簡介：10016000160審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料1按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計(jì)分為哪幾類答按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計(jì)可分為三類，第一類，賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)，又稱為詳細(xì)審計(jì)，是在被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的。第二類為制度基礎(chǔ)審計(jì)、第三類為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)三類。2審計(jì)按照審計(jì)主體分類分為哪幾類答審計(jì)按照審計(jì)主體分類，可以將審計(jì)分為三類，第一類為政府審計(jì)，又稱為國家審計(jì)，是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法所進(jìn)行的審計(jì)，是國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法對國務(wù)院各部門、地主各級政府、財政、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織等的財政和財務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。第二類為內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施的審計(jì)，是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它能過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三類為注冊會計(jì)師審計(jì)，又稱為民間審計(jì)、社會審計(jì)，是指由中國注冊會計(jì)師協(xié)會審核批準(zhǔn)成立的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì)。3注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括哪些答注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則有五類，第一類為獨(dú)立、客觀、公正，其中獨(dú)立性是注冊會計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂，所謂獨(dú)立性，是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立?？陀^性要求注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。公正性要求注冊會計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)坦率、誠實(shí)，保證公正。第二類為專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注。其中專業(yè)勝任能力要求注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任承接的工作，應(yīng)有關(guān)注要求注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。第三類為保密，保密性要求注冊會計(jì)師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎(chǔ)上。第四類為職業(yè)行為，職業(yè)行為要求注冊會計(jì)師的行為應(yīng)符合本職業(yè)的良好聲譽(yù)，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。這一義務(wù)要求注冊會計(jì)師履行對社會公眾、客戶和同行的責(zé)任。第五類為技術(shù)準(zhǔn)則，它要求注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照相關(guān)的技術(shù)準(zhǔn)則提供專業(yè)服務(wù)。其中，應(yīng)當(dāng)遵守的技術(shù)準(zhǔn)則有中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法律、法規(guī)和規(guī)章。4根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號審計(jì)證據(jù)規(guī)定，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用職業(yè)判斷，評價審計(jì)證據(jù)的什么答（1）審計(jì)證據(jù)的充分性。審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊會計(jì)師的審計(jì)意見。注冊會計(jì)師判斷證據(jù)是否充分，應(yīng)當(dāng)考慮六方面因素審計(jì)風(fēng)險、具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度、注冊會計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量、總體規(guī)模與特征。（2）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯報方面具有相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容，只有既相關(guān)又可靠的審計(jì)證據(jù)才是高質(zhì)量的。5在中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中屬于鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的是哪些答（1）鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（2）審計(jì)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)。（3）審閱準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審閱業(yè)務(wù)。（4）其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾钠渌b證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，提供有限保證或合理保證。6審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括哪些內(nèi)容答（1）財務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)。