【備考2018年初級會計專業(yè)技術資格】經(jīng)濟法基礎 第三章支付結算法律制度

1、第三章 支付結算法律制度,備考2018年經(jīng)濟法基礎,最近3年題型題量分析,2017年教材的主要變化,,◆本章內容結構,一、支付結算的概念,支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。,,,2016年增加：,支付體系的概況：以人民銀行為核心，銀行業(yè)金融機構為主體，支付清算組織為補充的支付服務體系和以安全高效為目標的支付結算監(jiān)督管理體系。中國人民銀行現(xiàn)代支付

2、系統(tǒng)包括：大額實時支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)、全國支票影像系統(tǒng)三個業(yè)務應用系統(tǒng)，以及清算賬戶管理系統(tǒng)、支付管理信息系統(tǒng)兩個輔助支持系統(tǒng)。,,,【2016新編題·多選題】以下屬于中國人民銀行現(xiàn)代支付系統(tǒng)中業(yè)務應用系統(tǒng)的有（  ）。A、大額實時支付系統(tǒng)B、小額批量支付系統(tǒng)、C、全國支票影像系統(tǒng)D、清算賬戶管理系統(tǒng),ABC,,二、辦理支付結算使用的主要支付工具,我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“

3、三票一卡”和結算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。,結算工具,總結,【2012考題·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結算方式的有（  ）。A．票據(jù)B．銀行卡C．匯兌D．委托收款,CD,,,【例題2·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非現(xiàn)金支付工具的有（ ）。（2014年）A.

4、銀行卡 B.匯票 C.本票 D.支票【2015例題·判斷題】銀行是辦理支付結算業(yè)務的中介機構。( ),ABCD,V,,,,,【2016年新增】票據(jù)和匯兌成為我國經(jīng)濟生活中不可或缺的重要支付工具，被廣大單位和個人廣泛使用，并在大額支付中占據(jù)主導地位；銀行卡成為我國個人使用最頻繁的支付工具，在小額支付中占據(jù)主導地位；托收承付由于手續(xù)繁瑣原因，使用量越來越少。我國已經(jīng)

5、開成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。,,【2016年新題.多選題】大額支付中占據(jù)主導地位的支付結算工具包括（）A、銀行卡B、匯兌C、托收承付D、票據(jù),BD,,三、辦理支付結算的基本要求（★★★）,1.偽造、變造（1）票據(jù)的偽造，是指無權限人假冒他人或者虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。（2）票據(jù)的變造，是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上“簽章”以外的記

6、載事項加以改變的行為?！皞卧臁薄昂炚隆薄白冊臁薄炚乱酝?1,,,【2012考題·單選題】 ．根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（  ）。A．假冒出票人在票據(jù)上簽章B．涂改票據(jù)號碼C．對票據(jù)金額進行挖補篡改D．修改票據(jù)密押,A,偽造簽章變造其他,,,【例題3·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于變造票據(jù)行為的有（ ）。（20

7、14年）A.涂改出票金額B.假冒他人在票據(jù)上簽章C.原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明D.剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項,AD,,,2．更改（1）“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（2）對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。【解釋】（1）所有票據(jù)（匯票、本票和支票）的”出票金額、出票日期、收款人名稱“均不得更改；

8、（2）支票的“金額、收款人名稱”可由出票人授權補記，但匯票、本票的“金額、收款人名稱”不能由出票人授權補記。,,【例題1·判斷題】支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。（ ）（2005年）【例題2·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的下列內容中，不得更改的有（ ）。（2013年機考）A.出票金額B.出票日期C.收款人名稱D.付款人名稱,,ABC,,3．簽章,（1）單位、銀行在

9、票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人（或其授權的代理人）的簽名“或者”蓋章。（2）個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名“或者”蓋章。,,【例題·單選題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（ ）。（2005年）A．公司蓋章B．公司法定代表人李某蓋章C．公司法定代表人李某簽名加蓋章D．公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章,,

