倉庫經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)考核概要ppt課件

1、什么樣的生意最賺錢？,1,答案應(yīng)該是： 資金周轉(zhuǎn)快的生意最賺錢。or 在同行業(yè)中你的資金周轉(zhuǎn)比別人更快，你就最賺錢。,2,倉庫是干什么用的？是否需要這么大的倉庫？需要多少員工？需要什么樣的設(shè)施和設(shè)備？怎樣做才能利用倉庫賺到更多的錢？,3,資金周轉(zhuǎn)率已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)競爭的秘密武器。你必須時(shí)刻清醒地知道：第一： 你有多少錢每天躺在倉庫里睡大覺？ 庫存資金的有效利用率是多少？第二：

2、 你的資金每年周轉(zhuǎn)多少次？ 每周轉(zhuǎn)一次，你的收益有多大？,4,2013年08月,第八章 倉庫經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)考核,5,學(xué)習(xí)目標(biāo)一、了解倉儲費(fèi)用、資金使用和利潤指標(biāo)。二、熟悉倉儲職工的工作量指標(biāo)。  三、重點(diǎn)掌握倉庫經(jīng)濟(jì)技術(shù)數(shù)量指示、商品儲存質(zhì)量指標(biāo)。,本章內(nèi)容第一節(jié)　倉庫經(jīng)濟(jì)技術(shù)數(shù)量指標(biāo) 第二節(jié)　商品儲存質(zhì)量指標(biāo)第三節(jié)　倉儲費(fèi)用指標(biāo)第四節(jié)　資金使用指標(biāo)第五節(jié)　利潤指標(biāo)第六節(jié)　職工工作量指標(biāo),6,倉庫

3、數(shù)量指標(biāo),倉儲資金運(yùn)用指標(biāo),商品倉儲成本指標(biāo),商品儲存能力與質(zhì)量指標(biāo),倉庫資源利用程度指標(biāo),倉儲數(shù)量指標(biāo),倉儲服務(wù)水平評價(jià)指標(biāo),商品儲存效率指標(biāo),倉儲收入指標(biāo),倉儲利潤指標(biāo),職工工作量指標(biāo),倉儲管理經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)體系,7,現(xiàn)代倉儲管理中的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)體系主要內(nèi)容：倉庫數(shù)量指標(biāo)、倉庫資源利用程度指標(biāo)、倉儲數(shù)量指標(biāo)、倉儲服務(wù)水平評價(jià)指標(biāo)、商品儲存效率指標(biāo)、倉儲收入指標(biāo)、商品儲存能力與質(zhì)量指標(biāo)、倉儲成本指標(biāo)、倉儲利潤指標(biāo)、倉儲

4、資金運(yùn)用指標(biāo)、職工工作量指標(biāo)。,8,一、倉庫數(shù)量指標(biāo)（一）倉庫建筑結(jié)構(gòu)實(shí)際占地面積指倉庫建筑結(jié)構(gòu)實(shí)際占地面積，用倉庫外墻線所圍成的平面面積來計(jì)算。（二）庫房建筑面積樓房倉庫的建筑面積是每層樓的平面面積合計(jì)。（三）庫房有效面積就是庫房建筑面積減去墻、柱等無法利用的面積。（四）庫房使用面積 有效面積中，去掉樓梯等無法直接用于生產(chǎn)活動面積后剩余的面積,9,（五）庫房載重量即庫房地面的安全載重量。表示庫房每平方米地面所能承載

5、的商品在靜止?fàn)顟B(tài)下的重量。在商品堆垛時(shí)超載，會導(dǎo)致建筑物損壞，影響倉庫建筑的使用年限。通常在倉庫設(shè)計(jì)時(shí)設(shè)定。（六）庫房可用高度是指庫房橫梁高度減去頂距或燈距后剩下的高度。庫房可用高度是構(gòu)成倉容的因素之一。（七）設(shè)備總數(shù)、完好設(shè)備數(shù)量（八）設(shè)備工作總能力,10,二、倉庫資源利用程度指標(biāo)（一）地產(chǎn)利用率1．計(jì)算公式：地產(chǎn)利用率＝（倉庫建筑面積/地產(chǎn)面積）×100％。2．應(yīng)用目的：衡量物流中心每單位面積的營業(yè)收入。