（2）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。（3）管理層編制財務(wù)報表采用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度。（4）審計(jì)范圍（5）執(zhí)行審計(jì)工作的安排（6）審計(jì)報告格式和對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式。（7）由于測試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。（8）管理層為注冊會計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助。（9）注冊會計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息。（10）管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。（11）注冊會計(jì)師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。（12）審計(jì)收費(fèi)。（13）違約責(zé)任。（14）解決爭議的方法。（15）簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。7銷售交易的內(nèi)部控制制度有哪些內(nèi)容答（1）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯誤。（2）正確的授權(quán)審批。（3）充分的憑證和記錄，只有具備充分記錄手續(xù)，才有可能實(shí)現(xiàn)其他各項(xiàng)控制目標(biāo)。（4）憑證的預(yù)先編號，旨在防止銷售以后忘記向顧客開具賬單或登記入賬，也可防止重復(fù)開具賬單或重復(fù)記賬。（5）按月寄出對賬單。由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售以及應(yīng)收賬款記賬的人員按月向顧客寄發(fā)對賬單，能促使顧客在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款余額不正確后及時反饋有關(guān)信息，因而這是一項(xiàng)有用的控制。（6）內(nèi)部核查程序。由內(nèi)部審計(jì)人員或其他獨(dú)立人員核查銷售交易的處理和記錄，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)317注冊會計(jì)師劉某正在起草一家上市公司的審計(jì)報告，考慮什么答（1）標(biāo)題。審計(jì)報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報告”。（2）收件人。（3）引言段。（4）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。（5）注冊會計(jì)師的責(zé)任段。注冊會計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容注冊會計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。注冊會計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。（6）審計(jì)意見段。（7）注冊會計(jì)師的簽名和蓋章。（8）會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章。（9）報告日期。18注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，主要具有哪些作用答（1）鑒證作用。注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。（2）保護(hù)作用。注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程序上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。（3）證明作用。審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所作的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。19屬于籌資業(yè)務(wù)的賬戶有哪些答屬于籌資業(yè)務(wù)的賬戶有銀行存款、短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、股本等。20對存貨的審查，主要是通過哪些答對存貨的審查，主要是通過審查存貨余額和存貨主要賬戶的審計(jì)等。其中對存貨余額的實(shí)質(zhì)性程序一般采用如下程序核對和各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬、報表數(shù)是否相符；存貨的分析性復(fù)核；存貨監(jiān)盤；存貨的計(jì)價測試；審查存貨所有權(quán)。而對存貨主要賬戶的審計(jì)內(nèi)容包括獲取或編制存貨各具體賬戶明細(xì)表，核對賬賬、賬表是否相符；審查存貨的會計(jì)記錄是否合規(guī)；審查存貨跌價準(zhǔn)備；審查存貨在會計(jì)報表上的披露是否恰當(dāng)。21經(jīng)營審計(jì)是指什么答經(jīng)營審計(jì)是注冊會計(jì)師為了評價被審計(jì)單位經(jīng)營活動的效果和效率，而對其經(jīng)營程序和方法進(jìn)行的評價。22內(nèi)部審計(jì)是指什么答內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施的審計(jì)，是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它能過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。23政府審計(jì)是指什么答政府審計(jì)，又稱為國家審計(jì)，是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法所進(jìn)行的審計(jì)，是國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法對國務(wù)院各部門、地主各級政府、財政、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織等的財政和財務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。24獨(dú)立性是指什么答獨(dú)立性是指注冊會計(jì)師的精髓，獨(dú)立性要求注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中做到實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，是指注冊會計(jì)師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立，是指會計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。