油氣及固定資產(chǎn)管理和核算

1、單位名稱：?jiǎn)挝痪幋a：業(yè)務(wù)流程名稱：業(yè)務(wù)流程編碼：交易子流程：交易子流程編碼：控制點(diǎn)編號(hào)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)的類(lèi)型控制目標(biāo)具體描述現(xiàn)有控制措施缺口分析改進(jìn)建議控制文件的文號(hào)及名稱現(xiàn)有控制文件存在的問(wèn)題CFO12345CAVR1.11.11.21.21.31.31.41.42缺少文件文件不完善單位名稱：?jiǎn)挝痪幋a：由項(xiàng)目小組最終確定業(yè)務(wù)流程名稱：財(cái)務(wù)資產(chǎn)－油氣及固定資產(chǎn)管理和核算業(yè)務(wù)流程編碼：12交易子流程：轉(zhuǎn)資交易子流程編碼：控

2、制點(diǎn)編號(hào)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)的類(lèi)型控制目標(biāo)具體描述現(xiàn)有控制措施差異分析改進(jìn)建議控制文件的文號(hào)及名稱現(xiàn)有控制文件存在的問(wèn)題CFO12345CAVR1.11.11.21.21.31.31.41.42缺少文件文件不完善1.11）如果竣工報(bào)告、發(fā)票等文件的數(shù)字錯(cuò)誤，會(huì)導(dǎo)致在建工程入賬金額錯(cuò)誤；2）與工程承包商竄通，故意的出具錯(cuò)誤的竣工報(bào)告、發(fā)票等1）確保在建工程金額完整、準(zhǔn)確的入賬，且只記錄一次2）確認(rèn)工程指出沒(méi)有超出預(yù)算財(cái)務(wù)資產(chǎn)處

3、領(lǐng)導(dǎo)審核工程竣工報(bào)告等文件。但是沒(méi)有規(guī)定應(yīng)該在多少時(shí)間內(nèi)完成審核，審核后也沒(méi)有簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)資產(chǎn)處領(lǐng)導(dǎo)在工程竣工，竣工報(bào)告完成5天內(nèi)，審核工程竣工報(bào)告等文件并與工程預(yù)算相比較；并簽字批準(zhǔn)。缺少文件2.11）如果竣工報(bào)告、發(fā)票等文件的數(shù)字錯(cuò)誤，會(huì)導(dǎo)致在建工程入賬金額錯(cuò)誤；2）不合規(guī)的發(fā)票不能作為會(huì)計(jì)憑證入賬。1）確保在建工程金額完整、準(zhǔn)確的入賬，且只記錄一次2）確認(rèn)發(fā)票的合法性和真實(shí)性會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)竣工報(bào)告等相關(guān)文件后2天內(nèi)，對(duì)相

4、關(guān)文件、單據(jù)進(jìn)行復(fù)核并入賬。會(huì)計(jì)在檢查發(fā)票編號(hào)時(shí)，對(duì)金額超出人民幣XXX的發(fā)票，必須登陸稅務(wù)局的網(wǎng)站，確認(rèn)發(fā)票稅號(hào)的有效性。XX公司財(cái)字【2003】25號(hào)《關(guān)于XX的通知》中第三條文件不完善2.21）如果竣工報(bào)告、發(fā)票等文件的數(shù)字錯(cuò)誤，會(huì)導(dǎo)致在建工程入賬金額錯(cuò)誤；1）確保在建工程金額完整、準(zhǔn)確的入賬，且只記錄一次財(cái)務(wù)資產(chǎn)處領(lǐng)導(dǎo)在月末檢查所有會(huì)計(jì)憑證和分錄，但對(duì)批準(zhǔn)的憑證，不一定簽字。財(cái)務(wù)資產(chǎn)處領(lǐng)導(dǎo)在月末檢查所有會(huì)計(jì)憑證和分錄后，在已批準(zhǔn)