應(yīng)付賬款管理制度

1、應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)付賬款管理制度第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。第2條應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理1.應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)。2.按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。第3條應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要

2、是供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門(mén)的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來(lái)的結(jié)算憑證等。3.應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。第4條應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿1.應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2.應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。第5條及時(shí)沖抵預(yù)付賬款財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。第6條正確確認(rèn)、計(jì)量

3、和記錄折扣財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第9條應(yīng)付賬款的檢查1.財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的

4、原因。2.如果追查結(jié)果表明無(wú)會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。3.財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)、調(diào)節(jié)工作。第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限批準(zhǔn)。第11條財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。第12條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。第13條財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對(duì)應(yīng)付票據(jù)，并