25注冊會計(jì)師職業(yè)道德是指什么答注冊會計(jì)師職業(yè)道德是指注冊會計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。26審計(jì)目標(biāo)是指什么答審計(jì)目標(biāo)是指在一定的歷史環(huán)境下，人們通過審計(jì)實(shí)踐活動所期望達(dá)到的理想境地或最終結(jié)果。27認(rèn)定是指什么答認(rèn)定是指被審計(jì)單位管理層對財務(wù)報表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報作出的明確或隱含的表達(dá)。28或有收費(fèi)是指什么答或有收費(fèi)是指收費(fèi)與否或收費(fèi)多少以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。29審計(jì)準(zhǔn)則是指什么答審計(jì)準(zhǔn)則是用來規(guī)范審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。30審計(jì)工作底稿是指什么答審計(jì)工作底稿是指注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。31專業(yè)勝任能力是指什么

簡介：1財務(wù)報表審計(jì)總體業(yè)務(wù)流程財務(wù)報表審計(jì)總體業(yè)務(wù)流程財務(wù)報表審計(jì)總體業(yè)務(wù)流程可以分為六個步驟第一步，實(shí)施初步業(yè)務(wù)活動，確定是否接受委托；第二步，制定審計(jì)計(jì)劃；第三步，執(zhí)行詢問、觀察、檢查、分析等程序，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，實(shí)施風(fēng)險評估，識別重大錯報風(fēng)險；第四步，針對報表層的重大錯報風(fēng)險，設(shè)計(jì)和實(shí)施總體應(yīng)對措施，針對認(rèn)定層面重大錯報風(fēng)險，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。通過實(shí)施進(jìn)一步程序，收集和評價審計(jì)證據(jù)；第五步，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)和被審計(jì)單位對錯報的調(diào)整情況，確定發(fā)表何種審計(jì)意見；第六步，出具審計(jì)報告并提交委托人。以上的審計(jì)業(yè)務(wù)流程從一般意義上表明了審計(jì)工作的過程，但并不絕對說明這些業(yè)務(wù)流程在時間上的先后順序。在實(shí)際執(zhí)行過程中，會根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)程序的執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整、更新和反復(fù)。在審計(jì)中，執(zhí)業(yè)人員要編制審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)軌跡，詳細(xì)記錄審計(jì)過程，實(shí)施的審計(jì)程序和形成的審計(jì)結(jié)論及審計(jì)證據(jù)。一、初步業(yè)務(wù)活動一、初步業(yè)務(wù)活動會計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動，以決定是否接受委托。在開展初步業(yè)務(wù)活動時一要考慮客戶（包括被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層）是否誠信；二要考慮項(xiàng)目組是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源；三要考慮會計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組是否能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范，主要是能否保持獨(dú)立性。二、計(jì)劃審計(jì)工作二、計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作對于執(zhí)業(yè)人員順利完成審計(jì)工作和控制審計(jì)風(fēng)險具有非常重要的意義。合理的審計(jì)計(jì)劃有助于執(zhí)業(yè)人員關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題及恰當(dāng)?shù)亟M織和管理審計(jì)工作，以使審計(jì)工作更加有效。同時充分的審計(jì)計(jì)劃還可以幫助執(zhí)業(yè)人員對項(xiàng)目組成員進(jìn)行恰當(dāng)分工和指導(dǎo)監(jiān)督，并復(fù)核其工作，還有助于協(xié)調(diào)其他執(zhí)業(yè)人員和專家的工作。審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃兩個層次。總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、報告目標(biāo)、時間和方向，并指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃。在制定總體審計(jì)策略時，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)考慮初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果，以及為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時所獲得的經(jīng)驗(yàn)?？傮w審計(jì)策略一經(jīng)制定，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)針對總體審計(jì)策略中所識別的不同事項(xiàng)，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并考慮通過有效利用審計(jì)資源以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。3能的審計(jì)人員，或利用專家的工作；（3）提供更多的督導(dǎo)；（4）使用一些不被管理層遇見或事先了解的進(jìn)一步審計(jì)程序；（5）修改擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，即控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。