財務情況說明書模版

1、財務情況說明書模版財務情況說明書模版財務情況說明書模版附件5財務情況說明書內(nèi)容提要財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，對本年度的經(jīng)營成果、財務狀況和國有資本保值增值等情況進行總結，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評

2、價和剖析企業(yè)經(jīng)營過程中的利弊得失客觀反映企業(yè)財務狀況及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；未納入合并的應說明原因。（二）按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)

3、營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。（三）對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況。（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等原因對虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。三、現(xiàn)金流管理情況（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。四

4、、資產(chǎn)負債構成及變動情況（一）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。（二）資產(chǎn)結構分析，詳細說明應收賬款、其他應收款、存貨、長期股權投資等項目的變化及增減原因。（三）負債結構分析，詳細說明長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因帶息負債規(guī)模、融資成本的變動情況等。五、重大事項說明對兼并收購、重大資產(chǎn)處置、債務重組、改制