企業(yè)財務管理中的資金管理

1、財經(jīng)與管理叫FI句『Q缸丘一Idm白隊隊一胃扣MN一m陽…=rosd。m?SewonEnceTWOCNanthHFUEEE~~C壺型面露企業(yè)財務管理中的資金管理閏麗芬(大慶乳品廠有限責任公司，黑龍江大慶163311)摘要:隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。本文對我國現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管

2、理中存在的種種問題進行分析，提出了加強財務管理的幾點應對措施。關鍵詞:財務管理資金管理加強管理l現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中存在的問題1.1信息失真，難以為科學決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。

3、更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。同時受到利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但

4、直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴格監(jiān)督目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金活動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制

5、，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經(jīng)營，財務風險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已出問題則觸目涼心。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，旦處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走使財務監(jiān)督流于形式。1.3資金散亂，使用效率低下目前，企業(yè)集團資

6、金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產品資金有增無減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

7、2加強財務管理應采取的措施2.1充分發(fā)揮企業(yè)財務監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟效益的手段企業(yè)管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某二個方面并人多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產經(jīng)營活動中的一個部分實施組織、協(xié)調、控制產生的管理效果只能對企業(yè)生產經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務管理則不同，作為→種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權

8、益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。目前，企業(yè)財務的服務功能發(fā)揮較好，而財務監(jiān)督的職能就差之。在資金運用上，企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題，如:存貨多，舊的積壓禾處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動資金占用過多，利息增加材料采購、差旅費超用量借款增加產品銷售貨款難收，應收賬款增加較4快企業(yè)的技術改造效率差，投入多，產出少新產品開發(fā)市場調查不夠，盲目投產，企業(yè)財務管理漏洞較多，費用支出增高等等。企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮

9、應有的效果，分析原因:第一是企業(yè)經(jīng)營管理者對資金的管理和運用缺乏科學決策第二是現(xiàn)有財務管理制度存在弊端，主管領導或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時存在第三是從上至F對財務監(jiān)督功能未引起重視，財務人員無權抓2.2努力降低資產負債率資產負債率反映了企業(yè)財務支撐能力，即長期償債能力。從常規(guī)來看，企業(yè)的總負債與總資產的比例一般小于50%為宜，70%視為警戒線。如某企業(yè)的資產負債率為66.7%，說明該企業(yè)每百元總資產中有66.

10、7元是通過借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長期償債能力。這種負債經(jīng)營對企業(yè)是否有利呢當全部資產盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業(yè)十分有利，否則對企業(yè)不利。企業(yè)的營運能力主要是體現(xiàn)流動資金，因為流動資金的生命力在于“梳動如果停滯就不能增值，企業(yè)經(jīng)濟效益就無從談起。應收賬款周轉率用來衡量企業(yè)應收賬款變現(xiàn)的速度和財務管理水平。一般認為應收賬款周轉率越高越好，因為它表明:除銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現(xiàn)象發(fā)生較少壞賬損失可以減少收

11、賬費用可以減少資金流動性高，應收回的銷貨款償還債務，提高了營業(yè)的償還能力。如企業(yè)應收賬款周轉率為1.6次，應收賬款周轉天數(shù)為225天，這說明企業(yè)現(xiàn)金收囚的速度慢，過多的營運資產呆滯在應收賬款上，說明企業(yè)流動資產營運狀況不住。2.3加強資金管理、降低成本費用資金是企業(yè)的“血液是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多，從此走向輝煌有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關鍵就是

12、資金管理。要落實企業(yè)管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破日，圍繞資金運動這根主動脈，加人財務管理對企業(yè)生產經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，設法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結構，要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金pr配結構，并建

13、立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴重而造成的。所以，降低產品成本費用就是降低產品銷售成本、銷售費用、管理費用和財務費用。每一個具體的成本或費用都有具體的內涵。如降低產品銷售成本就要從產品生產制造成本，直接材料、直接人工和制造費用人子，實施科學管理。由此可知，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理人子，這已被越來越多的企業(yè)管理

