安永舉辦第七期風(fēng)險(xiǎn)管理主題沙龍活動(dòng)

1、AM制一安永舉辦第七期風(fēng)險(xiǎn)管理主題沙龍活動(dòng)2011年8月11日，安永(中國(guó))企業(yè)咨詢有限公司在安永上海培訓(xùn)中心成功舉辦了第七期風(fēng)險(xiǎn)管理主題沙龍活動(dòng)，本次活動(dòng)的主題為:~企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)務(wù)工作難點(diǎn)探討。來(lái)自國(guó)藥控股、上氣集團(tuán)、上海家化、徐工集團(tuán)等50多家單位的70多位專業(yè)人士參加了本次活動(dòng)。安永企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理合伙人王海瑛女士向來(lái)賓們致辭，對(duì)出席的來(lái)賓們表示熱烈的歡迎，安永將長(zhǎng)期致力于提供這樣一個(gè)非商業(yè)化的交流平臺(tái)，愿為大家創(chuàng)造交流和

2、學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。安永企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部的專家洪樂(lè)先生、馮云樂(lè)先生和熊偉毅先生是這次的主講人。他們與大家分享了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范及其配套指引(以下簡(jiǎn)稱“csox“)的發(fā)展簡(jiǎn)述、監(jiān)管要求及最新動(dòng)向。對(duì)csox實(shí)施過(guò)程中可能遇到的諸多難點(diǎn)問(wèn)題，洪樂(lè)先生還通過(guò)某公司的模擬場(chǎng)景短片，為大家作了點(diǎn)評(píng)，使討論更為生動(dòng)，互動(dòng)猶如身臨其境。首先，熊偉毅先生談到了他對(duì)于csox監(jiān)管政策的演變過(guò)程的看法。他認(rèn)為，第一，目前的監(jiān)管政策在合規(guī)時(shí)間和合規(guī)范圍方面提出了非常

3、明確的要求，即在境內(nèi)外同時(shí)上市的68家公司必須要在2011年滿足內(nèi)控合規(guī)的要求，除此之外，還有216家上市公司主動(dòng)參與2011年的試點(diǎn)O第二，財(cái)政部推出的內(nèi)控具體操作指引和政策解讀對(duì)公司的內(nèi)控規(guī)范提出了非常具體的實(shí)施要求?？梢钥闯?，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)控的重視已達(dá)到了相當(dāng)?shù)母叨取ｋS后，熊先生回顧了近期在美國(guó)上市的中國(guó)概念股，集體遭遇信任危機(jī)的熱點(diǎn)問(wèn)題。熊先生分析到，這些公司所暴露出來(lái)的財(cái)務(wù)方面問(wèn)題，有很大一部分原因是由于在內(nèi)控建設(shè)方面存在缺

4、陷。由于這些公司的市值小于美國(guó)內(nèi)控監(jiān)管規(guī)定的底線，可以豁免而不需要做內(nèi)控合規(guī)的工作，因而使得這些公司避開(kāi)了內(nèi)控監(jiān)管但是，卻為內(nèi)控缺陷日后一旦爆發(fā)埋下了隱患。這也從一個(gè)方面體現(xiàn)出內(nèi)控監(jiān)管的重要性。在談到國(guó)內(nèi)上市公司的內(nèi)控現(xiàn)狀時(shí)，熊先生簡(jiǎn)述了國(guó)內(nèi)專業(yè)機(jī)構(gòu)的調(diào)研報(bào)告，分析了目前中國(guó)上市公司在內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控坪價(jià)與內(nèi)控審計(jì)方面的狀況。通過(guò)與美國(guó)公司披露內(nèi)控缺陷的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的對(duì)比，顯示出目前國(guó)內(nèi)上市公司內(nèi)控有效性披露的真實(shí)性還值得探討此外，內(nèi)控自評(píng)報(bào)