控制測試是測試控制運(yùn)行的有效性，但控制測試并不是在每次審計(jì)時都要求使用，是可選擇的，只有當(dāng)存在下列情況之一時，執(zhí)業(yè)人員才實(shí)施控制測試（1）在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對于第一種情形，當(dāng)執(zhí)業(yè)人員預(yù)期控制是無效的或執(zhí)業(yè)人員對控制沒有預(yù)期時，不需要實(shí)施控制測試；對于第二種情形，通常是指在被審計(jì)單位對日常交易或與財務(wù)報表相關(guān)的其他數(shù)據(jù)采用高度自動化處理的情況下，審計(jì)證據(jù)可能以電子形式存在，此時執(zhí)業(yè)人員很難僅通過實(shí)質(zhì)性程序獲取認(rèn)定層次的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這要求執(zhí)業(yè)人員實(shí)施控制測試。實(shí)質(zhì)性程序是執(zhí)業(yè)人員針對評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的審計(jì)程序，包括對各類交易、賬戶余額、列報的細(xì)節(jié)測試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。實(shí)質(zhì)性程序是必須執(zhí)行的程序，即無論風(fēng)險評估結(jié)果如何，執(zhí)業(yè)人員均應(yīng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果獲取的審計(jì)證據(jù)與初始評估獲取的審計(jì)證據(jù)相矛盾，應(yīng)當(dāng)修正風(fēng)險評估結(jié)果，并相應(yīng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序，即評估重大錯報風(fēng)險是一個連續(xù)和動態(tài)的收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計(jì)過程。五、特殊項(xiàng)目審計(jì)五、特殊項(xiàng)目審計(jì)執(zhí)業(yè)人員除對財務(wù)報表項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序外，從責(zé)任角度還應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況，對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)程序，如環(huán)境事項(xiàng)、使用服務(wù)機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、期后事項(xiàng)、持續(xù)經(jīng)營能力、或有事項(xiàng)、違反法律法規(guī)行為等。六、完成審計(jì)工作六、完成審計(jì)工作完成階段審計(jì)的主要工作是評價審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論、財務(wù)報表整體復(fù)核、形成審計(jì)意見、出具審計(jì)報告。評價審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，貫穿于審計(jì)的全過程。在完成審計(jì)工作前，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)評價是否已將審計(jì)風(fēng)險將至可接受的低水平，是否需要重新考慮已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。財務(wù)報表整體復(fù)核主要是在完成階段利用分析程序?qū)ω攧?wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核。通過分析程序解釋財務(wù)報表項(xiàng)目上個會計(jì)期間以來發(fā)生的重大變化以及與預(yù)期結(jié)果或同行業(yè)可比

簡介：單選題1按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（）。A事前審計(jì)B事中審計(jì)C事后審計(jì)D定期審計(jì)單選題2注冊會計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（）。A錯誤B責(zé)任C欺詐D過失單選題3注冊會計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)（）。A向主管部門報告B拒絕C向法院起訴D向董事會報告D定率估計(jì)單選題7實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得對審計(jì)工作信任的利益相關(guān)者有（）。A審計(jì)人員B委托審計(jì)者C被審計(jì)單位D社會公眾單選題8注冊會計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為（）。A經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B思想獨(dú)立C實(shí)質(zhì)上獨(dú)立D形式上獨(dú)立單選題9假設(shè)樣本結(jié)果預(yù)計(jì)差錯發(fā)生率為3，精確度為1，則精確度的上限為（）。A3?

簡介：集團(tuán)公司審計(jì)風(fēng)險及其對策研究摘要集團(tuán)公司在基建項(xiàng)目、合同管理、資金管理和投資決策等方面都需要審計(jì)的支持，審計(jì)在集團(tuán)公司的經(jīng)營管理中起著舉足輕重的作用。然而，由于受我國集團(tuán)公司發(fā)展的特殊性和轉(zhuǎn)型等因素影響，審計(jì)風(fēng)險往往被忽略，風(fēng)險意識不強(qiáng)，風(fēng)險管理體系也不健全，不僅影響了集團(tuán)審計(jì)工作的開展，還阻礙公司經(jīng)營效益的提高。為此，先闡述了審計(jì)風(fēng)險的相關(guān)概念，而后結(jié)合在集團(tuán)型公司管理模式中出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險表現(xiàn)形式，提出了幾點(diǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險存在的問題及其控制措施，以期對企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險控制有參考作用。關(guān)鍵詞集團(tuán)公司；審計(jì)；風(fēng)險；對策中圖分類號D9文獻(xiàn)標(biāo)識碼A文章編號16723198（2015）08017302近幾年，隨著各種媒體的大量宣傳和國家審計(jì)風(fēng)暴，審計(jì)一詞被越來越多的人知曉，在集團(tuán)公司也越來越受到關(guān)注和重視。似乎審計(jì)就是舞弊行為和經(jīng)營風(fēng)險的克星，人們對審計(jì)有很高寄望，好像審計(jì)所到之處就不存在舞弊行為。