企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中如何建立健全采購過程中的控制制度

1、科技信息2009年第33期SCIENCE&TECHNOLOGYINFMATION有了健全的采購控制作為基礎(chǔ)，后面的采購控制工作就相對比較好開展了。企業(yè)為了做好后續(xù)的采購控制工作，應(yīng)當(dāng)建立起一套完整的采購控制制度。1建立采購計(jì)劃制度采購部門在將采購任務(wù)分配給采購人員時(shí)，采購人員必須提交采購計(jì)劃書，才有資格獲得采購任務(wù)。采購計(jì)劃書經(jīng)審批通過后，才能正式把采購任務(wù)委托給采購人員去完成。做采購計(jì)劃書過程，實(shí)際上就是采購人員了解市場，并制定相應(yīng)采

2、購策略的思路過程，這體現(xiàn)采購人員選擇供應(yīng)商、選擇產(chǎn)品價(jià)格等的思想依據(jù)。要填好這個(gè)預(yù)計(jì)劃表，采購人員必須事先對市場行情、供應(yīng)商的情況有所調(diào)查了解和掌握，這將促使采購人員平常提高業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力。做計(jì)劃表的好處在于可以促使采購人員在業(yè)務(wù)方面不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。此外，在一些采購人員競爭上崗的單位，就可以把預(yù)計(jì)劃表作為采購人員競爭采購任務(wù)的競標(biāo)依據(jù)。誰的計(jì)劃方案最優(yōu)，就把采購任務(wù)交給誰去完成。做計(jì)劃的關(guān)鍵是要設(shè)計(jì)好采購計(jì)劃表。設(shè)計(jì)計(jì)劃表的

3、原則就是簡明扼要。2.建立標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)制度采購作業(yè)流程應(yīng)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)化，按照標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)進(jìn)行操作和控制，這是一個(gè)有效的方法。這樣可以把每個(gè)環(huán)節(jié)都記錄下來，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，事后還可以找到責(zé)任人。建立和實(shí)施采購標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)制度的步驟大體如下：2.1要下大力氣制定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化采購操作流程，編制一個(gè)詳細(xì)的采購作業(yè)操作手冊。把采購作業(yè)過程分成若干步驟，每個(gè)步驟應(yīng)該怎樣做，要達(dá)到什么要求，應(yīng)該留下什么記錄。每個(gè)操作步驟可能又要分成各種不同的情況，在每種情況下

4、應(yīng)該怎么處理，都應(yīng)分別作出具體的規(guī)定。制定這樣的操作手冊，可能工作量會(huì)很大，但對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作意義重大。它是采購管理的一個(gè)基礎(chǔ)工作，一但制定出來，對于日后較長時(shí)間內(nèi)的采購管理都能起到很好的作用。為了監(jiān)控的需要，在手冊建立過程要特別注意兩點(diǎn)：一是要在各個(gè)步驟中設(shè)立作業(yè)控制點(diǎn)，例如時(shí)間、地點(diǎn)、作業(yè)指標(biāo)、證明人等；二是要注意流程記錄，可以是客觀的，例如原始單據(jù)、合同、任務(wù)跟蹤單等，也可以是主觀的，例如采購人員的工作記錄、書面匯報(bào)或報(bào)表等

5、。采購人員應(yīng)該養(yǎng)成記工作日記的習(xí)慣。這有利于監(jiān)控的需要。2.2規(guī)定采購人員的權(quán)限范圍。采購人員一個(gè)人在外面獨(dú)當(dāng)一面的工作，完全沒有一點(diǎn)權(quán)力是不行的，他應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)有決策權(quán)、主動(dòng)權(quán)，這樣有利于調(diào)動(dòng)采購人員的積極性和提高工作效率；但是對采購人員的權(quán)力不加以限制也是不行的，這樣容易造成采購人員濫用權(quán)力，給黑色采購留下空子，也容易產(chǎn)生采購風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成較大的損失。2.3要把采購人員按照操作手冊進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、注意留下作業(yè)記錄等作為采購人員

6、的一條基本職責(zé)，要在采購人員培訓(xùn)、考核中作為一個(gè)基本內(nèi)容、基本條件來運(yùn)作。只有這樣，才可能有效、方便的對企業(yè)采購進(jìn)行監(jiān)控。3.加強(qiáng)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制為實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：3.1不相容職務(wù)相互分離采購環(huán)節(jié)中的主要業(yè)務(wù)有提交請購單、簽訂采購合同、訂貨、收貨和入賬等。在這些業(yè)務(wù)中均需要進(jìn)行職務(wù)分離。3.2請購的控制為使物資既能滿足需要，又能防止由于存貨過多而造成的積壓風(fēng)險(xiǎn)，在確定采購時(shí)，必

