安永舉辦第七期風險管理主題沙龍活動

1、AM制一安永舉辦第七期風險管理主題沙龍活動2011年8月11日，安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司在安永上海培訓(xùn)中心成功舉辦了第七期風險管理主題沙龍活動，本次活動的主題為:~企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實務(wù)工作難點探討。來自國藥控股、上氣集團、上海家化、徐工集團等50多家單位的70多位專業(yè)人士參加了本次活動。安永企業(yè)風險管理合伙人王海瑛女士向來賓們致辭，對出席的來賓們表示熱烈的歡迎，安永將長期致力于提供這樣一個非商業(yè)化的交流平臺，愿為大家創(chuàng)造交流和

2、學(xué)習(xí)的機會。安永企業(yè)風險管理部的專家洪樂先生、馮云樂先生和熊偉毅先生是這次的主講人。他們與大家分享了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范及其配套指引(以下簡稱“csox“)的發(fā)展簡述、監(jiān)管要求及最新動向。對csox實施過程中可能遇到的諸多難點問題，洪樂先生還通過某公司的模擬場景短片，為大家作了點評，使討論更為生動，互動猶如身臨其境。首先，熊偉毅先生談到了他對于csox監(jiān)管政策的演變過程的看法。他認為，第一，目前的監(jiān)管政策在合規(guī)時間和合規(guī)范圍方面提出了非常

3、明確的要求，即在境內(nèi)外同時上市的68家公司必須要在2011年滿足內(nèi)控合規(guī)的要求，除此之外，還有216家上市公司主動參與2011年的試點O第二，財政部推出的內(nèi)控具體操作指引和政策解讀對公司的內(nèi)控規(guī)范提出了非常具體的實施要求?？梢钥闯?，監(jiān)管機構(gòu)對公司內(nèi)控的重視已達到了相當?shù)母叨?。隨后，熊先生回顧了近期在美國上市的中國概念股，集體遭遇信任危機的熱點問題。熊先生分析到，這些公司所暴露出來的財務(wù)方面問題，有很大一部分原因是由于在內(nèi)控建設(shè)方面存在缺

4、陷。由于這些公司的市值小于美國內(nèi)控監(jiān)管規(guī)定的底線，可以豁免而不需要做內(nèi)控合規(guī)的工作，因而使得這些公司避開了內(nèi)控監(jiān)管但是，卻為內(nèi)控缺陷日后一旦爆發(fā)埋下了隱患。這也從一個方面體現(xiàn)出內(nèi)控監(jiān)管的重要性。在談到國內(nèi)上市公司的內(nèi)控現(xiàn)狀時，熊先生簡述了國內(nèi)專業(yè)機構(gòu)的調(diào)研報告，分析了目前中國上市公司在內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控坪價與內(nèi)控審計方面的狀況。通過與美國公司披露內(nèi)控缺陷的統(tǒng)計數(shù)據(jù)的對比，顯示出目前國內(nèi)上市公司內(nèi)控有效性披露的真實性還值得探討此外，內(nèi)控自評報

5、告格式和會計師事務(wù)所審計報告的多樣性等現(xiàn)狀問題尚需解決。在互動討論中，三位主講人與嘉賓們交流了實踐中如何定位內(nèi)控實施項目、確定內(nèi)控工作負責部門和內(nèi)控工作范圍、理順內(nèi)控與現(xiàn)有管理體系之間的關(guān)系、實施內(nèi)控缺陷整改和保障內(nèi)控持續(xù)有效等方面的難點、熱點問題。在內(nèi)控工作定位方面，實踐中普遍認同將內(nèi)控合規(guī)作為公司內(nèi)部控制建設(shè)與評價的最低目標，也是內(nèi)控建設(shè)的初級階段，公司內(nèi)控最終目標在于通過內(nèi)控體系建設(shè)與持續(xù)改善，提高管理效采和效率，實現(xiàn)管理增值。在

6、由誰來負責內(nèi)控工作的問題上，參會的公司分享了不同的實踐經(jīng)驗。除了普遍由審計部、專設(shè)的內(nèi)控部負責外，還有法律部、證券部等牽頭負責的情況，值得一提的是有的公司已成立了風險與內(nèi)控小組，由來自不同部門的人員組成，共同負責內(nèi)控工作，這種廣泛參與內(nèi)控工作的形式給大家?guī)砹藛l(fā)。在確定公司內(nèi)控工作范圍方面，有些集團公司由于分子公司眾多或股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，選擇內(nèi)控工作范圍存在困擾。對此，內(nèi)控專家建議，原則上應(yīng)以公司業(yè)務(wù)的風險大小和對集團財務(wù)報告的重要性水平

