我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、牌能創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因此，銀行業(yè)應(yīng)樹(shù)立自己的品牌，培育忠誠(chéng)客戶(hù)，吸引新的消費(fèi)者，創(chuàng)造超額利潤(rùn)。（三）強(qiáng)化中間業(yè)務(wù)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新開(kāi)發(fā)⒈咨詢(xún)業(yè)務(wù)。銀行業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇大力拓展咨詢(xún)業(yè)務(wù)以保證有競(jìng)爭(zhēng)力的國(guó)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)不會(huì)因信息滯后或缺少?lài)?guó)內(nèi)銀行為其提供信用擔(dān)保、信用簽證等原因而錯(cuò)失良機(jī)，為企業(yè)積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)提供幫助。有償提供可對(duì)外公開(kāi)的金融情報(bào)。⒉代理業(yè)務(wù)。代理清理債權(quán)、債務(wù)，接受客戶(hù)的委托通過(guò)付款單位的開(kāi)戶(hù)行督促付款單位按契約履行付款職責(zé)的業(yè)務(wù)。3

2、）信用卡業(yè)務(wù)。擴(kuò)大信用卡功能，使得信用卡同時(shí)具備一定的IC卡功能。4）其他業(yè)務(wù)。開(kāi)展一些帶有潛在風(fēng)險(xiǎn)的具有信用性和融資性的中間業(yè)務(wù)，并可逐步向金融衍生工具交易拓展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的流動(dòng)性，大大提高資產(chǎn)管理的能動(dòng)性，充分分散化的貸款組合，開(kāi)辟新的投資領(lǐng)域。（四）推進(jìn)金融信息化建設(shè)戰(zhàn)略一是加強(qiáng)運(yùn)用高新技術(shù)。將市場(chǎng)需求與信息技術(shù)特別是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、通信技術(shù)緊密地結(jié)合起來(lái)，加大科技投入，確定科技進(jìn)步目標(biāo)和主攻方向，保證各系統(tǒng)的開(kāi)放性、網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)范化和一

3、體化，提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理的速度，增強(qiáng)銀行競(jìng)爭(zhēng)能力。二是要大力推進(jìn)電子商務(wù)的建設(shè)。大力發(fā)展網(wǎng)上銀行，跨越地理?xiàng)l件和時(shí)空限制，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)服務(wù)電子化，信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化。三是要推進(jìn)管理信息化建設(shè)。銀行業(yè)應(yīng)建立各種內(nèi)部管理信息化系統(tǒng)，運(yùn)用科技手段使各項(xiàng)管理科學(xué)、高效，各級(jí)管理人員采用數(shù)學(xué)模型等先進(jìn)手段對(duì)這些信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、研究，進(jìn)而為各項(xiàng)管理決策、考核和評(píng)估、分析和監(jiān)控等提供依據(jù)。三、結(jié)語(yǔ)總之，金融創(chuàng)新必須緊扣經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)的需求，以配

4、置金融資源的功能出發(fā)，將新上升為一種戰(zhàn)略，通過(guò)樹(shù)立金融創(chuàng)新理念，制定金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)總戰(zhàn)略，特別是強(qiáng)化中間業(yè)務(wù)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新開(kāi)發(fā)，推進(jìn)金融信息化建設(shè)戰(zhàn)略以金融創(chuàng)新持續(xù)提升我國(guó)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，結(jié)合不斷變化的外部環(huán)境，實(shí)行特色化、品牌化創(chuàng)新戰(zhàn)略，樹(shù)立戰(zhàn)略理念，這樣我們金融創(chuàng)新才能富有活力，長(zhǎng)盛不衰。參考文獻(xiàn)：[1]周家全.商業(yè)銀行金融創(chuàng)新動(dòng)因分析[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)2006年01期[2]吳文杰劉路.淺析我國(guó)商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新[J].經(jīng)濟(jì)師20

5、07年06期[3]李文凱.我國(guó)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新不足的原因[J].渤海大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)2005年04期[4]王樺.論衍生金融工具在中國(guó)的發(fā)展[J].金融理論與實(shí)踐2002年01期[5]王麗.關(guān)于國(guó)有商業(yè)銀行制度改革與創(chuàng)新的探索[J].黑龍江社會(huì)科學(xué)2004年01期[6]劉晶紅張曉暉.試析我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展衍生金融工具的條件[J].現(xiàn)代情報(bào)2002年10期一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題從目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看，由

6、于受到組織構(gòu)架、經(jīng)營(yíng)模式、管理方法等諸多方面因素的影響，財(cái)務(wù)管理還沒(méi)有充分發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，還存在很多問(wèn)題：（一）組織架構(gòu)需要進(jìn)一步調(diào)整現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”，即各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對(duì)上級(jí)行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，貫徹總分行的有關(guān)財(cái)務(wù)政策；財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)從業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作，參與本機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營(yíng)決策。而目前我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主管對(duì)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的

