《sap成本會計培訓》ppt課件

1、1,Business Consulting,保密,SAP 實施成本會計培訓,2,成本會計簡介,3,CO可以怎樣幫助您？,,,,,,上月的市場推廣成本的效益如何？,4,從業(yè)務管理的角度來看CO,5,外部會計FI與內部會計CO,審計師,,,,,,,股東,政府部門,銀行,,行政人員,中層經理,各部門、員工,內審官員,高層管理人員,6,,,,,,,,外部會計,,靈活性,GAAP,,Banks,,外部會計FI與內部會計CO,7,,,,,,,,一

2、般控制目標,,l,戰(zhàn)略和戰(zhàn)術管理領導的支持,l,單個組織范圍的優(yōu)化,n,目標的指導,n,利潤導向,n,市場和客戶導向,l,面向目標組,n,當前,匯總數據,n,決策相關的數據,n,有意義,,,易于理解的顯示,l,循環(huán)控制模型,8,CO的內容,9,CO為您提供的工具,,,10,成本中心會計CCA,成本中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機構內的費用進行識別和歸集；費用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責任單位；可

3、以對成本中心未來費用進行計劃，以此作為基礎，通過計劃費用與實際費用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進行考核。,11,內部訂單 (PC-IO),在SAP中，內部訂單是用來對某公司內某作業(yè)或任務的成本進行計劃、歸集、監(jiān)控和分攤的工具，這里的“訂單”不同于生產訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據業(yè)務需要，對內部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件（如展銷會）；內部訂單也可以用于對某持續(xù)的事件或服務，如

4、設備維護和修理，進行費用控制。,12,利潤中心會計（EC-PCA）,在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務業(yè)和商業(yè)）的公司中進行運用；用戶可以根據分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產、銷售）或產品（產品分類、產品組）來設立利潤中心。,13,盈利能力分析（CO-PA）,SAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區(qū)劃或業(yè)務組群的盈利情況或貢獻盈余進行分析的工

5、具；CO-PA中的數據可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和計劃部門的決策和內部會計提供支持；CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進行運用。數據可以按期間、訂單、項目來顯示,14,產品成本控制（CO-PC）,SAP 提供產品成本核算作為計劃成本和原材料定價的工具，用于計算單位產品的制造成本和產品的銷售成本。成本核算通常是以生產計劃中的 BOM 和 工藝路線等主數據為基礎進行的。成本對象控制可以對制造訂單進行監(jiān)控，計算計劃成本

6、、核算實際成本、將實際成本傳送到其他分析模塊中、對比分析計劃和實際成本的差異,15,基于作業(yè)的成本計算法（CO-ABC）,基于作業(yè)的成本計算法是對業(yè)務處理和成本對象的成本和運作情況進行評估的方法；ABC法按照各業(yè)務處理對資源的占有情況，將產生的費用分配到各作業(yè)中；在業(yè)務處理中產生的費用，按照各費用對象（如產品、服務、客戶、訂單等）對作業(yè)的利用情況，被分攤到費用對象上。,16,成本控制的組織結構,17,CO的組織結構,Cost Cen

7、ter,,,,,,,,,,,,,,,客戶/集團,會計科目表,控制范圍,公司代碼,成本中心,會計科目表,控制范圍,公司代碼,公司代碼,,,,,成本中心,成本中心,18,,,控制范圍,1000歐洲,2000中國,3000煤業(yè)公司,4000化工公司,控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側重于對費用和利潤進行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應關系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關系，一個控制范圍

8、在考慮跨公司成本分配時也可以包括幾個公司代碼。,1000德國公司,控制范圍,公司代碼,,19,經營公司,,運行公司是一個公司內代表特定結構和市場部門的組織實體。運行公司是CO-PA (獲利能力分析) 模塊里的報表的最高級別。用戶可以把幾個控制范圍分配到一個運行公司。相對應地，一個或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個。,控制范圍,公司代碼,經營公司,20,,,,,,,,,,,,,,,,,組織的,組織的,法定描述,法定描述