7、作為切入點，來判斷該公司是否應(yīng)納入內(nèi)控實施和評價的范圍，這也與內(nèi)控審計師確定審查范圍時的考慮角度是一致的。另外，內(nèi)控專家建議企業(yè)可以藉財務(wù)報告內(nèi)控合規(guī)這一契機，將運營等其他內(nèi)控目標融合起來開展內(nèi)控工作，以提升管理水乎的效果。在如何整合內(nèi)控與現(xiàn)有的各種管理標準和體系的問題上，內(nèi)控專家作了總結(jié)，公司現(xiàn)有的各種管理標準和體系本身就是風險管理體系架構(gòu)中的一部分，只是呈現(xiàn)的形式不完全一樣，公司應(yīng)該以整合的思路去處理其與內(nèi)控體系的關(guān)系，整合未必需要

8、形式上整合在一起，關(guān)鍵是要考慮在風險完整覆蓋的情況下怎樣最有利于實際工作的開展。在內(nèi)控缺陷整改方面，許多公司反映內(nèi)控缺陷整改往往需要較長的時間，需要克服很多的困難，面對很大的阻力O針對這一問題，內(nèi)控專家給出了一些建議，例如:(1)整改工作需要管理層強有力的推動(2)缺陷整改的效采應(yīng)與績效考核掛鉤(3)將業(yè)務(wù)部門納入整改方案的設(shè)計過程，等等。保障內(nèi)控持續(xù)有效運行，是企業(yè)的一項長期工作，這既是合規(guī)的要求，也是企業(yè)發(fā)展的需要。一方面，企業(yè)每年

9、妥開展內(nèi)控自我評價并提交內(nèi)控自我評價報告另一方面，企業(yè)面臨的風險和經(jīng)營環(huán)境也不斷發(fā)生變化，這將對企業(yè)風險控制能力的提升提出更高的要求?；顒赢斕?，屋外突然大雨澎湃，然而各位嘉賓的研討仍意猶未盡。大家不僅互相交流了經(jīng)驗，還對有效開展今后的內(nèi)控工作獲得不少啟迪。作為致力于中國企業(yè)風險管理事業(yè)的安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司，期待著更多的企業(yè)參與到這個交流互動的平臺中來，共同探討遇到的熱點和難題，一起推動中國企業(yè)風險管理邁向一個新臺階?；匦聲?

10、011.10AM制一安永舉辦第七期風險管理主題沙龍活動2011年8月11日，安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司在安永上海培訓(xùn)中心成功舉辦了第七期風險管理主題沙龍活動，本次活動的主題為:~企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實務(wù)工作難點探討。來自國藥控股、上氣集團、上海家化、徐工集團等50多家單位的70多位專業(yè)人士參加了本次活動。安永企業(yè)風險管理合伙人王海瑛女士向來賓們致辭，對出席的來賓們表示熱烈的歡迎，安永將長期致力于提供這樣一個非商業(yè)化的交流平臺，愿為大

11、家創(chuàng)造交流和學(xué)習(xí)的機會。安永企業(yè)風險管理部的專家洪樂先生、馮云樂先生和熊偉毅先生是這次的主講人。他們與大家分享了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范及其配套指引(以下簡稱“csox“)的發(fā)展簡述、監(jiān)管要求及最新動向。對csox實施過程中可能遇到的諸多難點問題，洪樂先生還通過某公司的模擬場景短片，為大家作了點評，使討論更為生動，互動猶如身臨其境。首先，熊偉毅先生談到了他對于csox監(jiān)管政策的演變過程的看法。他認為，第一，目前的監(jiān)管政策在合規(guī)時間和合規(guī)范圍方

12、面提出了非常明確的要求，即在境內(nèi)外同時上市的68家公司必須要在2011年滿足內(nèi)控合規(guī)的要求，除此之外，還有216家上市公司主動參與2011年的試點O第二，財政部推出的內(nèi)控具體操作指引和政策解讀對公司的內(nèi)控規(guī)范提出了非常具體的實施要求?？梢钥闯觯O(jiān)管機構(gòu)對公司內(nèi)控的重視已達到了相當?shù)母叨?。隨后，熊先生回顧了近期在美國上市的中國概念股，集體遭遇信任危機的熱點問題。熊先生分析到，這些公司所暴露出來的財務(wù)方面問題，有很大一部分原因是由于在內(nèi)控建