7、須由物資的使用部門根據(jù)未來一定期間的需要量，提前以相應(yīng)的形式通知物資保管部門，由保管部門再根據(jù)現(xiàn)在存貨的庫存量計(jì)算出請購量后，再正式提交“請購單”，通過物資保管部門主管簽字的請購單還必須通過采購部門和資金管理部門的確認(rèn)后方可生效。采購部門確認(rèn)的目的在于兩個(gè)方面：一是防止已經(jīng)采購的物資又重復(fù)執(zhí)行；二是咨詢現(xiàn)行市場價(jià)格，對所需采購資金進(jìn)行估算。采購部門簽署同意采購的意見并將估算的資金需要、付款時(shí)間說明后交資金管理部門，由資金管理部門根據(jù)企業(yè)

8、的經(jīng)營目標(biāo)、資金預(yù)算范圍和企業(yè)的現(xiàn)有資金狀況進(jìn)行綜合審查后批準(zhǔn)。采購的請購單由資金管理部門簽署同意執(zhí)行的意見后，再交采購部門，由采購部門辦理相應(yīng)的采購手續(xù)。3.3訂貨的控制采購部門憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時(shí)，首先必須向不同的多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，待獲取報(bào)價(jià)單后比較供應(yīng)貨物的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定適合的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判；然后，根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳

9、送給生產(chǎn)、銷售保管和會(huì)計(jì)等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款事項(xiàng)等。在訂貨控制制度中，核心點(diǎn)是對購貨詢價(jià)、簽訂合同和訂貨單的控制。3.4貨物驗(yàn)收控制企業(yè)所訂購的貨物到達(dá)到，必須由與采購部門、使用部門和會(huì)計(jì)部門相分離的保管部門進(jìn)行驗(yàn)收和保管。所收貨物的檢驗(yàn)包括數(shù)量和質(zhì)量等方面。根據(jù)訂貨單和供貨方發(fā)貨單驗(yàn)收合格的貨物入庫后，倉庫保管部門必須及時(shí)填制“收貨單”一式數(shù)聯(lián)，并分別傳送給采購部門和會(huì)計(jì)部門等相關(guān)部門。貨物驗(yàn)收控制制度的核心

10、是保證所購貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確保管部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.5采購賬款控制由采購請購單、訂貨單和收貨單共同構(gòu)成的收貨業(yè)務(wù)完成后，會(huì)計(jì)部門就取得了供貨方的發(fā)票和收貨單等表示貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫并應(yīng)支付貨款或應(yīng)付賬款已經(jīng)發(fā)生的原始憑證。這些原始憑證經(jīng)過審核無誤后，會(huì)計(jì)部門應(yīng)該及時(shí)記錄存貨的增加和銀行存款、預(yù)付賬款的減少或應(yīng)付賬款的增加。對存貨的核算，必須根據(jù)企業(yè)的整體管理要求設(shè)置一級賬戶和明細(xì)賬戶并正確地進(jìn)行記錄。會(huì)計(jì)入

11、賬時(shí)應(yīng)注意做到兩個(gè)方面：一是記入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；二是正確地進(jìn)行計(jì)量。3.6會(huì)計(jì)稽核與對賬它一方面要求，無論是貨款的支付，還是應(yīng)付賬款發(fā)生的記錄，對進(jìn)貨業(yè)務(wù)涉及的所有原始憑證、記賬憑證，都必須經(jīng)過稽核人員或會(huì)計(jì)主管審核后方能記賬，另一方面要求，對進(jìn)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)付賬款必須及時(shí)、定期地與客戶對賬，防止債務(wù)虛列及由此造成的業(yè)務(wù)人員舞弊行為。4.其它需建立健全的制度4.1健全資金使用制度凡是牽涉到資金的使用，都要建立起一套嚴(yán)格控制的

12、規(guī)章制度資金的領(lǐng)取、審批、使用，一般要規(guī)定具體的權(quán)限范圍、（下轉(zhuǎn)第237頁）企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中如何建立健全采購過程中的控制制度崔明煒1張艷蓉2（1調(diào)兵山市建委園林局遼寧調(diào)兵山112700；2鐵煤集團(tuán)曉南礦遼寧調(diào)兵山112700）【摘要】要做好企業(yè)的采購控制和監(jiān)督工作，首先要打好基礎(chǔ)，為采購控制創(chuàng)造一個(gè)合適的環(huán)境條伯，然后要建立起一系列的采購控制監(jiān)督制度，還要采用一些有利于降低采購風(fēng)險(xiǎn)的采購方法和手段?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)采購管理與控制；建立健全制

