財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德ppt課件

1、第二章 結算法律制度,,現(xiàn)金結算,1,,支付結算概述,2,,銀行結算帳戶,3,,票據(jù)結算方式,4,,,銀行卡,5,,其他結算方式,6,1,第一節(jié) 現(xiàn)金結算,一、現(xiàn)金結算的概念與特點（一）概念 現(xiàn)金結算是指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應付款結算的一種行為。（二）特點直接便利不安全性不易宏觀控制管理、費用較高,2,第一節(jié) 現(xiàn)金結算,二、現(xiàn)金結算的渠道※付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人※付款人委

2、托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現(xiàn)金支付給收款人。,3,第一節(jié) 現(xiàn)金結算,三、現(xiàn)金結算的范圍★職工工資、津貼★個人勞務報酬★根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金★各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出★向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款★出差人員必須隨身攜帶的差旅費★結算起點以下的零星支出★中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,4,第一節(jié) 現(xiàn)金結算,四、現(xiàn)金使用的限額一般按

3、照單位3~5天日常零星開支需要確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但最長不超過15天的日常零星開支的需要確定。,5,第一節(jié) 現(xiàn)金結算,五、現(xiàn)金收支的基本要求◇開戶單位收入現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行◇開戶單位不得坐支現(xiàn)金◇提取現(xiàn)金時，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準后，予以支付 ◇ 因特殊情況，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門

4、負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金,6,第二節(jié) 支付結算概述,一、支付結算的概念和特征(一) 支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。,7,第二節(jié) 支付結算概述,(二) 支付結算的特征1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經(jīng)營支付結

5、算業(yè)務2. 支付結算是一種要式行為3. 支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志4. 支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制5. 支付結算必須依法進行,8,第二節(jié) 支付結算概述,二、支付結算的主要法律依據(jù) ※ 《中華人民共和國票據(jù)法》 ※ 《票據(jù)管理實施辦法》 ※ 《支付結算辦法》 ※ 《中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法》 ※ 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 ※ 《異地托收承付結算辦法》 ※ 《電子支付指引（第一

6、號）》,9,第二節(jié) 支付結算概述,三、支付結算的基本原則※恪守信用、履約付款 ※誰的錢進誰的賬、由誰支配 ※銀行不墊款,10,第二節(jié) 支付結算概述,四、支付結算的主要支付工具①匯票②本票③支票④信用卡⑤匯兌⑥托收承付⑦委托收款等,11,第二節(jié) 支付結算概述,五、辦理支付結算的具體要求◆辦理支付結算的基本要求※辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證 ※辦理支付結算必須按統(tǒng)一的規(guī)

7、定開立、使用賬戶 ※填寫票據(jù)和結算憑證應當全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清晰，防止涂改。 ※票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。,12,第二節(jié) 支付結算概述,◆支付結算憑證填寫的基本要求※票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 ※中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫 ※中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白 ※中文大寫數(shù)字到“元”為止

8、的，在“元”之后，應寫“整” (或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字※阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”※阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫,13,第三節(jié) 銀行結算賬戶,一、銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期

9、存款賬戶。,14,第三節(jié) 銀行結算賬戶,二、銀行結算賬戶的分類■按用途不同分——基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶■銀行結算賬戶按存款人不同分——單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶■銀行結算賬戶按結算地域不同分——■同城銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶,15,第三節(jié) 銀行結算賬戶,三、銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則 ■一個基本賬戶原則。 ■自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。 ■守法合規(guī)

10、原則。 ■存款信息保密原則。,16,第三節(jié) 銀行結算賬戶,四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷(一) 銀行結算賬戶的開立存款人填交開戶申請開戶銀行審查人民銀行核準 開戶銀行辦理開戶手續(xù) (二) 銀行結算賬戶的變更(三) 銀行結算賬戶的撤銷,17,第三節(jié) 銀行結算賬戶,五、違反銀行賬戶管理制度的法律責任(一) 存款人違反賬戶管理制度的法律責任(二) 銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的法律責任,18,第四節(jié)

11、 票據(jù)結算方式,一、票據(jù)結算概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。,19,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（二）票據(jù)的特征與功能●票據(jù)是債券憑證和金錢憑證 ●票據(jù)是設權證券●票據(jù)是文義證券,20,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（三）票據(jù)行為我國《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)行為是指票據(jù)

12、當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。,21,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（四）票據(jù)當事人票據(jù)當事人可分為——基本當事人和非基本當事人,22,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（五）票據(jù)權利與責任(1)票據(jù)權利(2)票據(jù)責任(3)票據(jù)權利的特征(4)票據(jù)權利取得的原則(5)票據(jù)權利的種類票據(jù)權利包括付款請求權、提示付款和行使追索權等,23,第四節(jié) 票據(jù)結算方式

13、,二、支票(一) 支票的概念及適用范圍支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人的各種款項結算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實現(xiàn)全國范圍內互通使用。,24,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（二）支票的種類支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬；