14、者所認識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分管“在→定程度上是企業(yè)管理的核心內容而資金管理又是一個系統(tǒng)工程，其內部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運行，因此，在資金管理方面只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。參考文獻[1]王磊，唐在萍.中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[川，科技與經(jīng)濟，2007(1):121一122.中國新技術新產田229財經(jīng)與管理叫FI句『Q缸丘一Idm白隊隊一胃扣MN一m陽…=rosd。m?SewonE

15、nceTWOCNanthHFUEEE~~C壺型面露企業(yè)財務管理中的資金管理閏麗芬(大慶乳品廠有限責任公司，黑龍江大慶163311)摘要:隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。本文對我國現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中存在的種種問題進行分析，提出了加強財務管理的幾點應對措施。關鍵詞:財務管理資金管理

16、加強管理l現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中存在的問題1.1信息失真，難以為科學決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會

17、計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。同時受到利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴

18、格監(jiān)督目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金活動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企

19、業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經(jīng)營，財務風險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已出問題則觸目涼心。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，旦處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走使財務監(jiān)督流于形式。1.3資金散亂，使用效率低下目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突

20、出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產品資金有增無減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。2加強財務管理應采取的措施2.1充分發(fā)揮企業(yè)財務監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟效益的手段企業(yè)管理是

21、一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某二個方面并人多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產經(jīng)營活動中的一個部分實施組織、協(xié)調、控制產生的管理效果只能對企業(yè)生產經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務管理則不同，作為→種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。目前，企業(yè)財務的服務功能發(fā)揮

22、較好，而財務監(jiān)督的職能就差之。在資金運用上，企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題，如:存貨多，舊的積壓禾處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動資金占用過多，利息增加材料采購、差旅費超用量借款增加產品銷售貨款難收，應收賬款增加較4快企業(yè)的技術改造效率差，投入多，產出少新產品開發(fā)市場調查不夠，盲目投產，企業(yè)財務管理漏洞較多，費用支出增高等等。企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮應有的效果，分析原因:第一是企業(yè)經(jīng)營管理者對資金的管理和運用缺乏科學決策第二是現(xiàn)有財務

23、管理制度存在弊端，主管領導或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時存在第三是從上至F對財務監(jiān)督功能未引起重視，財務人員無權抓2.2努力降低資產負債率資產負債率反映了企業(yè)財務支撐能力，即長期償債能力。從常規(guī)來看，企業(yè)的總負債與總資產的比例一般小于50%為宜，70%視為警戒線。如某企業(yè)的資產負債率為66.7%，說明該企業(yè)每百元總資產中有66.7元是通過借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長期償債能力。這種負債經(jīng)營對企業(yè)是否有利呢當全

24、部資產盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業(yè)十分有利，否則對企業(yè)不利。企業(yè)的營運能力主要是體現(xiàn)流動資金，因為流動資金的生命力在于“梳動如果停滯就不能增值，企業(yè)經(jīng)濟效益就無從談起。應收賬款周轉率用來衡量企業(yè)應收賬款變現(xiàn)的速度和財務管理水平。一般認為應收賬款周轉率越高越好，因為它表明:除銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現(xiàn)象發(fā)生較少壞賬損失可以減少收賬費用可以減少資金流動性高，應收回的銷貨款償還債務，提高了營業(yè)的償還能力。如企業(yè)應收賬

25、款周轉率為1.6次，應收賬款周轉天數(shù)為225天，這說明企業(yè)現(xiàn)金收囚的速度慢，過多的營運資產呆滯在應收賬款上，說明企業(yè)流動資產營運狀況不住。2.3加強資金管理、降低成本費用資金是企業(yè)的“血液是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多，從此走向輝煌有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破日，圍繞資金運動

26、這根主動脈，加人財務管理對企業(yè)生產經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，設法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結構，要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金pr配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金

27、結構調整。資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴重而造成的。所以，降低產品成本費用就是降低產品銷售成本、銷售費用、管理費用和財務費用。每一個具體的成本或費用都有具體的內涵。如降低產品銷售成本就要從產品生產制造成本，直接材料、直接人工和制造費用人子，實施科學管理。由此可知，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理人子，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分管“在→定程度上是企業(yè)管理的核心內容而