抓好工程財務(wù)管理關(guān)鍵點,提升工程財務(wù)管理水平

1、76TimesFinance2013年第10期下旬刊（總第532期）時代金融TimesFinanceNO.10，2013（CumulativetyNO.532）抓好工程財務(wù)管理關(guān)鍵點，提升工程財務(wù)管理水平楊珍何鵬威（國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司，四川成都610000）【摘要】為進一步加強工程財務(wù)管理，全面提升工程財務(wù)管理水平，規(guī)范工程財務(wù)管理行為，國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司抓住資金和決算兩個關(guān)鍵點，一方面通過工程資金預(yù)算管理，科學(xué)

2、籌措和使用工程建設(shè)資金，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本；另一方面通過制定管理辦法和考核辦法，通過倒排時限的方式，明確竣工決算各流程、各階段的時限要求及責(zé)任分工，建立竣工決算工作的常態(tài)機制實現(xiàn)對竣工工程決算工作的過程控制推動工程財務(wù)管理再上新臺階?！娟P(guān)鍵詞】工程財務(wù)管理管理水平一、加強資金及竣工決算管理推動工程財務(wù)管理再上新臺階隨著電網(wǎng)日益發(fā)展，電網(wǎng)建設(shè)規(guī)模逐年擴大，省公司、地方政府每年投入大量資金開展電網(wǎng)建設(shè)，

3、且國家對工程建設(shè)項目的管理逐步規(guī)范，從各個方面加強了監(jiān)管，對各建設(shè)相關(guān)單位的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。為控制工程項目各環(huán)節(jié)的經(jīng)營風(fēng)險，如何最大限度地用好建設(shè)資金，保證工程資金安全、規(guī)范、高效的使用，嚴(yán)格控制工程成本，及時準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值成為工程財務(wù)管理工作的重點。（一）工程財務(wù)管理的理念工程財務(wù)管理理念：過程控制、突出重點、注重實效。1.過程控制是指從項目可行性研究等前期費用的發(fā)生開始，到項目計劃下達實施階段的成本歸集，到工程項目

4、竣工投運的工程結(jié)算及決算，進行全過程的財務(wù)控制管理。2.突出重點是指突出管理重點，對工程建設(shè)管理的重點環(huán)節(jié)投入更多的資源對其進行有效控制和監(jiān)督。3.注重實效是指要重視管理的實際效果，為規(guī)范和加強工程財務(wù)管理而制定的規(guī)章制度要符合實際情況，并有利于后續(xù)管理，考核辦法要能夠調(diào)動工作的積極性。（二）工程財務(wù)管理的目標(biāo)和范圍1.工程財務(wù)管理的目標(biāo)：成本控制、資金安全、程序合法成本控制，指按單項工程核算支出及資金往來，嚴(yán)格控制工程成本及造價；資金

5、安全，指在提高資金使用效率的前提下，強化資金監(jiān)管，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和違法行為；程序合法，指嚴(yán)格履行工程管理的各項程序和制度，既要符合會計準(zhǔn)則和核算制度及內(nèi)控制度的要求，又要規(guī)范核算、強化管理，同時接受監(jiān)督檢查。2.工程財務(wù)管理的范圍工程財務(wù)管理是對工程的全過程管理，包括可研立項、投資計劃下達的項目前期階段，初設(shè)文件批復(fù)、施工圖預(yù)算、工程項目具體實施階段，工程項目投運、結(jié)算及決算階段等的全過程，重點是資金和竣工決算。二、強化工程財務(wù)管理的

6、主要做法（一）資金管理方面近年來，成都電網(wǎng)高速發(fā)展，建設(shè)資金大量投入，“虹橋工程”以來，成都供電公司每年的建設(shè)資金很大，為了切實降低工程建設(shè)資金的管理風(fēng)險，我公司通過建立健全資金平衡會議制度，實現(xiàn)對資金的有效管控。根據(jù)工程建設(shè)資金使用“安全、規(guī)范、高效”的管理要求，在成都供電公司領(lǐng)導(dǎo)的組織下，綜合協(xié)調(diào)各職能部門每月通過資金平衡會議，重點對本月工程建設(shè)資金的使用內(nèi)容及額度等進行會審，同時通報上月資金計劃執(zhí)行情況，一方面確保了資金安全合理使

7、用，切實降低了資金管理風(fēng)險，另一方面加強了資金的計劃性和降低資金收付誤差率。通過統(tǒng)籌，合理平衡資金；通過資金計劃，提高資金使用效率；通過審批，確保資金安全：通過考核，合理激勵：通過資金計劃執(zhí)行情況考核，有效激勵各責(zé)任部門按計劃開展工作。（二）竣工決算管理方面工程竣工決算工作是工程建設(shè)管理的重要組成部分，是銜接工程建設(shè)和生產(chǎn)運行不可缺少的一環(huán)，只有完成竣工決算報告編審工作，建設(shè)過程才完全結(jié)束。為了規(guī)范工程竣工決算工作，加強竣工決算管理，進