14、在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。,25,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,(三) 支票的出票 支票的絕對記載事項①表明“支票”字樣②無條件支付的委托③確定的金額④付款人名稱⑤出票日期⑥出票人簽章等,26,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,2. 支票的相對記載事項①付款地②出票地,27,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,3. 出票的效力出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金

15、，以保證支票票款的支付；當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。,28,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,(四) 支票的付款支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。（1）提示付款期限（2）付款（3）付款責任的解除,29,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,(五) 支票辦理要求（1）簽發(fā)支票的要求 見教材57頁① ~⑥（2）兌付支票的要求見教材57頁①~③,30,第四節(jié)

16、 票據(jù)結算方式,三、商業(yè)匯票(一) 商業(yè)匯票的概念和種類1.概念商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2.種類根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。,31,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（二）商業(yè)匯票的出票（1）出票人的確定商業(yè)承兌匯票的出票人:銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人之間具有真實的交易關系或債權債務關系，具有支付匯票金額的可靠資金來

17、源。銀行承兌匯票的出票人:在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與承兌銀行具有真實的委托付款關系，而且資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。,32,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（2）商業(yè)匯票的絕對記載事項簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載以下事項，欠缺下列事項之一者，該商業(yè)匯票將視作無效①表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣②無條件支付的委托③確定的金額④付款人名稱⑤收款人名稱⑥出票日期⑦出票人簽章,33,第四節(jié)

18、 票據(jù)結算方式,（3）商業(yè)匯票的相對記載事項①匯票上未記載付款日期的，視為見票即付②匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地③匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。,34,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,(4) 商業(yè)匯票出票的效力①對收款人的效力:享有付款請求權；追索權享和依法轉讓票據(jù)的權利②對付款人的效力：基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票承兌后，即成為匯

19、票的主債務人。③對出票人的效力：出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。出票人在匯票得不到承兌或付款時，應當向持票人清償法律規(guī)定的金額和費用。,35,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,(三) 商業(yè)匯票的承兌承兌的程序 提示承兌 (2) 承兌成立,36,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,2. 承兌的效力第一，承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任第二，承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任

20、，該等權利人包括付款請求權人和追索權人第三，承兌人不得以其與出票人之間資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額第四，承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除,37,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,3. 承兌不得有附有條件付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。,38,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,(四) 商業(yè)匯票的付款付款提示 見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款 定日付款、出票后

21、定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款,39,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,2. 支付票款持票人向付款人或承兌人進行付款提示后，付款人無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人的行為。如果付款人或承兌人不能當日足額付款的，依照《票據(jù)法》第一百零六條之規(guī)定，應承擔遲延付款的責任。 如果匯票金額為外幣的，應按照付款日的市場匯價，以人民幣支付。匯票當事人對匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。,40,第四節(jié)

22、票據(jù)結算方式,3. 付款的效力 付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任解除。 但是，如果付款人付款存在瑕疵，即未盡審查義務而對不符合法定形式的票據(jù)付款，或其存在惡意或重大過失而付款的，則不發(fā)生上述法律效力，付款人的義務不能免除，其他債務人也不能免除責任。,41,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,(五) 商業(yè)匯票的背書背書的形式背書簽章和背書日期的記載 (2) 被背書人名稱的記載 (3) 禁止背書的記載 (4) 背書

23、時粘單的使用 (5) 背書不得記載的內容 （附有條件的背書；部分背書）,42,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,2. 背書連續(xù)背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正的票據(jù)權利人，則不得向持票人付款，否則應自行承擔責任。,43,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,3. 法定禁止背書 如果背書人將法定禁止背書匯票以背書方式轉讓的，應當由背書人承擔匯票責任。

24、匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。,44,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,(六) 商業(yè)匯票的保證保證的當事人（保證人與被保證人 ）2. 保證的格式（在辦理保證手續(xù)時，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章）3. 保證的效力（保證人的責任、共同保證人的責任、保證人的追索權 ）,45,第

25、四節(jié) 票據(jù)結算方式,四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。,46,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（二）銀行匯票的記載事項①表明“銀行匯票”的字樣②無條件支付的承諾③確定的金額④付款人名稱⑤收款人名稱⑥出票日期⑦出票人簽章匯票上未記載上述

26、事項之一的，匯票無效,47,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（三）銀行匯票的基本規(guī)定見教材64頁（1）~（7）（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定 收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應在出票金額以內，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。 持票

27、人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。,48,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,五、銀行本票（一）銀行本票的概念 銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票

28、和定額本票兩種。定額本票面額分別為1 000 元、5 000元、10 000元和50 000元四種。（二）銀行本票的適用范圍 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票的記載事項 銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 申請人或收

29、款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。,49,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（四）辦理銀行本票的基本程序（1）申請人使用銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書” （2）出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項簽發(fā)銀行本票 （3）申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人 （4）收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人 （5）銀行本票見票即付 （6）持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出書面說明，并提供證明，向

