商品流通企業(yè)財務制度

1、商品流通企業(yè)財務制度第一章總則第一條為了適應社會主義市場經濟的需要，規(guī)范商品流通企業(yè)財務行為，促進商品流通企業(yè)公平競爭，根據《企業(yè)財務通則》制定本制度。第二條本制度適用於在中華人民共和國境內從事商品流通活動的獨立核算的所有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。包括各種經濟性質和組織形式的商業(yè)、糧食、外貿、供銷合作社、圖書發(fā)行、物資供銷企業(yè)以及以從事商品流通活動為主營業(yè)務的其他企業(yè)。第三條企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關提交批準證書、

2、營業(yè)執(zhí)照、章程等文本的復印件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更事項，應當在依法辦理變更手續(xù)后３０日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。企業(yè)終止清算后，應向主管財政機關提供注銷手續(xù)的復制件。第四條企業(yè)應當建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益，并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查。第五條企業(yè)財務部門應履行財務管理職責，做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作

3、，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。第二章資金的管理第六條企業(yè)設立時必須有法定的資本金。法定的資本金即注冊資金，包括國家、法人個人和外商等投入的資本金。國家資本金為有權代表國家投資的部門或機構以國有資產投入形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業(yè)形成的資本金。個人資本金為社會個人或本企業(yè)職工以其合法財產投入企業(yè)形成的資本金。等；資本金匯率折算差額；企業(yè)因分立、合并、變更和投資時資產評估或者合同、協(xié)議約

4、定的資產價值與原賬面凈值的差額；接受捐贈的現金、其他資產以及按國家規(guī)定應計入資本公積金的其他款項。盈余公積金包括企業(yè)從稅后利潤中提取的法定盈余公積金和任意盈余公積金等。資本公積金按照法定程序轉增資本金。盈余公積金按規(guī)定可用於彌補企業(yè)虧損，也可轉增資本金。盈余公積金轉增資本金后留存企業(yè)的部分以不少於注冊資金的２５％為限。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十四條企業(yè)的負債包括長期負債和流動負債。（一）長期負債是指償還期限在１年或超過１年的一個營

5、業(yè)周期以上的債務。包括長期借款、應付長期債券、應付長期款項等。（二）流動負債是指在１年內或超過１年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付短期債券、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、預提費用、其他應付款等。第十五條各項長期負債和流動負債均應按實際發(fā)生額核算。已經發(fā)生而數額尚未確定的負債，應當根據有關憑證合理預計，待實際數額確定后再行調整。第十六條長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；經營期間的，

6、計入財務費用；清算期間的，計入清算損益。其中，與購建固定資產或無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。流動負債的應計利息支出，計入財務費用。第三章流動資產第十七條流動資產包括現金、各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。第十八條企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度?，F金收入做到日清月結，確?，F金的賬面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對賬單金額核對相符。第十九條應