8、一步提高工程竣工決算報告的質(zhì)量，及時完成工程竣工決算編審和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作制定一系列管理辦法和考核辦法，建立起由財務(wù)部門牽頭，發(fā)展策劃、基建、生技、農(nóng)電、物資等職能部門按歸口管理職責(zé)負(fù)責(zé)的決算工作流程。（三）流程關(guān)鍵點控制及考核根據(jù)現(xiàn)有制度和辦法對工程竣工決算工作月度計劃的完成情況進行通報和季度績效考核。達到責(zé)任落實，方向明確；步驟清晰，計劃性加強考核到位，導(dǎo)向正確的效果。三、工程財務(wù)管理中存在的不足和改進建議（一）存在的問題1.工程財務(wù)管

9、理面較為狹窄現(xiàn)階段重點關(guān)注的是資金和工程成本歸集，對工程項目資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督以及項目后分析、評價工作，由于受到多方實際情況制約未有效開展。2.工程管理與生產(chǎn)運行管理相互交叉、影響，未形成閉環(huán)管理一是竣工決算編制口徑與生產(chǎn)運行管理口徑不一致，造成資產(chǎn)實物與卡片不對應(yīng)，增大資產(chǎn)后續(xù)管理難度；二是竣工決算轉(zhuǎn)資時間與實物移交時間不一致，未形成項目竣工后閉環(huán)的帳務(wù)、實物移交清查核對機制；三是資產(chǎn)異動未形成有效的財務(wù)、生產(chǎn)運行、基建

10、聯(lián)動機制。3.工程財務(wù)管理考核及指標(biāo)體系有待進一步完善目前工程財務(wù)管理考核指標(biāo)比較分散，既有自成體系的指標(biāo)，如竣工決算，也有與其他相關(guān)方面的工作有交叉的指標(biāo)，如資金管理，就工程財務(wù)管理整體工作而言，缺乏完整的指標(biāo)及考核體系，不利于工程財務(wù)工作整體水平的提高。（二）改進建議1.加強工程財務(wù)管理隊伍建設(shè)制定有效培訓(xùn)計劃，指導(dǎo)基層單位做好資產(chǎn)及竣工決算編制的各項工作；針對重點、難點問題，定期和不定期地組織工程財務(wù)的相關(guān)討論和專項培訓(xùn)，從而不斷

11、提高工程財務(wù)基礎(chǔ)管理水平。2.利用ERP實現(xiàn)管理突破利用數(shù)據(jù)共享打破部門條塊；利用管理模式調(diào)整，優(yōu)化流程；結(jié)合財務(wù)資金管控模塊，做好資金管理和工程成本控制；利用設(shè)計模式調(diào)整，從源頭開始提高工程竣工決算實用性。3.建立健全工程財務(wù)管理考核指標(biāo)體系工程財務(wù)作為財務(wù)管理工作的一個重要方面，應(yīng)納入財務(wù)考核的整體指標(biāo)體系，力求做到“整體管控、具體考核”；同時，繼續(xù)探索有效的激勵和考核機制，促進財務(wù)管理工作健康有序開展。（編輯：劉影）76Times

12、Finance2013年第10期下旬刊（總第532期）時代金融TimesFinanceNO.10，2013（CumulativetyNO.532）抓好工程財務(wù)管理關(guān)鍵點，提升工程財務(wù)管理水平楊珍何鵬威（國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司，四川成都610000）【摘要】為進一步加強工程財務(wù)管理，全面提升工程財務(wù)管理水平，規(guī)范工程財務(wù)管理行為，國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司抓住資金和決算兩個關(guān)鍵點，一方面通過工程資金預(yù)算管理，科學(xué)籌措和使用工程

13、建設(shè)資金，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本；另一方面通過制定管理辦法和考核辦法，通過倒排時限的方式，明確竣工決算各流程、各階段的時限要求及責(zé)任分工，建立竣工決算工作的常態(tài)機制實現(xiàn)對竣工工程決算工作的過程控制推動工程財務(wù)管理再上新臺階?！娟P(guān)鍵詞】工程財務(wù)管理管理水平一、加強資金及竣工決算管理推動工程財務(wù)管理再上新臺階隨著電網(wǎng)日益發(fā)展，電網(wǎng)建設(shè)規(guī)模逐年擴大，省公司、地方政府每年投入大量資金開展電網(wǎng)建設(shè)，且國家對工程建

14、設(shè)項目的管理逐步規(guī)范，從各個方面加強了監(jiān)管，對各建設(shè)相關(guān)單位的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。為控制工程項目各環(huán)節(jié)的經(jīng)營風(fēng)險，如何最大限度地用好建設(shè)資金，保證工程資金安全、規(guī)范、高效的使用，嚴(yán)格控制工程成本，及時準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值成為工程財務(wù)管理工作的重點。（一）工程財務(wù)管理的理念工程財務(wù)管理理念：過程控制、突出重點、注重實效。1.過程控制是指從項目可行性研究等前期費用的發(fā)生開始，到項目計劃下達實施階段的成本歸集，到工程項目竣工投運的工程