9、,,組織的,組織的,管理描述,,外部會計,,內部會計,,控制范圍,,盈利段,,控制范圍,,責任中心,,公司,公司,1,1,公司,公司,2,2,公司,公司,3,3,外部和內部會計,,總帳和,總帳和,分類帳,分類帳,,管理會計,管理會計,,業(yè)務范圍,業(yè)務范圍,,GAAP,,21,,,,,,,,,22,,,,,,,,,23,,練習,目標：查詢控制范圍1000 共包含幾個公司代碼？路徑：1. 在窗口輸入交易碼：SPRO，進入IMG

10、 2. IMG->控制-> 一般控制->組織結構->維護 成本控制范圍->選擇活動->維護成本控制范 圍,24,成本中心會計,25,成本中心會計CCA培訓,內容,成本中心會計主數據成本中心成本中心架構、成本中心組成本要素統(tǒng)計指標作業(yè)類型成本中心計劃實際費用的歸集與分攤差異分析,26,成本中心會計中

11、的主數據,統(tǒng)計關鍵指標,作業(yè)類型,成本中心的生產性產出（例如人工工時、機器時間和設備啟動），根據成本分攤標準，對在生產類成本中心產生的作業(yè)進行分類。這些作業(yè)的價格都是以生產類成本中心的內部作業(yè)量為基礎，按作業(yè)價值來確定的。,數字性度量標準（如員工人數、面積數等）,27,S01000,成本中心標準架構,,,,S01000,ABC 公司,管理部門,1110,總經理辦公室,S02100,倉庫,S02200,能源部門,S02300,廠房,211

12、0,收料質檢倉,2210,電力,2310,總部,2120,收料倉,2220,供水,2320,試車跑道,2130,發(fā)料倉,2230,供氣,2330,裝配車間,S03000,S04000,S02400,交通工具管理,S02000,后勤部門,1120,人事部,,,28,成本中心主數據：,29,初級成本要素與次級成本要素,初級成本要素,對產生于CO之外的費用進行分類首先必須是FI中的費用科目,次級成本要素,體現CO內的費用流動與FI的費用科

13、目沒有聯系原始成本費用的分攤及內部作業(yè)交 換所運用的成本要素,30,,,,,,,,,,總帳科目和成本要素,,成本,,初級成本,,初級成本要素類型,,初級成本要素,,FI,總帳科目,,科目表,科目表,,次級成本要素類型,,次級成本要素,,,次級成本,,由,SAP,預設,,CO,主數據層,,FI,主數據層,,管理層,31,,初級成本要素 01 一般初級成本要素，主要用于財務會計的計費用 22 結算外部成本要素，用于

14、結算CO模塊以外的對象，如固定資產 次級成本要素 21 內部結算成本要素，用于結算CO模塊中的對象，如內部定單 31 結果分析的成本要素，用于保存WIP計算中的數據和相關訂單的結果 41 一般費用的成本要素，用于計算間接成本 42 分攤 43 直接內部作業(yè)分配成本要素，用于內部分配作業(yè)時計收成本費用,成本要素類型說明：,32,,成本要素主數據：,初級：,33,,成本要素主數據：,次級：,34

15、,,作業(yè)類型主數據：,35,,統(tǒng)計指標主數據：,36,CCA中主數據的特點,一般從前臺用戶端進行維護，但也可以從后臺配置端進行維護；主數據中的信息是可以根據時間段來進行維護的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；（統(tǒng)計性關鍵指標除外）一旦有數據過帳后就不能刪除；可以根據需要組合成不同的組。,37,練習,目標：創(chuàng)建成本中心說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請創(chuàng)建至少3個成本中心，代碼為 team

16、XX-XX 3. 成本中心的成本中心類型：L 層次結構范圍：DA 公司代碼：1000 業(yè)務范圍：9900

17、 忽略利潤中心字段,38,練習,目標：創(chuàng)建成本要素說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請首先創(chuàng)建1個總帳費用科目，代碼為900001- 900004 3. 然后根據此科目創(chuàng)建初級成本要素 成本要素類型為： 1 4. 創(chuàng)建