6、（二）倉庫面積利用率1．計(jì)算公式：倉庫面積利用率＝（倉庫可利用面積/倉庫建筑面積）×100％。2．應(yīng)用目的：用來評價(jià)廠房面積的利用是否恰當(dāng)。,11,（三）倉容定額1．計(jì)算公式倉容定額＝倉庫有效面積×單位面積儲存量倉容也就是倉庫的容量，或稱該庫房的儲存能力。倉容定額是指在一定條件下，單位面積允許合理存放商品的最高數(shù)量。（四）倉容利用率1．計(jì)算公式（1）倉容利用率＝（庫存商品實(shí)際數(shù)量或容積/倉庫實(shí)際可存

7、商品數(shù)量或容積）×100％。（2）單位面積保管量＝（平均庫存量/可保管面積）×100％。2．應(yīng)用目的：（1）倉容利用率（2）單位面積保管量,12,（五）庫房載重的利用率是指庫房單位面積實(shí)際載重量與單位面積核定載重量的百分比。庫房載重的利用率越高，單位面積儲存量也越高，說明倉庫的堆垛越合理。（六）庫房可用高度利用率是指貨垛平均高度與庫房可用高度的比率。庫房可用高度利用率越高，說明單位面積儲存量也越高，說明

8、倉庫的堆垛越合理。,13,（七）有效范圍1．計(jì)算公式：有效范圍＝（庫存量/平均每天需求量）×100％。2．應(yīng)用目的：用來評價(jià)庫存量是否保持在合理的水平。（八）設(shè)備利用率1．計(jì)算公式：設(shè)備利用率＝（全部設(shè)備實(shí)際工作時(shí)數(shù)/設(shè)備工作總能力）×100％。2．應(yīng)用目的：用來評價(jià)物流中心設(shè)施裝備的配置是否合理。（九）設(shè)備完好率1．計(jì)算公式：設(shè)備完好率＝（期內(nèi)設(shè)備完好臺數(shù)/同期設(shè)備總數(shù)）×100％。2．應(yīng)

9、用目的：用來評價(jià)設(shè)備管理的水平。,14,三、倉儲數(shù)量指標(biāo)（一）日儲存噸日儲存噸包括：A.商品實(shí)際儲存的噸天數(shù)入庫時(shí)間：以（第一件或第一批）商品到庫為準(zhǔn)計(jì)算出庫時(shí)間：以商品最后出清的時(shí)間為準(zhǔn)B．其他折合的噸天數(shù)指賬上無記錄，但同樣應(yīng)該計(jì)入儲存費(fèi)用的項(xiàng)目，如：待進(jìn)倉噸天數(shù)，按實(shí)占攤用面積折算的噸天數(shù)C．“合同差額”噸天數(shù)實(shí)際儲存噸天數(shù)加上待進(jìn)倉天數(shù)，再加上實(shí)占攤用面積折算的噸天數(shù)之和，小于倉儲保管合同簽訂的噸天數(shù)的差額天數(shù)

10、。儲存保管總收入=（賬面上實(shí)際記錄的噸天數(shù)+其他折合噸天數(shù)+合同噸天數(shù)）*相應(yīng)的儲存費(fèi)率（元/噸天）商品分成若干等級，每個(gè)等級制定一個(gè)儲存費(fèi)率，等級的級差約為10%左右。,15,（二）商品儲存總量商品儲存總量是指在一定時(shí)期內(nèi)（通常為月度或年度），入庫商品的總量。1.計(jì)算公式：商品儲存總量=實(shí)重商品噸數(shù)+（輕泡商品體積/2）　　其中：實(shí)重商品是指重量達(dá)1000kg，而體積不足2m3的商品。計(jì)算商品儲存總量時(shí)，實(shí)重商品噸數(shù)按其實(shí)際