15、結(jié)算及決算，進行全過程的財務(wù)控制管理。2.突出重點是指突出管理重點，對工程建設(shè)管理的重點環(huán)節(jié)投入更多的資源對其進行有效控制和監(jiān)督。3.注重實效是指要重視管理的實際效果，為規(guī)范和加強工程財務(wù)管理而制定的規(guī)章制度要符合實際情況，并有利于后續(xù)管理，考核辦法要能夠調(diào)動工作的積極性。（二）工程財務(wù)管理的目標(biāo)和范圍1.工程財務(wù)管理的目標(biāo)：成本控制、資金安全、程序合法成本控制，指按單項工程核算支出及資金往來，嚴(yán)格控制工程成本及造價；資金安全，指在提高

16、資金使用效率的前提下，強化資金監(jiān)管，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和違法行為；程序合法，指嚴(yán)格履行工程管理的各項程序和制度，既要符合會計準(zhǔn)則和核算制度及內(nèi)控制度的要求，又要規(guī)范核算、強化管理，同時接受監(jiān)督檢查。2.工程財務(wù)管理的范圍工程財務(wù)管理是對工程的全過程管理，包括可研立項、投資計劃下達的項目前期階段，初設(shè)文件批復(fù)、施工圖預(yù)算、工程項目具體實施階段，工程項目投運、結(jié)算及決算階段等的全過程，重點是資金和竣工決算。二、強化工程財務(wù)管理的主要做法（一）

17、資金管理方面近年來，成都電網(wǎng)高速發(fā)展，建設(shè)資金大量投入，“虹橋工程”以來，成都供電公司每年的建設(shè)資金很大，為了切實降低工程建設(shè)資金的管理風(fēng)險，我公司通過建立健全資金平衡會議制度，實現(xiàn)對資金的有效管控。根據(jù)工程建設(shè)資金使用“安全、規(guī)范、高效”的管理要求，在成都供電公司領(lǐng)導(dǎo)的組織下，綜合協(xié)調(diào)各職能部門每月通過資金平衡會議，重點對本月工程建設(shè)資金的使用內(nèi)容及額度等進行會審，同時通報上月資金計劃執(zhí)行情況，一方面確保了資金安全合理使用，切實降低了

18、資金管理風(fēng)險，另一方面加強了資金的計劃性和降低資金收付誤差率。通過統(tǒng)籌，合理平衡資金；通過資金計劃，提高資金使用效率；通過審批，確保資金安全：通過考核，合理激勵：通過資金計劃執(zhí)行情況考核，有效激勵各責(zé)任部門按計劃開展工作。（二）竣工決算管理方面工程竣工決算工作是工程建設(shè)管理的重要組成部分，是銜接工程建設(shè)和生產(chǎn)運行不可缺少的一環(huán)，只有完成竣工決算報告編審工作，建設(shè)過程才完全結(jié)束。為了規(guī)范工程竣工決算工作，加強竣工決算管理，進一步提高工程竣

19、工決算報告的質(zhì)量，及時完成工程竣工決算編審和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作制定一系列管理辦法和考核辦法，建立起由財務(wù)部門牽頭，發(fā)展策劃、基建、生技、農(nóng)電、物資等職能部門按歸口管理職責(zé)負(fù)責(zé)的決算工作流程。（三）流程關(guān)鍵點控制及考核根據(jù)現(xiàn)有制度和辦法對工程竣工決算工作月度計劃的完成情況進行通報和季度績效考核。達到責(zé)任落實，方向明確；步驟清晰，計劃性加強考核到位，導(dǎo)向正確的效果。三、工程財務(wù)管理中存在的不足和改進建議（一）存在的問題1.工程財務(wù)管理面較為狹窄現(xiàn)

20、階段重點關(guān)注的是資金和工程成本歸集，對工程項目資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督以及項目后分析、評價工作，由于受到多方實際情況制約未有效開展。2.工程管理與生產(chǎn)運行管理相互交叉、影響，未形成閉環(huán)管理一是竣工決算編制口徑與生產(chǎn)運行管理口徑不一致，造成資產(chǎn)實物與卡片不對應(yīng)，增大資產(chǎn)后續(xù)管理難度；二是竣工決算轉(zhuǎn)資時間與實物移交時間不一致，未形成項目竣工后閉環(huán)的帳務(wù)、實物移交清查核對機制；三是資產(chǎn)異動未形成有效的財務(wù)、生產(chǎn)運行、基建聯(lián)動機制。3.

21、工程財務(wù)管理考核及指標(biāo)體系有待進一步完善目前工程財務(wù)管理考核指標(biāo)比較分散，既有自成體系的指標(biāo)，如竣工決算，也有與其他相關(guān)方面的工作有交叉的指標(biāo)，如資金管理，就工程財務(wù)管理整體工作而言，缺乏完整的指標(biāo)及考核體系，不利于工程財務(wù)工作整體水平的提高。（二）改進建議1.加強工程財務(wù)管理隊伍建設(shè)制定有效培訓(xùn)計劃，指導(dǎo)基層單位做好資產(chǎn)及竣工決算編制的各項工作；針對重點、難點問題，定期和不定期地組織工程財務(wù)的相關(guān)討論和專項培訓(xùn)，從而不斷提高工程財務(wù)基