18、次級成本要素：代碼為910001-910004 成本要素類型為： 42 （用于分攤） 5. 創(chuàng)建次級成本要素：代碼為920001-920004 成本要素類型為： 43（用于內部作業(yè)）,39,練習,目標：創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標說明：1. 創(chuàng)建作業(yè)類型，代碼為DA01-DA04 作業(yè)類型相關字段：作業(yè)單

19、位：HR 成本中心類型： * 作業(yè)類型類別：1 成本要素分配：920001-920004 2. 創(chuàng)建統(tǒng)計指標，代碼為SK01- SK04

20、 統(tǒng)計指標計量單位：M2 指標類別： 固定值,40,成本中心組,41,主數據組的運用,42,練習,目標：創(chuàng)建成本中心組說明：建立一個自己定義的成本中心組 將包含前面的練習中所建立的兩個成 本中心team

21、XX-02/03,43,成本中心計劃,費用計劃和預算是財務部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業(yè)、分攤或消耗數量進行計劃。內容成本中心計劃功能成本要素計劃（即費用預算計劃）作業(yè)類型的計劃價格統(tǒng)計指標的計劃承諾和資金預留功能在計劃環(huán)節(jié)中的作用介紹對計劃費用的分攤、分配功能,44,集成的計劃功能,45,成本中心計劃,46,作計劃的工具－計劃參數文件和格式,47,計劃編制的版本,48,計劃格式,

22、標題,抬頭,特性列,值列,49,推薦的計劃順序－1,,,可以交換順序,,1統(tǒng)計關鍵指標的計劃目的是：分配分攤,2作業(yè)類型計劃計劃作業(yè) 數量能力計劃產出計劃作業(yè)價格 計劃,3初級成本要素計劃根據成本 要素根據作業(yè) 類型,4次級成本要素計劃與作業(yè)相關的與作業(yè)無關的,5計算計劃的應計成本利用 應計成本,6計劃費用分配初級成

23、本要素分配,,,50,推薦的計劃順序－2,,,,7計劃費用的分攤 費用分攤,8作業(yè)價格計算 根據計劃的作業(yè)或能力交互式計算價格,9計劃的重估,10鎖定計劃版本 禁止修改,11預算 根據成本中心或成本中心組,,,,,,,,,,,,,當之前的數 可選步驟可以在任何據有改動應時候完成該重復該步驟 與其他步驟無關,51,,,,保險費G/L #440000,辦公用品G/L

24、 #475000,工資G/L #488000,,成本中心 # 1910000人力資源部,計劃成本：,保險費 $ 5,000辦公用品 1,000工資 2,500Total 8,500,,,,與作業(yè)無關的（固定成本）或 與作業(yè)有關的（變動成本）,初級成本要素計劃,52,,,成本中心發(fā)送方維護中心 #1

25、5900,計劃的作業(yè)量： Maint_hrs - 1000作業(yè)價格： $14.50/hr,成本中心接收方質量控制 #11500,,計劃的次級成本： Maint_hrs 5hrs. $362.50,(25 * 14.50),計劃格式 #1-102: （這是SAP提供的標準的次級成本要素計

26、劃的格式）,Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI,,,,,,,,,,成本中心： # 11500 質量控制,15900 Maint_hrs 25

27、 2 2 - hr 362.50 - 9915900,次級成本要素計劃－作業(yè)輸入,,53,練習,目標：輸入成本中心的費用計劃說明：計劃 à 設置計劃者參數文件 計劃者參數文件:SAP101 計劃 à 成本要素/作業(yè)輸入 à

28、 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 成本要素: 900001-900004 成本中心 à 信息系統(tǒng) à 選擇報

29、表 à計劃/實際比較,54,練習,目標：輸入成本中心的作業(yè)類型的計劃價格說明：計劃 à 設置計劃者參數文件 計劃者參數文件:SAP103 計劃 à 作業(yè)輸出/價格à 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12

30、 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 作業(yè)類型: DA01-04 計劃作業(yè)：10 固定價格：120 成本中心 à 信息系統(tǒng) à 成本中心會計報表 à計劃/實際比較成本中 心: 實際/計劃/差異,55,預算