11、重量噸數(shù)計(jì)算。輕泡商品指的是體積達(dá)2m3,而重量不足1000kg的商品。計(jì)算商品儲存總量時(shí)，輕泡商品噸數(shù)按其體積數(shù)的一半，計(jì)入商品儲存總量，即每2m3計(jì)算為1000kg。2.應(yīng)用目的：它是考核和評價(jià)倉庫經(jīng)營管理成果的最基本指標(biāo)之一。商品儲存總量的計(jì)量單位是t（噸）。,16,例如：某公司某月入庫儲存的甲商品1200kg，體積90m3；入庫儲存的乙商品50000kg，體積40 m3，要求：計(jì)算該公司該月商品儲存總量。 　　解：商品儲存

12、總量=(90/2)+50=95（t） 　　因?yàn)椋咨唐菲骄?000kg的體積（7.5m3）大于2m3，屬于輕泡商品，所以用其體積數(shù)的一半計(jì)入商品儲存總量。而乙商品平均每1000kg的體積（1.25m3）小于2m3，屬于實(shí)重商品，所以按乙商品實(shí)際的重量50t計(jì)入商品儲存總量。 　　計(jì)算結(jié)果表明，該倉庫該月的商品儲存總量為95t。,17,四、倉儲服務(wù)水平評價(jià)指標(biāo)（一）缺貨率1．計(jì)算公式：缺貨率＝（缺貨次數(shù)/顧客訂貨次數(shù)）×

13、;100%。2．應(yīng)用目的：反映存貨控制決策是否適宜，是否需要調(diào)整訂購點(diǎn)與訂購量的基準(zhǔn)；缺貨發(fā)生的原因可能在于：（1）存量控制不好，或庫存檔案資料不正確；（2）采購不及時(shí)；（3）供應(yīng)商交貨不及時(shí)；（4）庫存與實(shí)際客戶需求或生產(chǎn)需求不一致。,18,（二）顧客滿足程度1．計(jì)算公式：顧客滿足程度＝（滿足顧客要求數(shù)量/顧客要求數(shù)量）×100％。2．應(yīng)用目的：用來評價(jià)倉儲服務(wù)的顧客滿意程度。如果這個(gè)指標(biāo)過高，原因不外乎以下幾

14、方面：（1）產(chǎn)品品質(zhì)不良；（2）服務(wù)態(tài)度不佳；（3）交貨時(shí)間無法滿足實(shí)際需求；（4）交貨延遲；（5）和同行業(yè)比較有差距；（6）客戶本身存在的問題。,19,（三）準(zhǔn)時(shí)交貨率1．計(jì)算公式：準(zhǔn)時(shí)交貨率＝（準(zhǔn)時(shí)交貨次數(shù)/總交貨次數(shù)）×100%。2．應(yīng)用目的：用來評價(jià)發(fā)貨的及時(shí)性。（四）貨損貨差賠償費(fèi)率1．計(jì)算公式：貨損貨差賠償費(fèi)率＝（貨損貨差賠償費(fèi)總額/同期業(yè)務(wù)收入總額）×100%。2．應(yīng)用目的：反映出

15、貨作業(yè)的精確度。,20,五、商品儲存效率指標(biāo)（一）商品存儲效率 商品儲存效率主要通過庫存周轉(zhuǎn)率來表示。1．計(jì)算公式：（1）庫存周轉(zhuǎn)率=（使用數(shù)量/庫存數(shù)量）×100％（2）庫存周轉(zhuǎn)率=（使用金額/庫存金額）×100％。規(guī)定某個(gè)期限來研究金額時(shí)，需用下列算式：庫存周轉(zhuǎn)率=（該期間的出庫總金額/該期間的平均庫存金額）×100％＝（該期間出庫總金額×2/期初庫存金額＋期末庫存金額）&

16、#215;100％2．應(yīng)用目的：庫存周轉(zhuǎn)率對于企業(yè)的庫存管理來說具有非常重要的意義。 （二）期間周轉(zhuǎn)次數(shù) 期間周轉(zhuǎn)次數(shù)可以直接由庫存周轉(zhuǎn)率求得,21,六、商品倉儲收入指標(biāo)（一）商品倉儲營業(yè)收入1.計(jì)算公式：商品倉儲營業(yè)收入=商品進(jìn)出庫裝卸收入+商品儲存保管收入+商品加工等收入 其中：（1）商品進(jìn)出庫裝卸收入=商品裝卸重量*裝卸費(fèi)率（元/噸）（2）商品儲存保管收入=日儲存噸*儲存費(fèi)率（依商品的價(jià)值及保管要求而定）（