5、告格式和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告的多樣性等現(xiàn)狀問(wèn)題尚需解決。在互動(dòng)討論中，三位主講人與嘉賓們交流了實(shí)踐中如何定位內(nèi)控實(shí)施項(xiàng)目、確定內(nèi)控工作負(fù)責(zé)部門和內(nèi)控工作范圍、理順內(nèi)控與現(xiàn)有管理體系之間的關(guān)系、實(shí)施內(nèi)控缺陷整改和保障內(nèi)控持續(xù)有效等方面的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題。在內(nèi)控工作定位方面，實(shí)踐中普遍認(rèn)同將內(nèi)控合規(guī)作為公司內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)的最低目標(biāo)，也是內(nèi)控建設(shè)的初級(jí)階段，公司內(nèi)控最終目標(biāo)在于通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)與持續(xù)改善，提高管理效采和效率，實(shí)現(xiàn)管理增值。在

6、由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的問(wèn)題上，參會(huì)的公司分享了不同的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。除了普遍由審計(jì)部、專設(shè)的內(nèi)控部負(fù)責(zé)外，還有法律部、證券部等牽頭負(fù)責(zé)的情況，值得一提的是有的公司已成立了風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控小組，由來(lái)自不同部門的人員組成，共同負(fù)責(zé)內(nèi)控工作，這種廣泛參與內(nèi)控工作的形式給大家?guī)?lái)了啟發(fā)。在確定公司內(nèi)控工作范圍方面，有些集團(tuán)公司由于分子公司眾多或股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，選擇內(nèi)控工作范圍存在困擾。對(duì)此，內(nèi)控專家建議，原則上應(yīng)以公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小和對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要性水平

7、作為切入點(diǎn)，來(lái)判斷該公司是否應(yīng)納入內(nèi)控實(shí)施和評(píng)價(jià)的范圍，這也與內(nèi)控審計(jì)師確定審查范圍時(shí)的考慮角度是一致的。另外，內(nèi)控專家建議企業(yè)可以藉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控合規(guī)這一契機(jī)，將運(yùn)營(yíng)等其他內(nèi)控目標(biāo)融合起來(lái)開(kāi)展內(nèi)控工作，以提升管理水乎的效果。在如何整合內(nèi)控與現(xiàn)有的各種管理標(biāo)準(zhǔn)和體系的問(wèn)題上，內(nèi)控專家作了總結(jié)，公司現(xiàn)有的各種管理標(biāo)準(zhǔn)和體系本身就是風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)中的一部分，只是呈現(xiàn)的形式不完全一樣，公司應(yīng)該以整合的思路去處理其與內(nèi)控體系的關(guān)系，整合未必需要

8、形式上整合在一起，關(guān)鍵是要考慮在風(fēng)險(xiǎn)完整覆蓋的情況下怎樣最有利于實(shí)際工作的開(kāi)展。在內(nèi)控缺陷整改方面，許多公司反映內(nèi)控缺陷整改往往需要較長(zhǎng)的時(shí)間，需要克服很多的困難，面對(duì)很大的阻力O針對(duì)這一問(wèn)題，內(nèi)控專家給出了一些建議，例如:(1)整改工作需要管理層強(qiáng)有力的推動(dòng)(2)缺陷整改的效采應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤(3)將業(yè)務(wù)部門納入整改方案的設(shè)計(jì)過(guò)程，等等。保障內(nèi)控持續(xù)有效運(yùn)行，是企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，這既是合規(guī)的要求，也是企業(yè)發(fā)展的需要。一方面，企業(yè)每年

9、妥開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)并提交內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告另一方面，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境也不斷發(fā)生變化，這將對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升提出更高的要求?；顒?dòng)當(dāng)天，屋外突然大雨澎湃，然而各位嘉賓的研討仍意猶未盡。大家不僅互相交流了經(jīng)驗(yàn)，還對(duì)有效開(kāi)展今后的內(nèi)控工作獲得不少啟迪。作為致力于中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理事業(yè)的安永(中國(guó))企業(yè)咨詢有限公司，期待著更多的企業(yè)參與到這個(gè)交流互動(dòng)的平臺(tái)中來(lái)，共同探討遇到的熱點(diǎn)和難題，一起推動(dòng)中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理邁向一個(gè)新臺(tái)階?；匦聲?huì)計(jì)2