13、度；標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)；內(nèi)部控制○企業(yè)論壇○368科技信息2009年第33期SCIENCE&TECHNOLOGYINFMATION（上接第228頁）也是相輔相成的。通過讀的訓(xùn)練，如讓學(xué)生跟讀、背誦部分聽力材料，這樣子的字字讀來，句句細(xì)聽，聲聲模仿，學(xué)生的發(fā)音、語調(diào)、語感都將會(huì)有質(zhì)的飛躍，學(xué)生們將在快速的語流中較快掌握英語語音的規(guī)則，培養(yǎng)英語語感；而把詞讀準(zhǔn)、記熟并深刻領(lǐng)會(huì)英文的妙處，這也是幫助學(xué)生突破語音、詞匯關(guān)、掌握更多的語言知識的一個(gè)重要手

14、段，這反過來也將在潛移默化中促進(jìn)學(xué)生聽力水平的提高。既然聽是一種接受性技能，聽英語的過程并非是一個(gè)簡單、被動(dòng)地接受口頭信息的過程，而是一種需要將語音、語調(diào)、詞匯、句型、句法、語篇等諸多語言知識以及種種非語言的文化背景知識進(jìn)行綜合運(yùn)用的多層次、復(fù)雜的、積極的思維活動(dòng)，而把聽力水平的提高游離于說和讀水平提高之外，認(rèn)為聽力訓(xùn)練和其它技能的培養(yǎng)毫無關(guān)系，那么聽英語將會(huì)一直是眾多學(xué)生心中的痛。把聽與說、聽與讀結(jié)合起來，在聽的過程中一定要有三到：心

15、到、耳到、口到，才能避免走入誤區(qū)四。第五，多閱讀以擴(kuò)大知識面?！奥犃Φ膬?nèi)容涉及到科技、經(jīng)濟(jì)、歷史、地理、文化、風(fēng)土人情、名人軼事等各個(gè)方面。如果知識面廣，對聽到的內(nèi)容熟悉或者有所了解，那么會(huì)對聽懂材料內(nèi)容有很大幫助?！保ㄈ嘻惽?，2005：21）“任何語言學(xué)到深處，都不可避免地會(huì)觸及思維和文化的東西。因?yàn)檎Z言是思維和文化的載體；沒有文化和思維，語言是蒼白無力的。”（邱政政，2003：228）所以，在日常教學(xué)中教師要有意識地指導(dǎo)學(xué)生讀一些有

16、關(guān)英美文化、社會(huì)、風(fēng)俗、習(xí)慣等方面的書籍開闊學(xué)生英語學(xué)習(xí)的眼界豐富學(xué)生英語知識讓他們了解nativespeakers的思維和邏輯，幫助他們進(jìn)行聽力訓(xùn)練，在抓住文章的主題的同時(shí)，了解話語的真正含義，從而消除文化背景障礙，培養(yǎng)英語語感，鍛造英語的耳朵，提高聽力水平。3結(jié)語“聽力是一種綜合能力，提高聽力水平是一個(gè)復(fù)雜而漫長的過程，學(xué)習(xí)者不僅要明白什么樣的聽力材料適合自己，還要明白怎樣去聽?！保ɡ钣⒔?，2005：50）而聽力的內(nèi)容“變幻莫測”，

17、唯獨(dú)不變的是“聽力實(shí)力”。不要說只有英語專業(yè)的人才有實(shí)力；不要說只有出國留學(xué)的人才有實(shí)力。無非也就是實(shí)力嘛！實(shí)力不是可望而不可及的。持之以恒的人會(huì)有實(shí)力；擅長思考并做筆記總結(jié)的人會(huì)有實(shí)力；認(rèn)真學(xué)習(xí)，并能注重方法，把聽力技能與其它技能結(jié)合，步步為營、穩(wěn)扎穩(wěn)打的人也會(huì)有實(shí)力；不斷豐富自己英語語言文化背景知識的人會(huì)有實(shí)力。以上所述的方法和技巧就是筆者在語言教學(xué)中的一點(diǎn)感觸，希望可以讓英語學(xué)生們從中有所收獲，并將它們運(yùn)用到實(shí)際的學(xué)習(xí)生活當(dāng)中提高

