中級會計實務分錄匯總大全(排版)

1、一、流動資產(chǎn) 一、流動資產(chǎn)(一)貨幣資金1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本(實收資本)資本公積2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按 支出憑證所記載的金額借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金差旅費剩余款并結(jié)算時借：庫存現(xiàn)金(按實際收回的現(xiàn)金)管理費用(按應報銷的金額)貸：其他應收款(按實際借出的現(xiàn)金)5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的 有待查

2、明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短 缺借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬 于由責任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛睢獞宅F(xiàn)金短缺款(個人)庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛睢獞毡ｋU賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于無法查明的其他原因：借：管理費用—現(xiàn)金短缺貸：待處理財產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員和單位 的：借：待處理財

3、產(chǎn)損溢貸：其他應付款—應付現(xiàn)金溢余(××個人或單位)屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務費用7、收回備用金和其他應收暫付款項借：銀行存款等貸：其他應收款8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失賠款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入9、將款項匯往采購地開立采購專戶借：其他貨幣資金—外埠存款貸：銀行存款10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本 票和信用卡借

4、：其他貨幣資金—銀行匯票—銀行本票—信用卡貸：銀行存款11、向銀行開立信用證、交納保證金借：其他貨幣資金—信用證保證金貸：銀行存款12、向證券公司劃出資金時借：其他貨幣資金—存出投資款貸：銀行存款購買股票、債券等時借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金—存出投資款13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的 未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金—外埠存款—銀行匯票—銀行本票14、交納稅費借：應交稅費貸：銀行存款15、支付購入材料的

5、價款和運雜費A、采用計劃價格核算借：材料采購應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款其他貨幣資金B(yǎng)、采用實際成本核算支付貨款、運雜費、貨物已經(jīng)到達并已驗收入 庫借：原材料庫存商品銷售費用應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗 收入庫借：在途物資銷售費用應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金16、支付供應單位各種款項借：應付賬款應付票據(jù)應付內(nèi)部

6、單位款貸：銀行存款17、付委托外單位加工物資加工費和運費借：委托加工物資應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款等18、支付外購動力費借：應付賬款貸：銀行存款貸：銀行存款庫存現(xiàn)金其他貨幣資金(2)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的，購入物資在開 出、承兌商業(yè)匯票時借：材料采購(采用實際成本法，可使用“在途物 資”)應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：應付票據(jù)2、物資已經(jīng)收到但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫 不作會計分錄;待辦理結(jié)算手續(xù)后借：材料采購(

7、采用實際成本法使用“原材料”、 “庫存商品”)應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應付票據(jù)應付賬款應付內(nèi)部單位款3、 預付物資貨款借：預付賬款應收內(nèi)部單位款貸：銀行存款收到已經(jīng)預付貨款的物資后借：材料采購(采用實際成本法使用“原材料”“庫 存商品”)應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：預付賬款應收內(nèi)部單位款 補付物資貨款借：預付賬款應收內(nèi)部單位款貸：銀行存款退回多付的貨款借：銀行存款貸：預付賬款應收內(nèi)部單位款4、 由企業(yè)

8、運輸部門以自備運輸工具，將外購 的物資運回企業(yè)，計算購入物資應負擔的運輸費用借：材料采購貸：輔助生產(chǎn)油氣輔助生產(chǎn)等5、 向供貨單位、外部運輸機構(gòu)等收回的物資 短缺或其它應沖減材料采購成本的賠償款項，應根 據(jù)有關的索賠憑證借：應付賬款(或其它應收款)貸：材料采購購入物資運輸途中非常損失和尚待查明原因的 途中損耗借：待處理財產(chǎn)損溢貸：材料采購 6、商品流通企業(yè)購入商品抵達倉庫前發(fā)生的包裝 費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、 運輸途

9、中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等采 購費用借：待攤進貨費用貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應付票據(jù)應付賬款應付內(nèi)部單位款7、月終，企業(yè)應將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證， 按照材料科目并分別情況進行匯總(1)對于已經(jīng)付款或已開出、承兌的商業(yè)匯票的 收料憑證(包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上 月收料憑證)，按計劃成本借：原材料包裝物低值易耗品貸：材料采購實際成本大于計劃成本的差額借：材料成本差異貸：材料采購實際成本小于計劃成本的差額借：材料采購貸：材

10、料成本差異采用實際成本法核算的，物資到達入庫時借：原材料、庫存商品貸：在途物資(2)對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應當分 別材料科目，抄列清單，并按計劃成本暫估入賬(下 月初用紅字沖回)借：原材料包裝物低值易耗品貸：應付賬款—暫估應付賬款下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后借：材料采購應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款應付票據(jù)(3)對于發(fā)票賬單已到，但尚未付款或尚未開 出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證，或雖然發(fā)票賬單未 到，但根據(jù)合同、

11、隨貨同行發(fā)票等能夠計算并確定 實際成本的收料憑證，按實際成本借：材料采購應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：應付賬款應付內(nèi)部單位款 同時，按計劃成本借：原材料包裝物低值易耗品貸：材料采購同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。8、商品流通企業(yè)采用進價核算收到商品借：庫存商品貸：材料采購月份終了，對于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品 的憑證，應當分別商品科目，抄列清單，并按付給 供應單位的價款暫估入賬(下月初用紅字沖回)借：庫存商品貸：應付賬款—暫估應付賬款下月