10、,4．出票日期（1）出票日期必須使用中文大寫。（2）在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”?！窘忉尅靠忌鷳莆铡?月15日”、“10月20日”的規(guī)范寫法，注意單選題。,,【例題1·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是（ ）。（2007年）A．零叁月零貳拾日B．

11、零叁月貳拾日C．叁月零貳拾日D．叁月貳拾日,,,【例題2·單選題】某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（ ）。（2011年）A．貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B．貳零壹壹年叁月壹拾伍日C．貳零壹壹年零叁月拾伍日D．貳零壹壹年叁月拾伍日,B,,,【例題3·單選題】某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（ ）。（2014年）A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日B.貳零壹叁年柒

12、月壹拾伍日C.貳零壹叁年零柒月拾伍日D.貳零壹叁年柒月拾伍日,B,,,5．金額票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效，結算憑證銀行不予受理。,,【例題1·判斷題】票據(jù)和結算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。（ ）,,,【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（

13、 ）。（2009年）A．單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱B．銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱C．出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼D．金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致,,,【例題2·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（ ）。（2013年機考）A.出票時未記載收款人名稱的支票B.金額中文大寫與阿拉伯數(shù)碼不一致的銀行本票C.企業(yè)自行印制并簽發(fā)的商業(yè)匯票

14、D.出票后更改收款人名稱的銀行匯票,BCD,,,無效票據(jù)：　　（1）更改三項:票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項；　?。?）票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定；　?。?）票據(jù)金額大小寫不一致。,,,,第二節(jié) 銀行結算賬戶,【解釋】銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理“資金收付”的“活期”存款賬戶，單位定期存款賬戶不具有結算功能。1．按用途分（1）基本存款賬戶（2）一般存款賬戶（3）臨時存款賬戶（4）專用存

15、款賬戶,一、銀行結算賬戶的開立（★★★）（P97）,,【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準的有（ ）。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．因注冊驗資開立的臨時存款賬戶D．預算單位專用存款賬戶,,,【2015例題·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，基本存款賬戶自(　)可以辦理付款業(yè)務。　　A.正式開立之日起　　B.正式開立之日起

16、3個工作日后　　C.正式開立之日起5個工作日后　　D.正式開立之日起7個工作日后,【答案】B,,,二、變更：1.存款人變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。2.單位的法定代表人或者主要負責人、地址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。3.屬于變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時，應交回開戶許可證，由中國

17、人民銀行當?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。,,【2015真題·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更電請，該期限是（?。.5個工作日內B.3個工作日內C.3日內D.5日內,A,,,三、撤銷：1.有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產或者關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

18、（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。,,【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是（　　 ）。（2008年）A．自正式開立之日起1個工作日后B．自正式開立之日

19、起2個工作日后C．自正式開立之日起3個工作日后D．自正式開立之日起5個工作日后,,,【例題2·單選題】甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（ ）。（2011年）A．正式開立該賬戶之日起B(yǎng)．向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌餋．正式開立該賬戶之日起3個工作日后D．向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后,C,,二、不同賬戶的具體規(guī)定（★★★）,1．基本存款

20、賬戶（P102）,×,總結,,【例題1·單選題】甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶的性質屬于（ ）。（2010年）A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶C．專用存款賬戶 D．臨時存款賬戶,,,【例題4·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列單位中，可以申請開立基本存款賬戶的有（

21、 ）。（2013年機考）A.居民委員會B.幼兒園C.個體工商戶D.個人獨資企業(yè),ABCD,,,2．一般存款賬戶一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（1）一般存款賬戶的開立存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明。,,（2）一般存款賬戶的使用一般存款賬戶用于辦理存款人借

22、款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！窘忉尅恳话愦婵钯~戶可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金，該考點必須掌握。,,【答案】C,,,【考題·單選題】（2013年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（　）?！　.基本存款賬戶　　B.單位銀行卡賬戶　　C.專用存款賬戶　　D.臨時存款賬戶,A,,,【例題4·單選題】