7、做法，這種體制造成的后果是分行財(cái)務(wù)主管對(duì)分行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，形成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制，不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。我國(guó)商業(yè)銀行推行“分集核算”的方式，使財(cái)務(wù)管理權(quán)力分散，形成了多層面的財(cái)務(wù)體制，不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，上級(jí)行使統(tǒng)一調(diào)整能力減弱，管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn)，容易導(dǎo)致低效率、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生。（二）經(jīng)營(yíng)模式有待于進(jìn)一步改進(jìn)對(duì)銀行而言，資金的投資是銀行經(jīng)營(yíng)的必要條件，受傳統(tǒng)模式的影響財(cái)務(wù)決策與約束機(jī)制

8、缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策程序缺乏科學(xué)程序和長(zhǎng)遠(yuǎn)整體目標(biāo)，對(duì)資金的籌集和使用缺乏科學(xué)計(jì)劃，我國(guó)商業(yè)銀行尤其是國(guó)有銀行的投資決策往往會(huì)出現(xiàn)盲目的現(xiàn)象沒(méi)有進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的可行性研究。另外一些地方政府從搞政績(jī)出發(fā)往往直接介入企業(yè)某些投資活動(dòng)對(duì)銀行施加壓力干預(yù)銀行的工作導(dǎo)向，迫使其違規(guī)貸款甚至有少部分人利用這些投資撈取個(gè)人好處一旦投資!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

9、蘆勤（紹興銀行浙江紹興312000）摘要：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是對(duì)商業(yè)銀行信用活動(dòng)中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的總稱(chēng)。世界經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化、金融化、多元化、虛擬化、全球化，加快了金融的改革與創(chuàng)新，促進(jìn)了商業(yè)銀行發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中越來(lái)越處于核心地位。隨著中國(guó)加入WTO，我國(guó)的商業(yè)銀行正面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化資源配置、應(yīng)對(duì)日益激烈的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)，成為各家商業(yè)銀行亟待解決的

10、重要課題。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題及對(duì)策作者簡(jiǎn)介：蘆勤（1971），女，寧波人，會(huì)計(jì)師，研究方向：銀行財(cái)務(wù)管理。蘆勤：我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策100企業(yè)研究Businessresearch總第398期第08期2012年4月失敗，給企業(yè)、銀行、國(guó)家和他人都造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。（三）財(cái)務(wù)管理方法有待于進(jìn)一步完善我國(guó)目前大多數(shù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作存在“重算輕管”的現(xiàn)象，即重核算，輕決策支持服務(wù)；重財(cái)務(wù)處理，輕成本控制和盈

11、利控制，財(cái)務(wù)管理人員的工作僅限于處理好經(jīng)費(fèi)帳務(wù)核算和事后的簡(jiǎn)單表象的財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)管理形式單一、范圍狹窄，而財(cái)務(wù)管理主要的控制和監(jiān)督職能甚少發(fā)揮。在財(cái)務(wù)核算上，還存在重短期輕中長(zhǎng)期的現(xiàn)象，缺乏科學(xué)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)，導(dǎo)致年度財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性，預(yù)算編制程序、預(yù)算編制方法、資源配置政策、利潤(rùn)目標(biāo)確定方法和財(cái)務(wù)考核辦法經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)。從財(cái)務(wù)分析質(zhì)量來(lái)看，往往缺乏配套的財(cái)務(wù)分析理論、方法的指導(dǎo)，分析方法不夠科學(xué)、不成系統(tǒng)，不能準(zhǔn)確、

12、具體的分析評(píng)價(jià)管理活動(dòng)的開(kāi)展?fàn)顩r及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響程度，缺少將銀行實(shí)際工作與經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)相結(jié)合、與同行業(yè)先進(jìn)水平相比較而進(jìn)行的綜合分析。（四）財(cái)務(wù)管理理念有待于進(jìn)一步更新目前，尚未實(shí)現(xiàn)扁平化管理，管理層次多，管理效率低，固定成本開(kāi)支比價(jià)高。在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置上，無(wú)形的網(wǎng)點(diǎn)少，人員較多的綜合性營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多，自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達(dá)，人力費(fèi)用較高，在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中還不能實(shí)現(xiàn)每一項(xiàng)產(chǎn)品、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益，對(duì)提供服務(wù)和接收服務(wù)的

13、部門(mén)或人員還不能進(jìn)行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于每項(xiàng)產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過(guò)程”的管理理念相去甚遠(yuǎn)，我國(guó)商業(yè)銀行成本核算理念嚴(yán)重不足。二、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析（一）進(jìn)一步調(diào)整財(cái)務(wù)管理體系和體制學(xué)習(xí)國(guó)外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的特點(diǎn)，借鑒其先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和管理方法，努力完善我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制，找出與先進(jìn)外資銀行的差距建立有效的商業(yè)銀行良好公司治理機(jī)制下的財(cái)務(wù)體系建立一個(gè)以成本效益原則為基礎(chǔ)、以信息系統(tǒng)為平臺(tái)、以

