《預(yù)算績(jī)效目標(biāo)》ppt課件

1、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理,——2014年預(yù)算編制布置,預(yù)算績(jī)效管理概述怎么編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)誰來編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo),預(yù)算績(jī)效管理概述,預(yù)算績(jī)效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。 ——《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)[2011]416號(hào) ）,預(yù)算績(jī)效管理概述,財(cái)政支出績(jī)效的含義：公共支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性和有效性。經(jīng)濟(jì)性指以最低的投入取

2、得一定的產(chǎn)出；效率性：投入與產(chǎn)出的關(guān)系；有效性：多大程度上達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和其他預(yù)期效果?？偠灾?，績(jī)效的衡量，就行為過程而言，包括投入是否滿足經(jīng)濟(jì)性要求、過程是否合規(guī)合理；就行為結(jié)果而言，包括產(chǎn)出與投入相比是否有效率、行為結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)以及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)方面和社會(huì)方面的影響。,財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)3E原則,,合規(guī)性,合規(guī)性,,邏輯思路：使命——職責(zé)及目標(biāo)——任務(wù)計(jì)劃及年度項(xiàng)目——資金保障 管理重點(diǎn)： 1. 將

3、工作業(yè)績(jī)與資源配置相結(jié)合 。本質(zhì)上是把行政目標(biāo)和與預(yù)算資源配置溝通起來。 2.以民為本。強(qiáng)調(diào)社會(huì)效益和公眾參與。 3.是對(duì)績(jī)效的核算。從資金使用的角度核算政府機(jī)構(gòu)在單一預(yù)算年度內(nèi)可能取得的績(jī)效。,政府目標(biāo) 職能—規(guī)劃和目標(biāo)分解,,,,,,,,部門目標(biāo),部門目標(biāo),部門目標(biāo),部門目標(biāo),部門目標(biāo),,,,目標(biāo)分解,目標(biāo)分解,目標(biāo)分解,目標(biāo)分解,目標(biāo)分解,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,政府使命—,工作任務(wù)

4、,工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),工作任務(wù),,,,,,,,,,,,,,,,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,資金保障,,我國(guó)的現(xiàn)狀：預(yù)算的績(jī)效管理 主要工作任務(wù)：逐步建

5、立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績(jī)效管理運(yùn)行機(jī)制。 我市現(xiàn)狀：即將出臺(tái)《杭州市人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見》,怎樣編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo),一、 2014年預(yù)算編制中績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍： 凡是由財(cái)政撥款、政府性基金、專戶管理資金保障的部門預(yù)算項(xiàng)目支出和專項(xiàng)資金的支出全部納入預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理范圍，其中以下“三類專項(xiàng)”除外： 1. 各類人員福利待遇及補(bǔ)貼、醫(yī)療待遇及救助類

6、專項(xiàng)；2.保密類專項(xiàng)（需出具保密證明）；3. 還本付息等專項(xiàng)暫不列入；,,二、申報(bào)內(nèi)容 《杭州市級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》由“項(xiàng)目基本情況”、“績(jī)效目標(biāo)”、“項(xiàng)目資金來源”、“可行性報(bào)告”、“績(jī)效指標(biāo)”以及是否列入市直單位綜合考評(píng)目標(biāo)考核等六個(gè)部分組成。具體填報(bào)按以下規(guī)定：,,1、當(dāng)年項(xiàng)目支出在50萬元（不含50萬元）以下的項(xiàng)目，填報(bào)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表中的“項(xiàng)目基本情況”、“績(jī)效目標(biāo)”和“項(xiàng)目資金情況”三個(gè)部分。 2、

