內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

1、《規(guī)章制度匯編》上冊(cè)版次狀態(tài)：2011A第1頁(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度HSGZZHJC0120111總則總則1.1為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，規(guī)范集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)制度體系，建立起合理、科學(xué)、有序的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，結(jié)合集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。1.2集團(tuán)公司的主管財(cái)政機(jī)關(guān)為市財(cái)政局，主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)為合肥市國(guó)稅局和地稅局。1.3公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方

2、法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。1.4制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的目的是，全面規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，充分利用價(jià)值形式合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞城市供水這個(gè)中心任務(wù)開展財(cái)務(wù)工作，保證城市供水服務(wù)。1.5公司制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，既要遵循國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，也應(yīng)充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，具有較強(qiáng)的可操作性。2適用范圍適用范圍本制度適用于集團(tuán)

3、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。3內(nèi)容內(nèi)容3.1會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督3.1.1各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳薄，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。3.1.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合規(guī)定執(zhí)行。3.1.3各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)施細(xì)則，在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，真正做到防患于未

4、然。3.2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員3.2.1各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與會(huì)計(jì)人員的要求，必須根據(jù)各自的規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。3.2.2企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗必須符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)《規(guī)章制度匯編》上冊(cè)版次狀態(tài)：2011A第3頁(yè)3.3.4.1年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)在執(zhí)行董事主持下，由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施。3.3.4.2編制時(shí)應(yīng)根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)各種生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造數(shù)據(jù)為依據(jù)。3.3.4.3執(zhí)行過(guò)

5、程中追加及減少經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，必須由財(cái)務(wù)及生產(chǎn)計(jì)劃部門訂出修改意見及操作辦法，報(bào)公司討論審批。3.3.5經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度3.3.5.1建立財(cái)務(wù)分析制度是掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況了解計(jì)劃執(zhí)行情況，揭示主題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的主要環(huán)節(jié)。3.3.5.2分析方法要做到事前、事中和事后分析，必要時(shí)進(jìn)行不定期的專題分析，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)做出正確決策。3.3.5.3配合有關(guān)職能部門對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支，成本變化情況以及銷量情況，資金使用，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況等方面進(jìn)行分析，

6、分析報(bào)告要真實(shí)、可信、有實(shí)例、有數(shù)據(jù)、能說(shuō)明問(wèn)題，對(duì)存在問(wèn)題應(yīng)提出整改意見。3.3.5.4半年及年度終了進(jìn)行全面分析，從而促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的進(jìn)一步完善和提高。3.3.6發(fā)票、支票領(lǐng)用登記管理制度3.3.6.1發(fā)票、支票是提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要原始記錄文件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人保管，不得散亂丟失。3.3.6.2增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票等，自購(gòu)進(jìn)之日應(yīng)專薄登記，注明購(gòu)置日期、本數(shù)、起訖號(hào)碼，使用者在領(lǐng)用時(shí)應(yīng)履行登記手續(xù)。3.3.6

7、.3支票存根應(yīng)隨會(huì)計(jì)憑證一起裝訂存檔，發(fā)票存根應(yīng)由發(fā)票保管人員保管，不得散亂、缺頁(yè)丟失，增值稅發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)部門的要求裝訂成冊(cè)，需要銷毀時(shí)按照稅務(wù)部門的期限要求，先申報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后按程序辦理。3.4資金籌集管理制度3.4.1籌集資本的預(yù)算和分析3.4.1.1籌集資金的預(yù)測(cè)工作應(yīng)根據(jù)投資方向和投資的需要量，進(jìn)行周密的測(cè)算。3.4.1.2認(rèn)真選擇籌集方案，降低資金成本。3.4.1.3在資金籌集方面應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，接受國(guó)家宏觀產(chǎn)業(yè)政策的指導(dǎo)