14、預(yù)算管理為導(dǎo)向、以?xún)?nèi)部控制為手段的財(cái)務(wù)管理體系。在財(cái)務(wù)管理體制上真正做到現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在本機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制一方面分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對(duì)總行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)貫徹總行的有關(guān)財(cái)務(wù)政策并負(fù)有對(duì)上級(jí)隨時(shí)報(bào)告所在機(jī)構(gòu)的重大財(cái)務(wù)行為和重大經(jīng)營(yíng)決策的職責(zé)另一方面財(cái)務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)所在從業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作協(xié)助機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理工作參與所

15、在機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營(yíng)決策。原則上財(cái)務(wù)主管的任免、工作調(diào)動(dòng)、薪金調(diào)整應(yīng)由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評(píng)。（二）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理角色，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)確立財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴的理念，建立以支持決策為主的管理型財(cái)務(wù)管理模式，使財(cái)務(wù)管理與日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相互融合、相互交織、相互支持，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。通過(guò)發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)熟悉財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)政策的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中進(jìn)行貫徹落實(shí)，以確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)

16、符合法律法規(guī)要求，調(diào)高盈利能力，優(yōu)化資源配置，爭(zhēng)取更好的經(jīng)濟(jì)效益，為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提高銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。（三）改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法，管理手段實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變首先，要改變目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理上，還僅限于事后的財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督，財(cái)務(wù)工作基本上還停留在記賬、報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段，相對(duì)忽視更為科學(xué)的技術(shù)模型的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用上的現(xiàn)狀，運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的方法，進(jìn)一步利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、規(guī)劃未

17、來(lái)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、分析及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而最大限度地提高銀行盈利能力。其次，采取以?xún)r(jià)值為核心的績(jī)效考評(píng)體系，通過(guò)考評(píng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來(lái)影響各業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促使各部門(mén)為獲得較高的業(yè)績(jī)考評(píng)而與銀行的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致；同時(shí)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，當(dāng)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)發(fā)新的金融產(chǎn)品時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)提前介入，協(xié)助其進(jìn)行產(chǎn)品前景預(yù)測(cè)和盈虧分析；重視預(yù)算管理，將預(yù)算作為當(dāng)期財(cái)務(wù)資源配置的基礎(chǔ)和導(dǎo)向，不僅僅局限在事后的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，而是強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過(guò)

18、程中的內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理事前、事中控制職能。（四）提高管理意識(shí)，從片面成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理。目前，許多國(guó)有商業(yè)銀行的總行在制定費(fèi)用指標(biāo)時(shí)，通常習(xí)慣于以前期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，這也就等于承認(rèn)了過(guò)去的開(kāi)支是合理的，導(dǎo)致過(guò)去不合理的開(kāi)支繼續(xù)沿襲下去，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)未使用完總行下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)時(shí)，出于“不用浪費(fèi)”或“為爭(zhēng)取明年的更大的費(fèi)用指標(biāo)打基礎(chǔ)”目的而突擊花錢(qián)，無(wú)形中加大了銀行的成本費(fèi)用。為解決這一問(wèn)題，就首先要改進(jìn)成本管理理念，成本管理不僅是財(cái)

19、務(wù)部門(mén)的責(zé)任，也是每個(gè)部門(mén)和每一位員工的責(zé)任，要將成本控制貫徹到全行、全員的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中去；其次是改進(jìn)成本管理方式，對(duì)產(chǎn)品成本、部門(mén)管理成本和客戶(hù)成本進(jìn)行全面而細(xì)致的核算，實(shí)現(xiàn)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每項(xiàng)產(chǎn)品、每個(gè)機(jī)構(gòu)的成本核算和全面成本管理，通過(guò)量化核算決定各項(xiàng)金融產(chǎn)品的擴(kuò)大或收縮，控制業(yè)務(wù)開(kāi)展的規(guī)模和進(jìn)度，更加合理地開(kāi)支、使用好費(fèi)用。（五）培養(yǎng)一批綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人才先進(jìn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作需要一支有責(zé)任心、素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理

20、隊(duì)伍，目前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的要求。為此，要抓緊對(duì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，通過(guò)提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，組織系統(tǒng)、專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員之間的交流合作，提供再教育的機(jī)會(huì)等方式，提高財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)水平和工作能力，培養(yǎng)一支適合現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的、適應(yīng)性強(qiáng)、綜合能力高的專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍。參考文獻(xiàn)：[1

21、]王紀(jì)全，淺議我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理改革[J]，金融會(huì)計(jì)，2011，（1）[2]萬(wàn)劍，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]，財(cái)務(wù)監(jiān)督，2008，（10）[3]陳時(shí)蔓，現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理研究[J]，金融經(jīng)濟(jì)，2008，（20）[4]劉火生、馬健，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究[J]現(xiàn)代金融2008(01).[5]楊國(guó)軍，淺析國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革[J]時(shí)代經(jīng)貿(mào)（下旬刊），2007[6]尹文利，國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題及對(duì)策[