23、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，開立一般存款賬戶之前，必須開立的賬戶的是（ ）。（2014年）A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶,B,,3．專用存款賬戶（P103）,專用存款賬戶是存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶。（1）開戶證明文件存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關證明文件。,（2）專用存款賬戶的使用①單位

24、銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。②財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。③基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。④糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。,,【例題·多選題

25、】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（ ）。A．單位銀行卡專用存款賬戶B．財政預算外資金專用存款賬戶C．金融機構存放同業(yè)資金專用存款賬戶D．政策性房地產開發(fā)資金專用存款賬戶,,,【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶的是（ ）。（2014年）A.一般存款賬戶

26、B.專用存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時存款賬戶,B,,4、預算單位零余額賬戶（P105）,預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。,,【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預算單位零余額賬戶可以

27、（ ）。A．辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務B．向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金C．向上級主管單位賬戶劃撥資金D．向所屬下級單位賬戶劃撥資金,,【2015例題·單選題】預算單位應向(　)申請開立零余額賬戶?！　.中國人民銀行　　B.財政部門　　C.上級主管部門　　D.社保部門,【答案】B,,,【例題2·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項

28、中，可用于辦理現(xiàn)金支取的有（ ）。A．單位卡B．一般存款賬戶C．預算單位零余額賬戶D．基本存款賬戶,CD,,,【考題·判斷題】（2013年）財政部門為預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶，作為臨時賬戶管理。（?。?×,,,【例題·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（ ）。（2014年）A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可

29、以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費,D,,5．臨時存款賬戶,（1） ①設立臨時機構、②異地臨時經(jīng)營活動、③注冊驗（增）資、④軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務可以開立臨時存款賬戶。（2）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。（3）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應當按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（4）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。,,

30、【例題·單選題】甲公司異地臨時機構因需要在P銀行開立了臨時存款賬戶。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，該賬戶有效期最長不得超過（ ）。（2014/2015）A.5年B.1年C.2年D.6個月,C,,,【考題·多選題】（2013年）申請人申請開立（?。蜚y行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。　　A.注冊驗資戶　　B.因借款而開立的賬戶　　C.臨時經(jīng)營需要而開設的臨時賬戶　　D.更新改造賬戶,BCD,,6

31、．個人銀行結算賬戶,1. 概念：個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在自己已經(jīng)開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。單純的儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。,個人銀行賬戶分為：Ⅰ類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶。Ⅰ類：存款、購買投資理財產品等金額產品、轉賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)

32、金。Ⅱ類：存款、購買投資理財產品等金融產品、限定金額的消費和繳費支付。Ⅲ類：限定金額的消費和繳費支付服務。不得通過Ⅱ、Ⅲ類為存款人提供存取現(xiàn)金服務不得為Ⅱ、Ⅲ類發(fā)放實體介質,2、開戶方式,（1）賬面開戶： Ⅰ類、Ⅱ類、Ⅲ類均可。（2）自助機具開戶：通過遠程視頻柜員機和智能柜員機受理開戶申請，銀行工作人員現(xiàn)場核驗開戶申請人身份信息的，銀行可為其開立I類賬戶；銀行工作人員未現(xiàn)場核驗開戶申請人身份信息的，銀行可為其開立Ⅱ類賬戶或Ⅲ類

33、賬戶。（3）電子渠道開戶：通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類賬戶或Ⅲ類賬戶,三者有啥區(qū)別？,,【例題1·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，個人銀行結算賬戶可以進行（ ）結算。（2014年）A.定期貸記B.定期借記C.匯兌D.借記卡,ABCD,,,【例題2·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以申請開立個人銀行結算賬戶的有（ ）。（2014

34、年）A.借記卡B.準借記卡C.匯兌D.準貸記卡,ACD,,,3.個人銀行結算賬戶的使用個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權或產權轉讓收益；（5）個人貸款轉存；（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；