10、011.10AM制一安永舉辦第七期風(fēng)險(xiǎn)管理主題沙龍活動(dòng)2011年8月11日，安永(中國(guó))企業(yè)咨詢有限公司在安永上海培訓(xùn)中心成功舉辦了第七期風(fēng)險(xiǎn)管理主題沙龍活動(dòng)，本次活動(dòng)的主題為:~企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)務(wù)工作難點(diǎn)探討。來(lái)自國(guó)藥控股、上氣集團(tuán)、上海家化、徐工集團(tuán)等50多家單位的70多位專業(yè)人士參加了本次活動(dòng)。安永企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理合伙人王海瑛女士向來(lái)賓們致辭，對(duì)出席的來(lái)賓們表示熱烈的歡迎，安永將長(zhǎng)期致力于提供這樣一個(gè)非商業(yè)化的交流平臺(tái)，愿為大

11、家創(chuàng)造交流和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。安永企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部的專家洪樂(lè)先生、馮云樂(lè)先生和熊偉毅先生是這次的主講人。他們與大家分享了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范及其配套指引(以下簡(jiǎn)稱“csox“)的發(fā)展簡(jiǎn)述、監(jiān)管要求及最新動(dòng)向。對(duì)csox實(shí)施過(guò)程中可能遇到的諸多難點(diǎn)問(wèn)題，洪樂(lè)先生還通過(guò)某公司的模擬場(chǎng)景短片，為大家作了點(diǎn)評(píng)，使討論更為生動(dòng)，互動(dòng)猶如身臨其境。首先，熊偉毅先生談到了他對(duì)于csox監(jiān)管政策的演變過(guò)程的看法。他認(rèn)為，第一，目前的監(jiān)管政策在合規(guī)時(shí)間和合規(guī)范圍方

12、面提出了非常明確的要求，即在境內(nèi)外同時(shí)上市的68家公司必須要在2011年滿足內(nèi)控合規(guī)的要求，除此之外，還有216家上市公司主動(dòng)參與2011年的試點(diǎn)O第二，財(cái)政部推出的內(nèi)控具體操作指引和政策解讀對(duì)公司的內(nèi)控規(guī)范提出了非常具體的實(shí)施要求。可以看出，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)控的重視已達(dá)到了相當(dāng)?shù)母叨?。隨后，熊先生回顧了近期在美國(guó)上市的中國(guó)概念股，集體遭遇信任危機(jī)的熱點(diǎn)問(wèn)題。熊先生分析到，這些公司所暴露出來(lái)的財(cái)務(wù)方面問(wèn)題，有很大一部分原因是由于在內(nèi)控建

13、設(shè)方面存在缺陷。由于這些公司的市值小于美國(guó)內(nèi)控監(jiān)管規(guī)定的底線，可以豁免而不需要做內(nèi)控合規(guī)的工作，因而使得這些公司避開(kāi)了內(nèi)控監(jiān)管但是，卻為內(nèi)控缺陷日后一旦爆發(fā)埋下了隱患。這也從一個(gè)方面體現(xiàn)出內(nèi)控監(jiān)管的重要性。在談到國(guó)內(nèi)上市公司的內(nèi)控現(xiàn)狀時(shí)，熊先生簡(jiǎn)述了國(guó)內(nèi)專業(yè)機(jī)構(gòu)的調(diào)研報(bào)告，分析了目前中國(guó)上市公司在內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控坪價(jià)與內(nèi)控審計(jì)方面的狀況。通過(guò)與美國(guó)公司披露內(nèi)控缺陷的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的對(duì)比，顯示出目前國(guó)內(nèi)上市公司內(nèi)控有效性披露的真實(shí)性還值得探討此外

