分支機構系統(tǒng)財務風險的防范

1、分支機構系統(tǒng)財務風險的防范分支機構系統(tǒng)財務風險的防范近年來，隨著價值最大化經(jīng)營理念的不斷深入，金融企業(yè)對分支機構財務管理規(guī)范性的認識有了很大的提高，分支機構的財務風險有所降低。但是，現(xiàn)階段金融企業(yè)分支機構在資金調(diào)度、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面依然存在薄弱的環(huán)節(jié)，財務的規(guī)范性管理方面與股東和外部監(jiān)管部門的要求還存在明顯的差距。為此，金融企業(yè)必須采取系統(tǒng)的措施防范分支機構的財務風險。（一）對分支機構開展監(jiān)督檢查（一）對分支機構開展監(jiān)督檢查

2、金融企業(yè)各上級單位對下級單位負有監(jiān)督檢查的責任，各級單位也有接受上級單位監(jiān)督檢查的義務。同時金融企業(yè)分支機構還要自覺接受相關金融監(jiān)管部門對財務活動進行的監(jiān)督檢查。通過監(jiān)督檢查可以及時發(fā)現(xiàn)和制止金融企業(yè)分支機構業(yè)務經(jīng)營中違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，確保金融企業(yè)資金的安全完整。1.1.監(jiān)督檢查的內(nèi)容監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要對各項財務制度的貫徹、執(zhí)行和財務事項的處理情況進行監(jiān)督檢查。具體包括：財務制度執(zhí)行的完整性、有效性和合規(guī)性，對財務資源配置的合理性，對

3、金融企業(yè)經(jīng)營過程中各項財務收支的合理性、合法性和職責范圍內(nèi)財務程序控制的有效性，對本級財務、并表單位財務管理的合規(guī)性，對集中采購工作的科學性、合規(guī)性等財務管理工作進行監(jiān)督檢查。2.2.監(jiān)督檢查的方式監(jiān)督檢查的方式可采用現(xiàn)場監(jiān)督檢查和非現(xiàn)場監(jiān)督檢查兩種方式?，F(xiàn)場監(jiān)督檢查包括定期進行的全面財務檢查和針對非現(xiàn)場監(jiān)督中暴露出的問題或隱患進行的重點檢查或?qū)ｍ棛z查。金融企業(yè)上級單位對下級單位每年至少檢查一次。非現(xiàn)場監(jiān)督主要通過對各種會計報表、報告、

4、數(shù)據(jù)等資料進行研究、分析、判斷，根據(jù)反映重要財務事項的會計科目數(shù)據(jù)變化，跟蹤監(jiān)督財務行為。全面、系統(tǒng)地進行財務監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題與隱患，及時加以解決。金融企業(yè)應將非現(xiàn)場監(jiān)督檢查方式與現(xiàn)場監(jiān)督檢查方式有效結合起來。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須如實反映，并提出處理意見，提交完整的監(jiān)督檢查報告，建立監(jiān)督檢查跟蹤反饋制度，跟蹤處理結果。（二）對分支機構的財務事項進行規(guī)范性控制（二）對分支機構的財務事項進行規(guī)范性控制為有效防范財務風險，規(guī)范財務行為，金

5、融企業(yè)應加強對分支機構日常財務事項規(guī)范性的控制。對分支機構財務事項規(guī)范性的控制，就是監(jiān)督分支機構在財務事項處理過程中的各個環(huán)節(jié)是否符合財務政策規(guī)章，防止出現(xiàn)違反財務政策的不規(guī)范現(xiàn)象和違規(guī)行為的發(fā)生。對分支機構財務事項規(guī)范性控制包括事前控制、事中控制和事后監(jiān)督。1.1.事前控制事前控制在財務事項發(fā)生前，采取必要可行的措施對財務事項規(guī)范性予以控制。首先，發(fā)揮綜合經(jīng)營計劃中財務預算計劃硬性約束作用，合理安排分支機構財務預算，加強財務預算執(zhí)行情

6、況的日常監(jiān)控。其次，嚴格執(zhí)行財務授權審批制度，對需授權審批的財務事項必須按照授權審批權限和范圍，事前審批。第三，對重大財務事項和財務行為實行責任人認定制度。分支機構對上報重大財務事項和財務行為的請示事項中，必須事先明確主責任人，并要求主責任人在審批表中簽字。同時，加強對重大財務事項和財務行為決策過程中，違反規(guī)定造成直接或間接損失的行為的處罰。2.2.事中控制事中控制加強對財務事項在處理過程中的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控，建立主要財務核算會計件。（6

7、）對外投資所獲得的收益是否如實納入利潤總額。年度所得稅申報是否完整、準確，有無隱瞞現(xiàn)象。（四）建立分支機構財務事項的跟蹤反饋制度（四）建立分支機構財務事項的跟蹤反饋制度分支機構財務事項的跟蹤反饋制度主要是針對金融企業(yè)財務授權管理權限審批項目執(zhí)行情況；每年財務決算審查、財務現(xiàn)場監(jiān)督檢查和非現(xiàn)場監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范財務事項和財務違規(guī)行為的糾正和規(guī)范；金融企業(yè)財務政策貫徹、落實情況等建立的監(jiān)督檢查、追蹤問效和信息跟蹤反饋制度，以便進一步規(guī)范和

8、完善。1.對決算審查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范財務事項和財務違規(guī)行為和財務不規(guī)范事項，對分支機構下達整改通知，并將整改結果上報金融企業(yè)。無法進行整改的和財務違規(guī)行為需對責任人進行處理，將處理結果上報金融企業(yè)。對現(xiàn)場監(jiān)督檢查和非現(xiàn)場監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范財務事項和財務違規(guī)行為，根據(jù)填報的檢查工作底稿和檢查報告的要求，分支機構及時進行整改.并上報整改報告。整改報告需明確說明整改事項的整改結果，無法整改事項的原因及對無法整改事項責任人的處理，明確要求處理