35、（9）納稅退還；（10）農、副、礦產品銷售收入。,,【例題1·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。（2013年）A.注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付B.個人銀行結算賬戶可用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取C.一般存款賬戶可用于支取現(xiàn)金D.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將其賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷,ABD,,,【例

36、題3·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列款項不可以轉入個人人民幣銀行結算賬戶的是（ ）。（2014年）A.工資、獎金收入B.個人投資股票所得C.持有的外幣D.其他合法所得,C,,,【例題4·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（ ）。（2014年）A.稿費B.保險理賠C.個人產權轉讓收益D.個人貸款轉存,ABCD,,,（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀

37、行結算賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 （2）從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。（3）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供“完稅證明”。,,【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬

38、戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（　 ）。A．出版單位支付給個人稿費5萬元B．期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元C．保險公司向個人支付的理賠款15萬元D．單位向個人支付的薪酬,,,【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取及轉賬結算。（?。?　　【例題·判斷題】個人銀行結算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存

39、款賬戶。（?。?×,×,,7．異地銀行結算賬戶（P107）,（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。,,【例題1·多選

40、題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結算賬戶的有（ ）。A．營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的B．辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的C．存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的D．異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的,,,【例題2·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，可用于

41、辦理現(xiàn)金支取的有（ ）。A．單位卡B．一般存款賬戶C．預算單位零余額賬戶D．臨時存款賬戶,,,【2012·判斷題】 ．撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（  ） 【解析】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。,×,,,【2

42、013·多選題】. 應出具基本存款賬戶方可申請開立的有（ ）A.        注冊驗資B.        因設立臨時機構C.        更新改造資金D.       因借款而開立的,CD,,,【2015·多選題】 ·根據(jù)支付結算法律制度的

43、規(guī)定，下列選項中可以支取現(xiàn)金的有（?。?。A.基本存款賬戶B.—般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.單位人民幣卡,AC,,銀行結算賬戶的開立與使用,第二節(jié)銀行結算賬戶復習,一、銀行結算賬戶的開立,核準類,備案類,第二節(jié)銀行結算賬戶復習,一、銀行結算賬戶的開立二、不同賬戶的具體規(guī)定,,,,違反賬戶規(guī)定行為的法律責任（P159）,1.存款人開立、撤銷銀行結算賬戶，不得有下列行為：（1）違反規(guī)定開立銀行結算賬戶；（2）偽造、變造證明文件

44、欺騙銀行開立銀行結算賬戶；（3）違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。有上述所列行為之一的，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。,,2.存款人使用銀行結算賬戶，不得有下列行為：（1）違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金；（3）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；（4）出租、出借銀行結算賬戶；（

45、5）從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或者現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；（6）法定代表人或者主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行。,,非經(jīng)營性的存款人有上述前五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述前五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。3.偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，屬非

46、經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。,,【例題·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于經(jīng)營性存款人違反賬戶結算的行為中，適用給予警告并處以5000元以上3萬元以下罰款的是（ ）。（2014年）A.出租、出借銀行結算賬戶B.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶C.偽造、變造開戶許可證D.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立結算賬戶,A,,第三節(jié) 銀行

47、卡,1．銀行卡的分類（★）（P110）,,,,【例題·單選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是（ ）。（2006年）A．貸記卡 B．專用卡 C．轉賬卡 D．儲值卡,,,【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（ ）。（

48、2011年）A．人民幣卡與外幣卡 B．單位卡與個人卡C．信用卡與借記卡 D．磁條卡與芯片卡 　【考題·判斷題】（2013年）銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。（?。?C,√,,二．銀行卡賬戶和交易,（一）單位卡申領、注銷和喪失①單位或個人申領信用卡，應按規(guī)定填制申請表，連同有關資料一并送交發(fā)卡銀行。凡在中國境內金融機構開立 基本存款賬戶的單位，應當憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡；個人申領銀