17、3）商品加工等收入：商品的挑選、整理、包裝、簡單加工等收入。,22,（二）平均倉儲收入平均倉儲收入=商品倉儲營業(yè)收入（元）/平均儲存量（噸）平均儲存量：指月平均的商品儲存量，它是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)計(jì)算的序時(shí)平局?jǐn)?shù)。,23,七、商品儲存能力與質(zhì)量指標(biāo)（一）每平方米儲存量 1．計(jì)算公式：每平方米儲存量=日平均儲存量/倉庫使用面積其中：日平均儲存量=報(bào)告期商品儲存總量/報(bào)告期日歷天數(shù) 報(bào)告期商品儲存總量等于報(bào)告期每天的庫存商品數(shù)量之和。

18、倉庫使用面積之和等于倉庫中貨場、貨棚、庫房的使用面積之和。計(jì)量單位m2?！　旆康氖褂妹娣e為庫房建筑面積減去外墻、內(nèi)柱、間隔墻及固定設(shè)施等所占的面積。 　　貨場（貨棚）使用面積是指貨場中可以用來儲存商品所實(shí)有的面積之和，即貨場地坪的總面積扣除排水明溝、燈塔、水塔等剩余的面積之和。2．應(yīng)用目的：這是一個(gè)綜合評價(jià)倉庫利用程度和經(jīng)營管理水平的重要指標(biāo)。計(jì)量單位是t/m2。　每平方米儲存量越多，表明倉庫使用率越高。,24,（二）倉庫吞吐能

19、力實(shí)現(xiàn)率1．計(jì)算公式：倉庫吞吐能力實(shí)現(xiàn)率＝（期內(nèi)實(shí)際吞吐量/倉庫設(shè)計(jì)吞吐量）×100％。2．應(yīng)用目的：作為設(shè)定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)庫存的比率依據(jù)，以供存貨管理參考。（三）倉儲噸成本1．計(jì)算公式：倉儲噸成本＝（倉儲費(fèi)用/庫存量）×100％。2．應(yīng)用目的：衡量公司每單位存貨的庫存管理費(fèi)用。,25,（四）進(jìn)、發(fā)貨準(zhǔn)確率1．計(jì)算公式：進(jìn)、發(fā)貨準(zhǔn)確率＝（期內(nèi)吞吐量—出現(xiàn)差錯(cuò)總量）/期內(nèi)吞吐量×100％。2．應(yīng)用目的

20、：衡量倉儲作業(yè)的品質(zhì)，以評估倉儲工作人員的細(xì)心程度，或是自動化設(shè)備的準(zhǔn)確性功能。（五）商品缺損率1．計(jì)算公式：商品缺損率＝（期內(nèi)商品缺損量/期內(nèi)商品總數(shù)）×100％。2．應(yīng)用目的：用來評價(jià)儲存的安全性指標(biāo)。（六）呆滯料處理率1．計(jì)算公式：呆滯料處理率＝（處理呆廢料數(shù)量/全部呆廢料數(shù)量）×100％。2．應(yīng)用目的：用來測定物料耗損影響資金積壓狀況。,26,一般倉庫中呆廢料發(fā)生原因有下列幾種：（1）驗(yàn)收疏忽；

21、（2）產(chǎn)品變質(zhì)；（3）倉儲管理不善，保管欠妥當(dāng)；（4）存量過多、過久；（5）變更設(shè)計(jì)或企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化（ 出現(xiàn)新物料，致使舊物料廢棄不用 ）；（6）廢棄包裝材料，經(jīng)濟(jì)價(jià)值較低，經(jīng)常集中一處以廢料處理；（7）訂單取消或客戶退貨；（8）市場的變化；（9）采購不當(dāng)。,27,八、商品倉儲成本指標(biāo)（一）商品倉儲成本貨品保管過程中消耗的一定數(shù)量的活勞動和物化勞動的貨幣形式即為各項(xiàng)倉儲費(fèi)用，包括貨品出入庫、驗(yàn)收、存儲和搬運(yùn)過程中

