企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編

1、第1章企業(yè)內(nèi)部控制資金1.1資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制1.1.1資金管理風(fēng)險資金管理風(fēng)險資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其他資金。可以說，資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，企業(yè)的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，企業(yè)進行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。企業(yè)在進行資金管理過程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險，如圖11所示。風(fēng)險1資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部

2、處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟損失和信譽損失風(fēng)險2風(fēng)險3風(fēng)險4風(fēng)險5資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰造成資金損失資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失算有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失1.1.2資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在進行資金管

3、理、實施資金內(nèi)部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險，應(yīng)加強對圖12所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。2.各部門管理崗位◇部門用款申請◇授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請◇具體的財務(wù)、會計工作◇與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)3.財務(wù)總監(jiān)◇審核有關(guān)資金管理制度◇批準(zhǔn)銀行開戶◇與金融機構(gòu)洽談◇權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目◇具體的財務(wù)、會計工作4.財務(wù)經(jīng)理◇組織制定有關(guān)資金管理制度◇權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目◇與金融機構(gòu)洽談◇指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作◇抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本

4、、銀行余額調(diào)節(jié)表◇具體的記賬、入賬工作◇審核有關(guān)資金管理制度◇復(fù)核現(xiàn)金記錄◇復(fù)核銀行月調(diào)節(jié)表5.資金主管◇制定有關(guān)資金管理制度◇辦理銀行開戶、撤銷等◇復(fù)核現(xiàn)金盤點表◇復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表◇復(fù)核部門及個人用款申請◇復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本◇填制現(xiàn)金盤點表◇制作銀行余額調(diào)節(jié)表◇辦理現(xiàn)金、銀行存款支付◇登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬6.資金管理專員◇盤點現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表◇核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表◇各種記賬憑證、報表文件的整理、歸