14、，內(nèi)控自評(píng)報(bào)告格式和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告的多樣性等現(xiàn)狀問(wèn)題尚需解決。在互動(dòng)討論中，三位主講人與嘉賓們交流了實(shí)踐中如何定位內(nèi)控實(shí)施項(xiàng)目、確定內(nèi)控工作負(fù)責(zé)部門和內(nèi)控工作范圍、理順內(nèi)控與現(xiàn)有管理體系之間的關(guān)系、實(shí)施內(nèi)控缺陷整改和保障內(nèi)控持續(xù)有效等方面的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題。在內(nèi)控工作定位方面，實(shí)踐中普遍認(rèn)同將內(nèi)控合規(guī)作為公司內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)的最低目標(biāo)，也是內(nèi)控建設(shè)的初級(jí)階段，公司內(nèi)控最終目標(biāo)在于通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)與持續(xù)改善，提高管理效采和效率，實(shí)現(xiàn)

15、管理增值。在由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的問(wèn)題上，參會(huì)的公司分享了不同的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。除了普遍由審計(jì)部、專設(shè)的內(nèi)控部負(fù)責(zé)外，還有法律部、證券部等牽頭負(fù)責(zé)的情況，值得一提的是有的公司已成立了風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控小組，由來(lái)自不同部門的人員組成，共同負(fù)責(zé)內(nèi)控工作，這種廣泛參與內(nèi)控工作的形式給大家?guī)?lái)了啟發(fā)。在確定公司內(nèi)控工作范圍方面，有些集團(tuán)公司由于分子公司眾多或股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，選擇內(nèi)控工作范圍存在困擾。對(duì)此，內(nèi)控專家建議，原則上應(yīng)以公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小和對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告

16、的重要性水平作為切入點(diǎn)，來(lái)判斷該公司是否應(yīng)納入內(nèi)控實(shí)施和評(píng)價(jià)的范圍，這也與內(nèi)控審計(jì)師確定審查范圍時(shí)的考慮角度是一致的。另外，內(nèi)控專家建議企業(yè)可以藉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控合規(guī)這一契機(jī)，將運(yùn)營(yíng)等其他內(nèi)控目標(biāo)融合起來(lái)開(kāi)展內(nèi)控工作，以提升管理水乎的效果。在如何整合內(nèi)控與現(xiàn)有的各種管理標(biāo)準(zhǔn)和體系的問(wèn)題上，內(nèi)控專家作了總結(jié)，公司現(xiàn)有的各種管理標(biāo)準(zhǔn)和體系本身就是風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)中的一部分，只是呈現(xiàn)的形式不完全一樣，公司應(yīng)該以整合的思路去處理其與內(nèi)控體系的關(guān)系，

17、整合未必需要形式上整合在一起，關(guān)鍵是要考慮在風(fēng)險(xiǎn)完整覆蓋的情況下怎樣最有利于實(shí)際工作的開(kāi)展。在內(nèi)控缺陷整改方面，許多公司反映內(nèi)控缺陷整改往往需要較長(zhǎng)的時(shí)間，需要克服很多的困難，面對(duì)很大的阻力O針對(duì)這一問(wèn)題，內(nèi)控專家給出了一些建議，例如:(1)整改工作需要管理層強(qiáng)有力的推動(dòng)(2)缺陷整改的效采應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤(3)將業(yè)務(wù)部門納入整改方案的設(shè)計(jì)過(guò)程，等等。保障內(nèi)控持續(xù)有效運(yùn)行，是企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，這既是合規(guī)的要求，也是企業(yè)發(fā)展的需要。一方

18、面，企業(yè)每年妥開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)并提交內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告另一方面，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境也不斷發(fā)生變化，這將對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升提出更高的要求?；顒?dòng)當(dāng)天，屋外突然大雨澎湃，然而各位嘉賓的研討仍意猶未盡。大家不僅互相交流了經(jīng)驗(yàn)，還對(duì)有效開(kāi)展今后的內(nèi)控工作獲得不少啟迪。作為致力于中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理事業(yè)的安永(中國(guó))企業(yè)咨詢有限公司，期待著更多的企業(yè)參與到這個(gè)交流互動(dòng)的平臺(tái)中來(lái)，共同探討遇到的熱點(diǎn)和難題，一起推動(dòng)中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理邁向一個(gè)新臺(tái)階