中小企業(yè)內(nèi)部控制框架的構(gòu)建研究.pdf

1、2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》)，同時(shí)附有18個(gè)應(yīng)用指引。《基本規(guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。本文研究的目的與意義在與參照《基本規(guī)范》的規(guī)定，并結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際狀況，找到一個(gè)構(gòu)建中小企業(yè)內(nèi)部控制的方法，為中小企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率提供支持。
　　 本文以中小企業(yè)為背景，內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，

2、結(jié)合公司實(shí)際案例，對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，并構(gòu)建中小企業(yè)內(nèi)部控制的整體框架。首先，提出了研究中小企業(yè)內(nèi)部控制的目的與意義與國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀，并概括了本文的研究?jī)?nèi)容和研究方法；其次，闡述了內(nèi)部控制理論的發(fā)展及演變，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制五要素(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督)作出詳細(xì)介紹；僅此，通過上市公司與中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的對(duì)比分析，提出了中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并分析其成因；再次，參照《基本規(guī)范》，