保利地產(chǎn)會計(jì)筆試題目整理

1、筆試準(zhǔn)備1.地產(chǎn)公司稅務(wù)特點(diǎn)2.房地產(chǎn)公司主要繳納哪些稅房地產(chǎn)公司需要交納的稅種：營業(yè)稅 城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等。 1、營業(yè)稅: （1）是按銷售計(jì)算繳納的。稅率 5%。建筑業(yè) 3%（2）應(yīng)交營業(yè)稅=銷售收入*5% 2、城建稅： （1）是按營業(yè)稅計(jì)算繳納。 （2）稅率： 市區(qū)的７％； 縣城、鎮(zhèn)的，稅率為５％；其他 1%（3）應(yīng)交城建稅=營業(yè)稅*城建稅稅

2、率 3、教育費(fèi)附加 （1）是按營業(yè)稅計(jì)算的 稅率 3%。 （2）應(yīng)交教育費(fèi)附加=營業(yè)稅*3% 4、個人所得稅 （1）按員工工資薪金計(jì)算代扣代繳。 （2）計(jì)算公式： 應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 其中：應(yīng)納稅額=工資薪金收入-3500-“五險一金” （3）工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)

3、 1 不超過 1500 元的部分 3 0 2 超過 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超過 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超過 9000 元至 35000 元的部分 25 1005 5 超過 35000 元至 55000 元的部分 30

4、27556 超過 55000 元至 80000 元的部分 35 5505 8 超過 80000 元的部分 45 135055、企業(yè)所得稅：稅率為 25％。 計(jì)算企業(yè)所得稅的準(zhǔn)許稅前扣除項(xiàng)目：職工福利 不超過工資薪金總額 14%工會經(jīng)費(fèi) 不超過工資薪金總額 2%職工教育經(jīng)費(fèi) 不超過工資薪金總額 2.5% （超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)）業(yè)務(wù)招

5、待費(fèi) 按照實(shí)際發(fā)生額的 60%扣除，但最高不超過銷售收入的 5‰廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 不超過營業(yè)收入 15%，超過部分準(zhǔn)予以后年度結(jié)轉(zhuǎn)公益性捐贈支出 年度利潤總額 12%6、房產(chǎn)稅 （1）從價計(jì)稅：稅率 1.2% 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2% （2）從租計(jì)稅：稅率 12% 應(yīng)納稅額=租金收入×12% 7、城鎮(zhèn)土地使用稅 8、印花稅 （1）財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財(cái)

6、產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一； （2）加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 稅率為萬分之五； （3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三； （4）借款合同，稅率為萬分之零點(diǎn)五； 財(cái)稅[2014]75 號《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》規(guī)定，“對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過 5000 元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

7、，不再分年度計(jì)算折舊?！?6.、投資性房地產(chǎn)的認(rèn)定：投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨(dú)計(jì)量和出售。投資性房地產(chǎn)主要包括：已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。7.投資性房地產(chǎn)與自有房地產(chǎn)的區(qū)別：（一）科目設(shè)置不同，一個是投資性房地產(chǎn)，一個是固定資產(chǎn)；（二）后續(xù)計(jì)量，投資性房地產(chǎn)分為成本模式和公允價值模式；固定資產(chǎn)以成本模式計(jì)量時，要按期計(jì)提折舊和攤銷

8、，折舊額和攤銷額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本科目，而自用資產(chǎn)是計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價值計(jì)量時，不用按期計(jì)提折舊，但是要將其公允價值變動計(jì)入公允價值變動損益科目。投資性房地產(chǎn)取得的租金收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；（三）處置不同，固定資產(chǎn)通過固定資產(chǎn)清理科目核算，利得和損失計(jì)入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，而投資性房地產(chǎn)取得的收入是計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的，同時還要結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本（包括成本，折舊，攤銷，公允價值變動損益以及資本公積等）。8.可以用來彌補(bǔ)虧損的權(quán)益種類

9、：企業(yè)彌補(bǔ)虧損的方式主要有三種：1）企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補(bǔ)，次年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。本文將重點(diǎn)對這種方式下的所得稅會計(jì)處理進(jìn)行探討。2）企業(yè)發(fā)生的虧損，5 年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補(bǔ)時，用稅后利潤彌補(bǔ)。這種方式不確認(rèn)遞延所得稅。稅法上在計(jì)算應(yīng)稅所得時不能扣除虧損余額。3）企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補(bǔ)。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧” 科目。9.審計(jì)的考了一個完整