22、消耗的材料、燃料、人工工資和福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、修理費(fèi)、照明費(fèi)、租賃費(fèi)以及應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)等，這些費(fèi)用的總和構(gòu)成倉庫總的費(fèi)用。一般來說商品倉儲成本有下面的8項(xiàng)組成。（1）保管費(fèi)（2）折舊費(fèi)（3）修理費(fèi)（4）電力、燃料和潤料費(fèi)（5）工資與福利費(fèi)（6）鐵路線、碼頭租賃費(fèi)（7）商品倉儲保險(xiǎn)費(fèi)（8）其他業(yè)務(wù)支出,28,（二）平均倉儲成本 （計(jì)算方法參考平均儲存費(fèi)用）平均儲存費(fèi)用是指保管每噸貨品一個(gè)月平均所需的費(fèi)用開支。

23、1.計(jì)算公式：平均儲存費(fèi)用＝每月儲存費(fèi)用總額(元) /月平均儲存量(t)2.應(yīng)用目的：平均儲存費(fèi)用是倉庫經(jīng)濟(jì)核算的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之一。它可以綜合地反映倉庫的經(jīng)濟(jì)成果、勞動生產(chǎn)率、技術(shù)設(shè)備利用率、材料和燃燒節(jié)約情況等，同時(shí)也反映了企業(yè)的管理水平。 （三）倉儲收入成本率倉儲收入成本率是指一定時(shí)期內(nèi)商品倉儲收入中成本支出所占的比率。倉儲收入成本率=商品倉儲成本收入(元)/倉儲成本費(fèi)用(元)×100％,29,九、商品倉儲利潤

24、指標(biāo)（一）利潤總額利潤總額是指稅前利潤，也就是企業(yè)在所得稅前一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動的總成果。 1.計(jì)算公式：利潤總額＝營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 － 營業(yè)外支出 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益（或減變動損失）+投資收益（或減投資損失） 其中營業(yè)收入包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”2.應(yīng)用目的：利潤總額是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的十分重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。,30,按

25、收益總括觀點(diǎn)，企業(yè)的利潤總額包括主營業(yè)務(wù)利潤（產(chǎn)品銷售利潤）、其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額4部分其中產(chǎn)品銷售利潤 = 產(chǎn)品銷售收入 - 產(chǎn)品銷售成本 - 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 - 產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤 ＝ 其他業(yè)務(wù)收入 － 其他業(yè)務(wù)支出投資凈收益 ＝ 投資收益 － 投資損失；營業(yè)外凈收入 ＝ 營業(yè)外收入 － 營業(yè)外支出產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)利潤減去管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成營業(yè)利潤（按當(dāng)期經(jīng)營觀點(diǎn)，營業(yè)利潤再加上投

26、資凈收益就形成企業(yè)的利潤總額），營業(yè)利潤加上投資凈收益、營業(yè)外凈收入及以前年度損益調(diào)整就最后形成企業(yè)的利潤總額。在美國，前期項(xiàng)目調(diào)整允許納入留存收益表，而不在損益表中反映。,31,在收益總括觀點(diǎn)下，利潤總額一外收支項(xiàng)目和前期調(diào)整項(xiàng)目；但在損益表中，許多國家還是在計(jì)算利潤總額（或會計(jì)收益）之前，將當(dāng)期經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的利潤（正常利潤）和其他損益（非正常利潤）分開列示。所謂正常利潤是指由企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生和實(shí)現(xiàn)的利潤，包括企業(yè)從事生產(chǎn)、

27、銷售、投資告示活動所實(shí)現(xiàn)的利潤，營業(yè)利潤和投資收益各正常利潤。非正常利潤是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)事項(xiàng)所引起的盈虧，包括遭受自然災(zāi)害的導(dǎo)致的損失、罰款支出和滯納金支出等與經(jīng)營活動無關(guān)的項(xiàng)目，前期調(diào)整我國的規(guī)定也納入非正常利潤之列。由于產(chǎn)生正常利潤和經(jīng)營活動，可由企業(yè)管理部門控制，而非正常利潤是不可控制的；因而，將利潤劃分為正常利潤和非正常利潤（即在損益表中分開列示）對于衡量企業(yè)管理部門的經(jīng)營管理效率更客觀、更準(zhǔn)確。,32,（二）每噸保管商