49、行卡（儲值卡除外）應當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件。個人貸記卡申請的基本條件： （1）年滿18周歲（2）填寫申請表（3）提供身份證復印件,96,②單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人持有的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入

50、。③銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。發(fā)卡行受理注銷之日起45日后，被注銷信用卡賬戶方能清戶。。,,【例題2·單選題】關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（ ）（2010年）A．單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入B．單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入C．單位人民幣卡賬戶不

51、得存取現(xiàn)金D．單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入,,,【2013·單選題】 ．下列銀行結算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（  ）。A．黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶B．個人銀行結算賬戶C．預算單位零余額賬戶 D．單位銀行卡賬戶,D,,,【2015·單選題】,B,,（二）銀行卡交易的基本規(guī)定,1、單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2、信用卡預借現(xiàn)金業(yè)

52、務?，F(xiàn)金提取，是指持卡人通過柜面和自動柜員機（ATM）等自助機具，以現(xiàn)鈔形式獲得信用卡預借現(xiàn)金額度內資金；現(xiàn)金轉賬，是指持卡人將信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉到本人銀行結算賬戶；現(xiàn)金充值，是指持卡人將信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉到本人在非銀行支付機構開立的支付賬戶。,100,持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元；持卡人通過柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務、通過各類渠道辦理現(xiàn)金轉賬業(yè)務的每卡每日限額，由發(fā)卡

53、機構與持卡人通過協(xié)議約定;發(fā)卡機構可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務，并與持卡人協(xié)議約定每卡每日限額。發(fā)卡機構不得將持卡人信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結算賬戶或支付賬戶。發(fā)卡銀行應當對借記卡持卡人在自動機取款設定交易限額 ，每卡每日累計不得超過2萬元。儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元。,101,3、貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易優(yōu)惠,貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受“免息還款期”和“最低還款額待遇”，銀行記賬日

54、到發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款期還款日之間為免息還款期，持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。持卡人透支消費享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準等，由發(fā)卡機構自主確定。,102,三、銀行卡計息與收費,對信用卡透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.7倍。發(fā)卡機構向持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費。發(fā)卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換

55、費等服務費用不得計收利息。,103,2016年教材新增：,四、銀行卡清算市場（清算機構注冊資本不低于10億人民幣，目前中有中國銀聯(lián)（中工建農交）五、銀行卡收單收單機構應按協(xié)議及時將交易資金結算到特約商戶賬戶，最遲不超過在指令生效日后30個自然日。六、POS目前國內銀行卡POS交易的轉接和資金清算由中國銀聯(lián)負責。,（四）結算收費,收單機構向商戶收取的收單服務費由收單機構與商戶協(xié)商確定具體費率；借記卡交易不超過交易金額的0.35%

56、，單筆收費金額不超過13塊錢；貸記卡交易不超過交易金額的0.45%?！　　咀⒁?】非營利性的醫(yī)療機構、教育機構、社會福利機構、養(yǎng)老機構、慈善機構刷卡交易，發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡服務費全額減免?！　　咀⒁?】超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票商戶刷卡交易實行發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡服務費優(yōu)惠。,106,第四節(jié) 預付卡,2013年教材講述的預付卡為多用途預付卡，即由專營發(fā)卡機構發(fā)行，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預付卡

57、。1.預付卡的限額預付卡以人民幣計價，不具有透支功能。單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。2.預付卡的期限記名的可掛失、可贖回、不得設置有效期不記名的不掛失、不贖回、有效期不得低于3年。,3.預付卡的辦理,（1）個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件。（2）單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡

58、5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。（3）購卡人不得使用信用卡購買預付卡。,4.預付卡的充值,（1）預付卡通過現(xiàn)金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。（2）一次性充值現(xiàn)金5000元以上的，不得使用現(xiàn)金（3）單張預付卡充值后的資金余額不得超過規(guī)定限額【相關鏈接】單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。（4）預付卡現(xiàn)金充值通過發(fā)卡機構網(wǎng)點進