7、當(dāng)年項(xiàng)目支出在50萬元（含50萬元）到300萬元（不含300萬元）的項(xiàng)目，填報(bào)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表中的“項(xiàng)目基本情況”、“績(jī)效目標(biāo)”、“項(xiàng)目資金情況”和“可行性報(bào)告”四個(gè)部分。,,3、當(dāng)年項(xiàng)目支出在300萬元（含300萬元）以上的項(xiàng)目，填報(bào)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表的所有內(nèi)容。 4、市級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算的績(jī)效目標(biāo)原則上將與市直單位綜合考評(píng)目標(biāo)考核的工作目標(biāo)申報(bào)關(guān)聯(lián)，列入2014年市直單位綜合考評(píng)工作目標(biāo)備選。,怎樣編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo),三、申報(bào)時(shí)間要求：

8、 “一上”階段（10月20日），編制延續(xù)性項(xiàng)目支出、已定新增項(xiàng)目支出的績(jī)效目標(biāo)。 “二上”階段（12月5日），編制新增項(xiàng)目支出的績(jī)效目標(biāo)。 ——《關(guān)于開展2014年杭州市級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)工作的通知》（杭財(cái)監(jiān)督[2013]940號(hào)）,,審核要求1．績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表填寫是否完整，有無內(nèi)容缺失；2．項(xiàng)目申報(bào)依據(jù)的充分性和合理性；3．績(jī)效目標(biāo)的合理性，是否與資金需求相匹配，是否與部門工作職責(zé)相匹配

9、；4．績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的可行性?？?jī)效指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)包括產(chǎn)出和效果兩方面。一是是否與填報(bào)的績(jī)效目標(biāo)、工作任務(wù)相關(guān)；二是是否合理可行，具體細(xì)化。主要審核對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)出是否能夠從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面描述是否能夠量化的指標(biāo)均采用定量表述，是否具有可測(cè)量性，數(shù)據(jù)是否具有可采集性。不能夠量化的定性指標(biāo)表述是否清晰明確。5．資金申報(bào)的合規(guī)性、列出的工作內(nèi)容和績(jī)效目標(biāo)的相關(guān)性、各項(xiàng)工作內(nèi)容中資金測(cè)算的準(zhǔn)確性，測(cè)算是否進(jìn)行細(xì)化，涉及的標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)；

10、6．組織保障措施是否合理可行。,,重點(diǎn)評(píng)審 （一）邀請(qǐng)專家。根據(jù)項(xiàng)目的數(shù)量和特點(diǎn)，從市科技局等單位的專家?guī)熘醒?qǐng)市人大財(cái)經(jīng)委（包括人大代表）、政協(xié)、市審計(jì)局、市考評(píng)辦、其他各類專家（包括財(cái)經(jīng)方面、項(xiàng)目相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)方面等）若干人組成專家組，參與項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)評(píng)審工作。 （二）分析評(píng)估?？?jī)效評(píng)價(jià)處在收到部門單位的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、可行性報(bào)告等資料后（詳見“重點(diǎn)評(píng)審需提交資料”），歸集整理交于專家進(jìn)行資料審查，隨后召開論證答

11、辯會(huì)，根據(jù)單位和部門提交的項(xiàng)目可行性報(bào)告等資料，對(duì)項(xiàng)目的合理性、必要性及績(jī)效目標(biāo)的可行性等方面會(huì)同專家進(jìn)行分析評(píng)估。主要步驟：資料審查、論證答辯會(huì)、專家集中評(píng)議并形成評(píng)審意見。,,（三）評(píng)審意見的應(yīng)用。 績(jī)效評(píng)價(jià)處整理和匯總專家評(píng)審意見后，將審核意見反饋給各對(duì)口業(yè)務(wù)處室和部門單位，作為部門預(yù)算編制的主要參考依據(jù)。各業(yè)務(wù)處室結(jié)合財(cái)力和評(píng)審情況提出項(xiàng)目預(yù)算方案，各部門單位作為修訂項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的主要參考依據(jù)。 （四）下達(dá)目標(biāo)。預(yù)