28、品利潤每噸保管商品利潤=報(bào)告期利潤總額（元）/報(bào)告期商品儲存總量（噸）（三）資金利潤率資金利潤率=利潤總額/（固定資金平均占用額+流動資金平均占用額）*100%（四）收入利潤率收入利潤率=利潤總額（元）/倉儲營業(yè)收入（元）（五）人均實(shí)現(xiàn)利潤 （亦即人均利潤率）人均利潤率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利潤總額與企業(yè)職工平均人數(shù)之間的比率。它表示在一定時(shí)期內(nèi)平均每人實(shí)現(xiàn)的利潤額。是一項(xiàng)側(cè)重從勞動力利用的角度來評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合性

29、指標(biāo)。人均利潤率＝利潤總額/職工平均人數(shù) 人均實(shí)現(xiàn)利潤=報(bào)告年利潤總額（元）/報(bào)告年平均人數(shù)（人）分子：采用時(shí)期累計(jì)數(shù)； 母：采用時(shí)點(diǎn)數(shù)計(jì)算平均數(shù),33,十、商品倉儲資金運(yùn)用指標(biāo)（一）固定資金占用量固定資金占用量=固定資金平均占用額（元）/商業(yè)儲存總量（噸）該指標(biāo)常以年度計(jì)算。固定資金平均占用額為時(shí)點(diǎn)數(shù)計(jì)算的序時(shí)平均數(shù)。（二）流動資金周轉(zhuǎn)速度流動資金周轉(zhuǎn)率是反映流動資金周轉(zhuǎn)速度，即流動資金周轉(zhuǎn)所用時(shí)間的指標(biāo)。 表現(xiàn)方

30、式：周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù),34,1.周轉(zhuǎn)次數(shù)是指一定時(shí)期內(nèi)流動資金完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)。（1）計(jì)算公式： 　　周轉(zhuǎn)次數(shù)＝周轉(zhuǎn)額/流動資金平均占用額 （2）應(yīng)用目的：企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)占用流動資金的平均余額越少，而完成的周轉(zhuǎn)總額越多，表示流動資金的周轉(zhuǎn)越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產(chǎn)任務(wù)。流動資金周轉(zhuǎn)率除了用周轉(zhuǎn)次數(shù)表示外，也往往用周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)來表示。因?yàn)樵谟?jì)劃和核算工作中，通?？偸且阅甓然蚣径葹橛?jì)劃期或

31、報(bào)告期的，而年、季的時(shí)間長度總是固定的。,35,（2）周轉(zhuǎn)天數(shù)是指流動資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)（即周轉(zhuǎn)期）。計(jì)算公式： 周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資金平均占用額×計(jì)劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)額 計(jì)算流動資金周轉(zhuǎn)率時(shí)的流動資金平均占用額，可按定額流動資產(chǎn)計(jì)算，也可按全部流動資產(chǎn)計(jì)算。前者計(jì)算結(jié)果是定額流動資金周轉(zhuǎn)率，后者計(jì)算結(jié)果是全部流動資金周轉(zhuǎn)率。又在計(jì)算流動資金周轉(zhuǎn)率時(shí)，可用計(jì)劃數(shù)字，也可用實(shí)際數(shù)字。根據(jù)計(jì)劃數(shù)字計(jì)算的，叫做

32、流動資金計(jì)劃周轉(zhuǎn)率；根據(jù)實(shí)際數(shù)字計(jì)算的，叫做流動資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率。由于全部流動資金沒有計(jì)劃定額，在計(jì)算計(jì)劃周轉(zhuǎn)率時(shí)，只有定額流動資金周轉(zhuǎn)率，沒有全部流動資金周轉(zhuǎn)率。在編制計(jì)劃計(jì)算定額流動資金周轉(zhuǎn)率時(shí)的流動資金平均占用額，即為流動資金定額數(shù)。在計(jì)算定額或全部流動資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率時(shí)，流動資金平均占用額為年度（季度）內(nèi)各月定額或全部流動資產(chǎn)平均占用額的平均數(shù)。各月流動資產(chǎn)平均占用額為月初、月末流動資產(chǎn)余額的平均數(shù)。 日歷天數(shù)按照國家財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)