59、行，單張預付卡同日累計現(xiàn)金充值在200元以下的，可通過自助充值終端、銷售合作機構代理等方式充值。,5.預付卡的使用,預付卡在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值，卡內資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構開立的網(wǎng)絡支付賬戶轉移。,6.預付卡的贖回,（1）記名預付卡可在購卡3個月后辦理贖回。贖回時，持卡人應當出示預付卡及持卡人和購卡

60、人的有效身份證件；由他人代理贖回的，應當同時出示代理人和被代理人的有效身份證件。（2）單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回。,7.預付卡的發(fā)卡機構（單—商務部；多—人民銀行）,（1）預付卡發(fā)卡機構必須經(jīng)中國人民銀行核準，取得《支付業(yè)務許可證》的支付機構。（2）發(fā)卡機構必須在商業(yè)開立” 銀行備付金專用存款賬戶”存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。中國人民銀行負責對發(fā)卡機構的預付卡備付金專用存款賬戶的

61、開立和使用進行監(jiān)管?！纠}1·判斷題】多用途預付卡由商務部門負責監(jiān)督管理，單用途預付卡由中國人民銀行負責監(jiān)督管理。（ ）。（2014年）,×,,,【例題2·單選題】發(fā)卡機構必須在商業(yè)銀行開立備付金賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。該備付金賬戶是（ ）。（2014年）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶,C,,,【例題3·多

62、選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的有（ ）。（2014年）A.記名預付卡單張限額為5000元B.不記名預付卡單張限額為1000元C.預付卡不可以透支D.預付卡可以使用外幣,ABC,,,【例題4·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的有（ ）。（2014年）A.記名預付卡可掛失、可贖回B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用C.

63、記名預付卡不得設置有效期D.不記名預付卡有效期可設置為2年,ABC,,,【2015例題·單選題】商業(yè)銀行與營利機構、非盈利機構合作發(fā)行的銀行卡附屬產品是(　)。　　A.借記卡　　B.貸記卡　　C.準貸記卡　　D.聯(lián)名卡,【答案】D,,,【2015例題·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡使用的表述中，正確的是（?。?。A.可在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用B.可用于提取現(xiàn)金C.可用于購

64、買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡D.卡內資金可向銀行賬戶轉移,A,,第四節(jié) 預付卡復習,第五節(jié) 結算方式,一、匯兌（★）（P116）1．匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。2．匯兌分為信匯和電匯兩種。3．單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。4.匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。,,5．匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依

65、據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉入收款人賬戶的證明；收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。【例題1·判斷題】采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（　 ）（2008年）6．匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。已匯出的可以申請退匯7．匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過“2個月”無法交付的匯款，應主動辦理退匯。,,,,【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)

66、定，下列有關匯兌的表述中，正確的是（ ）A．匯兌每筆金額起點是1萬元B．匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明C．匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯D．匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式,,,【2012·多選題】 ．關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（   ）。淘金職業(yè)技術學校A．單位和個人均可使用匯兌B．匯款人和收款人

67、均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌C．匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)D．匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù),AB,,,【例題3·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結算的款項中，匯款人可以申請撤銷的是（ ）。（2014年）A.匯出銀行已經(jīng)匯出的款項B.匯入銀行已發(fā)出收賬通知的款項C.收款人拒絕接受的款項D.匯出銀行尚未匯出的款項,D,,二、托收承付（★★★） （P117）,1．托收承

68、付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付結算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點是1000元。2．托收承付的適用范圍（P118）（1）辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。（2）使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好

69、，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。,,,,【例題·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結算的是（ ）。A．供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項B．供銷社為國有企業(yè)代銷商品應支付的款項C．集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務應收取的款項D．集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應收取的款項,,,3．收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收

70、款人對該付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。（P118）,,【例題·單選題】關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（ ）。A．托收承付只能用于異地結算B．收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同C．收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人辦理所有托收業(yè)務D．付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