12、算確定后，在下達(dá)單位部門預(yù)算指標(biāo)的同時(shí)，下達(dá)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，明確支出項(xiàng)目的金額、資金性質(zhì)、使用時(shí)間和績(jī)效目標(biāo)等，并以此作為年度結(jié)束或項(xiàng)目完成后，對(duì)資金使用績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)。,,重點(diǎn)評(píng)審需提供的資料1．項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表；2．項(xiàng)目立項(xiàng)的相關(guān)政策依據(jù)，包括相關(guān)法律法規(guī)、市委市政府政策文件、專題會(huì)議紀(jì)要及批示、部門職責(zé)等；3．上年度該項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)決算（若還未進(jìn)行決算，提供至預(yù)算編制時(shí)上年度資金使用的明細(xì)用途）；4．本年度申請(qǐng)資金的具

13、體測(cè)算依據(jù)；5．項(xiàng)目可行性依據(jù)，包括可行性報(bào)告、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、實(shí)施方案、相關(guān)部門審批文件等。6．項(xiàng)目組織實(shí)施的制度保障，包括項(xiàng)目實(shí)施的具體管理制度、操作辦法以及相關(guān)的內(nèi)控制度；制度運(yùn)行情況、人員和設(shè)施的支持情況等。,什么是項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo),簡(jiǎn)單的講，項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)就是項(xiàng)目支出計(jì)劃在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出及效果。具體包括： 1.預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù),包括產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、時(shí)效目

14、標(biāo)、成本目標(biāo)以及服務(wù)對(duì)象滿意度目標(biāo)等； 2.項(xiàng)目支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等； 3.衡量項(xiàng)目支出的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的評(píng)價(jià)考核指標(biāo)。,怎樣編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo),一、績(jī)效目標(biāo)的填寫 （一）職責(zé)相關(guān)。編制的績(jī)效目標(biāo)要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，要與本部門本單位職能與事業(yè)發(fā)展規(guī)劃密切相關(guān)。 （二）具體細(xì)化。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化。盡量進(jìn)行定量表

15、述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。 （三）合理可行。制定績(jī)效目標(biāo)要經(jīng)過科學(xué)預(yù)測(cè)和調(diào)查研究，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際。要符合相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向。要與財(cái)力可能與資金需求測(cè)算相匹配。,怎樣編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo),績(jī)效指標(biāo)的填寫 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具 。 根據(jù)“浙江省項(xiàng)目支出評(píng)價(jià)指標(biāo)”的設(shè)置要求，需按照目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、項(xiàng)目實(shí)施效益、資金落實(shí)情

16、況、實(shí)際支出情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用等內(nèi)容，并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，至少設(shè)置28個(gè)三級(jí)指標(biāo)。 2014年申報(bào)要求：結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)從“目標(biāo)完成程度”、“項(xiàng)目實(shí)施效益”兩方面設(shè)置對(duì)應(yīng)的個(gè)性指標(biāo)，全面反映項(xiàng)目的產(chǎn)出和預(yù)計(jì)的效益， 最低不少于5個(gè)。,怎樣編制項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo),填寫原則： （1）相關(guān)性原則?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。 　　（2）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具部門（單位）

17、或行業(yè)代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。 　　（3）系統(tǒng)性原則?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)影響等。 　　（4）經(jīng)濟(jì)性原則?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。,怎樣編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo),績(jī)效指標(biāo)類型： （案例） 1.產(chǎn)出指標(biāo): 反映項(xiàng)目實(shí)施提供的產(chǎn)品或服務(wù)。如：某促進(jìn)就業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目中，參與培訓(xùn)

18、人數(shù)是一個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)。 2.成效指標(biāo)：反映項(xiàng)目產(chǎn)出或活動(dòng)帶來的結(jié)果。如上例中，參與人員就業(yè)率是一個(gè)成效指標(biāo)，反映了實(shí)施該項(xiàng)目的效果。 3.效率指標(biāo)：是指通過獲取、使用和管理資源以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目結(jié)果或產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)性。即：投入與產(chǎn)出的比。如上例中，參與者人均成本是一個(gè)效率指標(biāo)，反映服務(wù)提供的經(jīng)濟(jì)性。,誰來編制項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo),申報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門共同編制?？?jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)的填寫應(yīng)由業(yè)務(wù)部門為主。,謝 謝！