30、出票銀行請求付款 （7）申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行，出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。,50,第四節(jié) 票據(jù)結算方式,（五）銀行本票的提示付款期限 銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 本票的持票人未按照規(guī)

31、定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。,51,第五節(jié) 銀行卡,一、銀行卡的概念與分類（一）概念銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）分類1.信用卡按照發(fā)行主體是否在境內分為境內卡和境外卡2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡3.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡；按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡4

32、.按使用對象不同分為單位卡和個人卡5.按信譽等級分為白金卡、金卡和普通卡6.按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡,52,第五節(jié) 銀行卡,二、銀行卡賬戶與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定見教材66頁（1）~（5）（二）銀行卡的資金來源單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，也一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。個人卡在使用過程中，

33、需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務報酬收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。,53,第五節(jié) 銀行卡,（三）銀行卡的計息和收費（1）計息①發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。②發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。③貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠（免息還款

34、期待遇；最低還款額待遇）（2）收費收費是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結算手續(xù)費。,54,第五節(jié) 銀行卡,（四）銀行卡申領、注銷和掛失1.銀行卡的申領 凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關證明文件申領個人卡。個人卡的主卡持卡人，可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不得超過兩張，也有權要求注銷其附屬卡。 凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，

35、可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。,55,第五節(jié) 銀行卡,2. 信用卡的注銷 持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。 發(fā)卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應當將其止付。 持卡人辦理銷戶時，如果賬戶內還有余額，屬單位卡的，則應將該賬戶內的余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現(xiàn)金。3.銀行卡的掛失 持卡人喪失銀行卡

36、，應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。,56,第六節(jié) 其他結算方式,一、匯兌(一) 匯兌的概念和分類 匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌結算適用于各種經(jīng)濟內容的異地提現(xiàn)和結算。 匯兌分為信匯和電匯兩種。匯兌適用于單位和個人的各種款項的結算。一般來說，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉給外地收款人指定的匯入行，而電匯則是以電報方式將匯款憑證轉發(fā)給收款

37、人指定的匯入行，后者的匯款速度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實際需要選擇。,57,第六節(jié) 其他結算方式,(二) 辦理匯兌的程序匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托③確定的金額； ④收款人名稱；⑤匯款人名稱； ⑥匯入地點、匯入行名稱；⑦匯出地點、匯出行名稱； ⑧委托

38、日期；⑨匯款人簽章。 (2) 匯出銀行受理匯兌憑證，并進行認真審查(3) 匯入處理,58,第六節(jié) 其他結算方式,(三) 匯兌的撤銷和退匯1. 匯兌的撤銷匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。在申請撤銷時，匯款人應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單2. 匯兌的退匯如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，則不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。,59,第六節(jié) 其他結算方式

39、,二、委托收款（一）委托收款的概念是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。,60,第六節(jié) 其他結算方式,（二）委托收款的記載事項簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：①表明“委托收款”的字樣；②確定的金額；③付款人名稱；④收款人名稱

40、；⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；⑥委托日期；⑦收款人簽章。缺少上述任何一項，銀行不予受理。,61,第六節(jié) 其他結算方式,（三）委托收款的結算規(guī)定（1）委托收款辦理方法①以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。②以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應于接到通知當日書面通知銀行付款。（2）委托收款的注意事項①付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權提出拒絕付款。②收款

41、人收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾剩梢允褂猛翘丶s委托收款。,62,第六節(jié) 其他結算方式,三、托收承付（一）托收承付的概念 托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結算方式。 使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查

42、同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。 托收承付結算每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。,63,第六節(jié) 其他結算方式,（二）托收承付的結算規(guī)定采用托收承付結算憑證必須記載下列事項：①表明“托收承付”的字樣②確定的金額③付款人的名稱和賬號④收款人的名稱和賬號⑤付款人的開戶銀行名稱

43、⑥收款人的開戶銀行名稱⑦托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)⑧合同名稱、號碼⑨委托日期⑩收款人簽章缺少上述任何一項，銀行不予受理。,64,第六節(jié) 其他結算方式,收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算款項的劃回方法，分為郵寄和電報，由收款人選用。 收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收； 付款人累計三次提出無理拒付

44、的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。,65,第六節(jié) 其他結算方式,（三）托收承付的辦理方法（1）托收 凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不能辦理托收。審查時間最長不超過次日。（2）承付 購貨單位承付貨款有驗單承付和驗貨承付兩種方式。 驗單承付期為3天， 驗貨付款的承付期為l0天,66,第六節(jié) 其他結算方式,四、國內信用證（一）概念 是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）

45、開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。（二）國內信用證的結算方式 國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。,67,第六節(jié) 其他結算方式,（三）國內信用證的辦理基本程序（1）開證（收取不低于開證金額20%的保證金 ）（2）通知（通知行收到信用證審核無誤后，應填制信用證通知書，連同信用證交付受益