18、交際水平?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】［1］李英杰.提高四級聽力水平的有效途徑[J].英語沙龍，2005，（12）：4950.［2］任麗卿.任麗卿老師答讀者問[J].英語沙龍，2005，（1）：2021.［3］邱政政.TOEFL聽力新思維[M].北京：世界圖書出版公司北京公司，2003.作者簡介：潘琳玲(1981—)，淮海工學(xué)院大學(xué)外語教學(xué)與研究部教師。主要研究方向?yàn)橥鈬Z言學(xué)與應(yīng)用語言學(xué)。［責(zé)任編輯：張新雷］科●科●（上接第368頁）審批制度、書面證

19、據(jù)制度等。對于貨款的支付，要根據(jù)對方的信用程度，具體的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行穩(wěn)妥的處理。如：一般貨款的支付，要等到貨物入庫后，再付完全部貨款；出差的差旅費(fèi)的領(lǐng)取數(shù)量、領(lǐng)取審批等都要有比較詳細(xì)的規(guī)定。4.2大額采購應(yīng)盡量采用公開招標(biāo)的形式公開招標(biāo)制度由于公開、公正和公平，采購風(fēng)險(xiǎn)最小，采購監(jiān)控也比較容易操作。采用公開招標(biāo)采購方法暗箱操作的可能性小，能夠有效地抑制不正之風(fēng)、防止腐敗。公開招標(biāo)制度，也要認(rèn)真操作各個(gè)環(huán)節(jié)，盡量做到公正公平。例如要特別防止

20、投標(biāo)方和招標(biāo)方、評標(biāo)小組成員的串通，要注意維護(hù)評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評標(biāo)方法的客觀、公正等。對于公開招標(biāo)采購也是需要對許多監(jiān)控點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真控制的。5.結(jié)語企業(yè)的采購活動(dòng)中必然會(huì)牽涉到很多人的利益。在現(xiàn)實(shí)生活中，也還還存在著各種各樣的采購漏洞，導(dǎo)致采購活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了保證企業(yè)采購活動(dòng)的順利進(jìn)行，就必須要制定防范措施，從而降低采購風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常、穩(wěn)定的發(fā)展?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】［1］王慧群，張崗論物資采購控制方法[J]煤炭技術(shù)，2006（9）［

21、2］陶源，楊軍，主編如何控制采購成本[M]北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，2007［3］李紅艷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)避物資采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]現(xiàn)代商業(yè)，2007（27）［責(zé)任編輯：張慧］科3.「なくて」與「ないで」的區(qū)別3.1只能用「ないで」的情況（1）「ないで」是「ないでくれ」之類的省略的時(shí)候，也就是表示說話人主觀的意志、命令、要求、希望之類含義的時(shí)候。例：①本を見ないで答えてください。（請不要看書回答。）②お前、一日でもいいから、タバコを吸わな

22、いでみろよ。（你試試一天不抽煙。）③心配しないで、やってくれ。（不用擔(dān)心，干吧。）④彼には何も聞かないでもらいたい（希望你什么都不要問他。）（2）表示附帶狀況，此時(shí)前后文主體必須相同。例：⑤雨が降っているのに、鈴木さんは傘もささないでいている。（雖然下著雨，鈴木沒有打傘在雨中走著。）⑥彼は誰にも一言も言わないでった。（他和誰都沒說話就回去了。）⑦日曜日なのに、父は休まないで會(huì)社に行った。（盡管是周日，父親沒休息去了公司。）（3）與「ない

23、のに」的用法相同的時(shí)候。例：⑧よく知らないで、知っているふりをしている。（明明不知道，卻裝作知道的樣子。）⑨よく勉強(qiáng)もしないで、一位になった。（他沒有好好學(xué)習(xí)，卻得了第一名。）3.2只能用「なくて」的情況（1）描寫客觀狀態(tài)。例：①中村さんはスキーにするぬくみが冷めなくて、外のほんとうの寒さはまだ感じなかった。（中村對滑雪的熱情沒有減退，一點(diǎn)也沒感覺到天氣的寒冷。）②彼女がここにいなくて、さびしい。（她不在這，感到有點(diǎn)失落。）③立派な會(huì)社

24、員になりたい場合は業(yè)務(wù)能力は勿論、外語の能力も大切だ。それで足りなくて、交流能力も必要がある。（要想成為一名出色的公司職員，業(yè)務(wù)能力是當(dāng)然的，外語的能力也是很重要的。這樣還不夠，還需要有交際能力。）（2）補(bǔ)助形容詞「ない」的連用形加上助詞「て」，前文說過，這種情況只能接在形容詞、形容動(dòng)詞、助動(dòng)詞「だ」的連用形后面。例：④教室は靜かではなくて、にぎやかだ。（教師不安靜，很熱鬧。）⑤デザインがよくなくて、人のない商品だ。（設(shè)計(jì)的造型不好看，