應付賬款管理制度

1、應付賬款管理制度應付賬款管理制度第1條應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。第2條應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理1.應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。2.按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。第3條應付賬款的確認和計量應真實和可靠1.應付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要

2、是供應商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結算憑證等。3.應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。第4條應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿1.應付賬款會計應當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。2.應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。第5條及時沖抵預付賬款財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應該及時沖抵預付賬款。第6條正確確認、計量

3、和記錄折扣財務部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。第7條應付賬款的授權支付財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理按權限審批后才能辦理結算與支付。第8條應付賬款的結轉(zhuǎn)財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。第9條應付賬款的檢查1.財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的

4、原因。2.如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。3.財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。第10條同應付賬款相關的應付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務部審核，由財務總監(jiān)和總經(jīng)理按權限批準。第11條財務部設置應付票據(jù)賬簿，并認真做好應付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。第12條財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。第13條財務部應該定期核對應付票據(jù)，并