情況。,45,經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議管理流程,財(cái)務(wù)運(yùn)控部,,,進(jìn)行會(huì)議前準(zhǔn)備,各部門,,總經(jīng)理,匯報(bào)本期經(jīng)營(yíng)成果,編寫經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議決議,總結(jié)工作，說(shuō)明問(wèn)題、公開(kāi)述職,主持經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議,主持確定改進(jìn)措施，形成會(huì)議決議,組織討論研究存在問(wèn)題和改進(jìn)措施,落實(shí)會(huì)議決議工作任務(wù),46,總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議管理制度,會(huì)議目的：對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)管理和執(zhí)行董事會(huì)決議的情況進(jìn)行分析，找出存在的問(wèn)題并提出解決辦法。會(huì)議召集：總經(jīng)理辦公會(huì)分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)

64、議，例會(huì)每月不少于2次，臨時(shí)會(huì)議由總經(jīng)理提議召開(kāi)。所有會(huì)議議題由辦公室負(fù)責(zé)征集，總經(jīng)理確定。會(huì)議主持人：總經(jīng)理辦公會(huì)由總經(jīng)理召集并主持；總經(jīng)理因特殊原因不能出席時(shí)，由總經(jīng)理授權(quán)人主持。參會(huì)人員：總經(jīng)理辦公會(huì)成員由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他高級(jí)管理人員組成，辦公室主任列席會(huì)議。其他列席人員由總經(jīng)理根據(jù)會(huì)議內(nèi)容決定。會(huì)議通知：公司辦公室應(yīng)在會(huì)議召開(kāi)前通知各位成員及應(yīng)列席人員。會(huì)議決定：總經(jīng)理根據(jù)參會(huì)人員發(fā)言對(duì)會(huì)議討論事

65、項(xiàng)做出裁決。會(huì)議程序：（1） 由主持人宣布會(huì)議開(kāi)始，由主持人或其指定的人宣讀和介紹本次會(huì)議的議題；（2） 對(duì)會(huì)議議題逐項(xiàng)進(jìn)行討論，總經(jīng)理對(duì)相關(guān)事項(xiàng)做出決定；（3） 所有議題討論完畢后，由主持人宣布會(huì)議結(jié)束；（4） 所有會(huì)議內(nèi)容由公司辦公室形成會(huì)議紀(jì)要。,47,總經(jīng)理辦公會(huì)管理流程,辦公室,,是否需要臨時(shí)會(huì)議？,是,否,,組織總經(jīng)理辦公例會(huì),參會(huì)人員,征集會(huì)議議題,,總經(jīng)理,做好會(huì)議準(zhǔn)備,會(huì)議記錄，編制會(huì)議紀(jì)要存檔下發(fā),討論

66、會(huì)議議題,主持會(huì)議,主持形成會(huì)議決議,落實(shí)會(huì)議決議工作任務(wù),通知臨時(shí)會(huì)議,48,內(nèi)部審計(jì)管理制度,內(nèi)部審計(jì)對(duì)象,內(nèi)部審計(jì)程序,重大事項(xiàng)監(jiān)核,49,內(nèi)部審計(jì)管理1——總則,目的：（1）加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（2）查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（3）加強(qiáng)對(duì)公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保公司規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理；（5）為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的資料。管理職責(zé)：財(cái)務(wù)運(yùn)控部

67、為公司審計(jì)工作的具體執(zhí)行者。（1）制定和不斷完善公司審計(jì)制度、具體審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范；（2）制定年度審計(jì)計(jì)劃，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（3）定期按審計(jì)計(jì)劃對(duì)公司的事業(yè)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)；（4）接受公司高級(jí)管理人員的委托，對(duì)特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（5）出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)公司內(nèi)部控制制度改進(jìn)提出建議；（6）協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作；（7）負(fù)責(zé)調(diào)查、處理公司內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的檢舉信件；（8）對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映

68、出的重大問(wèn)題，可先形成處理意見(jiàn)，然后提交總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決。,50,內(nèi)部審計(jì)管理2——內(nèi)部審計(jì)對(duì)象,財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)工作審計(jì)： （1）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性； （2）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況； （3）資產(chǎn)管理情況； （4）經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性； （5）會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性； （6）各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)程執(zhí)行的正確性； （7）

69、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。公司內(nèi)部控制制度審計(jì)：審計(jì)公司及各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)、計(jì)劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性和制度嚴(yán)格執(zhí)行的規(guī)范性，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，堵塞管理漏洞。 （1）對(duì)公司事業(yè)部?jī)?nèi)涉及物流、資金流控制的關(guān)鍵崗位分工和人員職責(zé)安排、委任進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)符合內(nèi)部控制要求； （2）對(duì)公司各職能部門內(nèi)部關(guān)鍵崗位分工和人員履職情況進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)符合內(nèi)部控制要求； （3）審計(jì)財(cái)務(wù)開(kāi)支、人事、采購(gòu)、經(jīng)濟(jì)等事項(xiàng)的審

70、批程序是否規(guī)范健全。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì) （1）對(duì)公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項(xiàng)目的工程成本及投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （2）對(duì)事業(yè)部采購(gòu)等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約簽訂的審計(jì)； （3）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果的審計(jì)； （4）對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)程序及實(shí)際履行情況進(jìn)行審計(jì)； （5）對(duì)公司人力資源管理工作進(jìn)行審計(jì)； （6）對(duì)公司各項(xiàng)年度計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行審計(jì)。離職