13、設(shè)方面存在缺陷。由于這些公司的市值小于美國內(nèi)控監(jiān)管規(guī)定的底線，可以豁免而不需要做內(nèi)控合規(guī)的工作，因而使得這些公司避開了內(nèi)控監(jiān)管但是，卻為內(nèi)控缺陷日后一旦爆發(fā)埋下了隱患。這也從一個方面體現(xiàn)出內(nèi)控監(jiān)管的重要性。在談到國內(nèi)上市公司的內(nèi)控現(xiàn)狀時，熊先生簡述了國內(nèi)專業(yè)機構(gòu)的調(diào)研報告，分析了目前中國上市公司在內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控坪價與內(nèi)控審計方面的狀況。通過與美國公司披露內(nèi)控缺陷的統(tǒng)計數(shù)據(jù)的對比，顯示出目前國內(nèi)上市公司內(nèi)控有效性披露的真實性還值得探討此外

14、，內(nèi)控自評報告格式和會計師事務(wù)所審計報告的多樣性等現(xiàn)狀問題尚需解決。在互動討論中，三位主講人與嘉賓們交流了實踐中如何定位內(nèi)控實施項目、確定內(nèi)控工作負責部門和內(nèi)控工作范圍、理順內(nèi)控與現(xiàn)有管理體系之間的關(guān)系、實施內(nèi)控缺陷整改和保障內(nèi)控持續(xù)有效等方面的難點、熱點問題。在內(nèi)控工作定位方面，實踐中普遍認同將內(nèi)控合規(guī)作為公司內(nèi)部控制建設(shè)與評價的最低目標，也是內(nèi)控建設(shè)的初級階段，公司內(nèi)控最終目標在于通過內(nèi)控體系建設(shè)與持續(xù)改善，提高管理效采和效率，實現(xiàn)

15、管理增值。在由誰來負責內(nèi)控工作的問題上，參會的公司分享了不同的實踐經(jīng)驗。除了普遍由審計部、專設(shè)的內(nèi)控部負責外，還有法律部、證券部等牽頭負責的情況，值得一提的是有的公司已成立了風險與內(nèi)控小組，由來自不同部門的人員組成，共同負責內(nèi)控工作，這種廣泛參與內(nèi)控工作的形式給大家?guī)砹藛l(fā)。在確定公司內(nèi)控工作范圍方面，有些集團公司由于分子公司眾多或股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，選擇內(nèi)控工作范圍存在困擾。對此，內(nèi)控專家建議，原則上應(yīng)以公司業(yè)務(wù)的風險大小和對集團財務(wù)報告

16、的重要性水平作為切入點，來判斷該公司是否應(yīng)納入內(nèi)控實施和評價的范圍，這也與內(nèi)控審計師確定審查范圍時的考慮角度是一致的。另外，內(nèi)控專家建議企業(yè)可以藉財務(wù)報告內(nèi)控合規(guī)這一契機，將運營等其他內(nèi)控目標融合起來開展內(nèi)控工作，以提升管理水乎的效果。在如何整合內(nèi)控與現(xiàn)有的各種管理標準和體系的問題上，內(nèi)控專家作了總結(jié)，公司現(xiàn)有的各種管理標準和體系本身就是風險管理體系架構(gòu)中的一部分，只是呈現(xiàn)的形式不完全一樣，公司應(yīng)該以整合的思路去處理其與內(nèi)控體系的關(guān)系，

17、整合未必需要形式上整合在一起，關(guān)鍵是要考慮在風險完整覆蓋的情況下怎樣最有利于實際工作的開展。在內(nèi)控缺陷整改方面，許多公司反映內(nèi)控缺陷整改往往需要較長的時間，需要克服很多的困難，面對很大的阻力O針對這一問題，內(nèi)控專家給出了一些建議，例如:(1)整改工作需要管理層強有力的推動(2)缺陷整改的效采應(yīng)與績效考核掛鉤(3)將業(yè)務(wù)部門納入整改方案的設(shè)計過程，等等。保障內(nèi)控持續(xù)有效運行，是企業(yè)的一項長期工作，這既是合規(guī)的要求，也是企業(yè)發(fā)展的需要。一方

18、面，企業(yè)每年妥開展內(nèi)控自我評價并提交內(nèi)控自我評價報告另一方面，企業(yè)面臨的風險和經(jīng)營環(huán)境也不斷發(fā)生變化，這將對企業(yè)風險控制能力的提升提出更高的要求。活動當天，屋外突然大雨澎湃，然而各位嘉賓的研討仍意猶未盡。大家不僅互相交流了經(jīng)驗，還對有效開展今后的內(nèi)控工作獲得不少啟迪。作為致力于中國企業(yè)風險管理事業(yè)的安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司，期待著更多的企業(yè)參與到這個交流互動的平臺中來，共同探討遇到的熱點和難題，一起推動中國企業(yè)風險管理邁向一個新臺階