31、,56,在成本中心會計中，從財務和后勤各功能模塊收集與費用有關的數據，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進行更公允的考察；所介紹的分攤功能適用于對費用進行計劃和實際費用的分攤；,費用歸集與分攤,57,周期性分攤的方法,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,技術,方法,58,應計成本的計算,,貸方對象：,成本中心,,,地區(qū)A,,,地區(qū) A1,,,地區(qū) A2,成

32、本中心2,貸方對象：,內部訂單,,,成本中心1,通過間接成本要素,進行分攤,,通過間接成本要素,進行分攤,,,,,,應計成本,- 為基本成本要素的百分數- 與數量有關- 依賴于固定和變動成本的比例,,,計算單,通過間接成本要素,,,,,計算單,通過間接成本要素,59,分配,初級成本要素：電話費G/L #467000,,費用待攤成本中心：電話費分攤#995000,,計劃的電話費用：$12,000,,,分配規(guī)則：,,,成

33、本中心 #11500040%,成本中心 #18700025%,成本中心 #14500020%,成本中心 #18900015%,,,,,,,,,#467000 $4,800,#467000 $3,000,#467000 $2,400,#467000 $1,800,#115000 #187000 #145000

34、 #189000,成本中心：,成本要素,,60,,,,分攤成本要素： 991990 電話費 21,000 辦公用品 14,000 郵費 5,000 計劃費用合 40

35、,000,,,,郵費 - G/L #475000$5,000,辦公用品 - G/L #479000$14,000,電話費 - G/L #476000$21,000,,,,,,,分攤規(guī)則：,,,,成本中心 #102管理費用分攤： #991990 $12,000,成本中心 #104管理費用分攤： #991990 $18,000,成本中心 #103管理費用分攤： #991990 $10,000,成本

36、中心 #10230%,成本中心 #10445%,成本中心 #10325%,,,,成本中心 101行政部門,成本中心 101行政部門,分攤,,61,費用分攤使用的循環(huán),循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來對實際費用和計劃費用進行 自動攤派，例如分配（ distribution）、分攤（assessment）和費用重過帳（reposting）。,62,練習,目標：創(chuàng)建循環(huán)對計劃的初級成本費用進行分配說明：

37、計劃 à 分配à 分配 附加à循環(huán)à創(chuàng)建 循環(huán)：DA01-DA04 日期：2001.07.01 點擊“增加段” 段名稱：自定義 接收方跟蹤因素： 規(guī)則：固定百分比 輸入發(fā)送者/接受者的成本中

38、心和成本要素 輸入分配百分比（自定義） 存盤退出，執(zhí)行循環(huán)，檢查結果。,63,成本中心實際費用的歸集及報表,實際費用過帳到成本中心包括費用從其他模塊，如MM、FI，過帳到成本中心，以及費用在成本中心之間的轉移。 在SAP中，利用系統(tǒng)中提供的工具對實際費用進行周期性分攤的方法。,64,基于交易的過帳：,周期性分配：,- 在CO內部的實時過帳,- CO內部期末的

39、分攤,實際費用錄入：,- 實時從其他模塊過帳到CO,直接分配：,間接分配：,實際費用過帳,65,,CO,FI,科目 #101 $500,成本要素 #101$500,實際費用錄入,66,,67,,68,,69,,70,,71,行項目重過帳,FI 過帳G/L # 4750$5,000$4,000$3,000,,費用/收入重過帳,FI 過帳G/L # 4750$5,000$4,000$3,000,,基于交易的過

40、帳內部重過帳,72,練習,,目標：從FI 模塊過帳一筆費用憑證說明： 憑證日期: 今日的日期 記帳日期: 今天的日期 借方科目: 900001-900004 金額： 1200 成本中心：teamXX-02 貸方科目：113100

41、 金額：1200成本中心 à 信息系統(tǒng) à 成本中心會計報表 à計劃/實際比較成本中心: 實際/計劃/差異,73,練習,,目標：對錯誤的財務記帳進行重過帳說明：將前一練習中的過帳成本中心由teamXX- 02調整到teamXX-01，金額為1200 成本中心 à 信息系統(tǒng) à 成本中心會計報表 à計劃/實際比較成本中心:

42、 實際/計劃/差異,74,,75,,,,76,基于交易的過帳作業(yè)數量過帳,維修部門成本中心代碼：11500100維修小時,77,,,維修部門成本中心代碼：11500 作用類型：維修工時計劃作業(yè)價格：RMB 50/Hr 實際作業(yè)數量：100 hours,分攤,成本中心1190030 hours x $50/hr---------------分攤費用RMB 1,500,成本中

43、心1480070 hours x $50/hr---------------分攤費用RMB 3,500,基于交易的過帳直接作用分配,78,,,,,,,,間接作業(yè)分配,,,,,,,,,,有已定義作業(yè)數量的,間接作業(yè)分配,,有未定義作業(yè)數量的,間接作業(yè)分配,,計劃可用量,計劃可用量,,計劃需求,計劃需求,,未指定的需求,,指定的需求,,和接收方回溯因子有關,和接收方回溯因子有關,的反向數量和

44、價值流,的反向數量和價值流,,和接收方回溯因子有關,和接收方回溯因子有關,的反向數量和價值流,的反向數量和價值流,,成本中心,,成本中心,計劃作業(yè),數量,,,計劃作業(yè),數量,由接收方計劃需求,引起的作業(yè)數量,,,由接收方計劃需求,引起的作業(yè)數量,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,79,,,,,,,,,,有指定作業(yè)的間接作業(yè)分配,,,測試項目,測試項目,: 4000,: 4000,-,-,>,>,作業(yè),作業(yè),

45、: 400,: 400,小時,小時,->,->,成本,成本,: 20,000.-,: 20,000.-,,測試項目,測試項目,: 6000,: 6000,->,->,作業(yè),作業(yè),: 600,: 600,小時,小時,->,->,成本,成本,: 30,000.-,: 30,000.-,,回溯因子,:,測試項目數,,測試小時,測試小時,,價格,: 50.-,作業(yè)數量,: 1000,小時,在每期間或期末評估的

46、,有,,具體作業(yè)數量,的作業(yè)分配,80,,,,,,,,,,有未指定作業(yè)的間接作業(yè)分配,,,成本,: 50,000-,-,-,>,作業(yè),: 4000 + 6000 = 10,000,->,價格,: 50,000 / 10000 = 5,,測試項目,測試項目,: 4000,: 4000,->,->,作業(yè),作業(yè),: 4000,: 4000,->,->,成本,成本,: 20000.-,: 20000.-,,

47、測試項目,測試項目,: 6000,: 6000,->,->,作業(yè),作業(yè),: 6000,: 6000,->,->,成本,成本,: 30000.-,: 30000.-,,成本中心,成本中心,",",質量控制,質量控制,",",,測試小時,測試小時,,回溯因子,:,測試項目數,,成本中心,成本中心,",",生產,生產,1",1",成本中心,

48、成本中心,",",生產,生產,2",2",,在分配時計算評估的,,,帶有,,具體,,,,,間接計算的作業(yè)數量,的作業(yè)分配,81,成本中心 #11500,基于交易的過帳統(tǒng)計關鍵指標數量過帳,12個員工,成本中心 #11200,15個員工,82,,練習：目標：輸入實際的統(tǒng)計指標數據說明：實際記帳à統(tǒng)計關鍵指標à輸入 成本中心： teamXX-02/03

49、 統(tǒng)計指標： SK01-SK04 數量： 由自己輸入,83,,,目標：創(chuàng)建循環(huán)對實際的初級成本費用進行分攤說明：期末結帳 à 單一功能à分配à 分攤 附加à循環(huán)à創(chuàng)建 循環(huán)：DA05-DA08 日期：2001.07.01 點擊“增加段”

50、 段名稱：自定義 分攤成本要素：910001-910004 接收方跟蹤因素： 規(guī)則：可調整分額 輸入發(fā)送者/接受者的成本中心和成本要素 輸入統(tǒng)計指標：SK01-SK04 輸入參考加權因子（自定義）