而事實(shí)上，集團(tuán)集團(tuán)公司的審計(jì)風(fēng)險只能盡理減檢查風(fēng)險主要是由審計(jì)主體自身原因造成的，如缺乏執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足或方法不當(dāng)?shù)取?3集團(tuán)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)遵循的原則只有保證審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，才能確保審計(jì)結(jié)果的公正、客觀、科學(xué)，也才能有效預(yù)防和減少審計(jì)工作中存在的風(fēng)險，而應(yīng)遵循的原則是保證審計(jì)部門獨(dú)立性、權(quán)威性的基本要求，具體包括經(jīng)濟(jì)性原則、系統(tǒng)性原則、獨(dú)立性原則、客觀性原則、適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)多級法人制原則以及與集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理模式相匹配的原則。2集團(tuán)公司審計(jì)風(fēng)險控制中出現(xiàn)的問題和原因分析隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，各集團(tuán)企業(yè)開始重視風(fēng)險及風(fēng)險管理，審計(jì)風(fēng)險自然也得到很好的防范和控制，但仍存在一些問題。21對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范意識較差，審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性對于集團(tuán)企業(yè)來說，經(jīng)營的高風(fēng)險業(yè)務(wù)主要就是在資金方面，如股票業(yè)務(wù)和期貨業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)投資大，時效性強(qiáng)，對專業(yè)水平要求高，最主的是市場行情不穩(wěn)定，給審計(jì)風(fēng)險控制帶來難度。同時，隨著時間的推移和國家政策的更新，對相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)行、管理、及審計(jì)制度應(yīng)進(jìn)行及時有效的調(diào)整和更新，制度的落后為企業(yè)經(jīng)營來帶局限性。此外，集團(tuán)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性的問題依然存在，審計(jì)工作外包或者是流于形式?jīng)]有實(shí)際意義，不能及時發(fā)現(xiàn)問題，小風(fēng)險演變成大風(fēng)險，加大審計(jì)風(fēng)險和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，阻礙企業(yè)高效發(fā)展。22審計(jì)人員水平有限且信息化應(yīng)用程度不高

簡介：一、一、單選題單選題共50題，共題，共500分12017年，習(xí)近平總書記在十九大報告中指出，要堅(jiān)決打好、精準(zhǔn)脫貧、污染防治的攻堅(jiān)戰(zhàn)，使全面建成小康社會得到人民認(rèn)可、經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)。A防范重大風(fēng)險B化解重大風(fēng)險C防范化解重大風(fēng)險D防范化解金融風(fēng)險ABCD暫不確定答案2習(xí)近平總書記在2017年全國金融工作會議上指出，是金融工作的永恒主題。A防范發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險B金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)C深化金融體制改革D防范化解重大風(fēng)險ABCD暫不確定答案3習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會第一次會議上強(qiáng)調(diào)，要拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，加大對黨中央重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度，，加大對重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)力度。A加大對經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中各類風(fēng)險隱患揭示力度B加大對重大風(fēng)險隱患的揭示力度C加大對系統(tǒng)性金融風(fēng)險的揭示力度D加大對各類金融風(fēng)險的揭示力度ABCD暫不確定答案42018年4月，胡澤君審計(jì)長在中國審計(jì)學(xué)會第四次理事論壇上指出，審計(jì)機(jī)關(guān)要在推動打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”中積極發(fā)揮作用。首先，，重點(diǎn)關(guān)注財政、金融、國有企業(yè)、生態(tài)環(huán)境等領(lǐng)域，著力揭示地方政府債務(wù)管理、金融市場監(jiān)管與發(fā)展等方面存在的風(fēng)險隱患，為守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線積極發(fā)揮作用。A立足防范化解重大風(fēng)險A政府部門B企業(yè)部門C家庭部門ABC暫不確定答案9目前，國家開發(fā)銀行屬于性質(zhì)。A政策性銀行B商業(yè)銀行C開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)D金融監(jiān)管部門ABCD暫不確定答案10長期以來，金融審計(jì)開展大型審計(jì)項(xiàng)目時，堅(jiān)持“以總行公司為龍頭”，實(shí)行的審計(jì)組織模式，在提高審計(jì)效率和提升審計(jì)成果方面取得較好成效。A條塊分割，各自為戰(zhàn)B條線結(jié)合，矩陣管理C集中分析，總分結(jié)合D總體分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，分散核查，系統(tǒng)研究ABCD暫不確定答案11黨的十八大以來，以習(xí)近平總書記為核心的黨中央把脫貧攻堅(jiān)工作納入“五位一體”總體布局和“”戰(zhàn)略布局，作為實(shí)現(xiàn)第一個百年奮斗目標(biāo)的重點(diǎn)任務(wù)，作出一系列重大部署和安排。A全面建成小康社會B四個全面C全面依法治國D全面從嚴(yán)治黨ABCD暫不確定答案

簡介：工程造價咨詢有限公司工程造價咨詢有限公司內(nèi)部管理制度內(nèi)部管理制度目錄第一部分行政管理制度2一、薪酬管理制度2二、勞動合同制度3三、人事管理制度6四、會議管理制度6五、接待管理制度7六、辦公環(huán)境管理制度8七、對外形象管理制度8八、安全管理制度8九、檔案管理制度9十、印證使用管理制度10十一、通信管理制度10十二、采購管理制度11十三、報刊書籍訂閱購買管理制度11十四、員工招聘管理制度12十五、員工離職管理規(guī)定13十六、勞動紀(jì)律管理制度14十七、差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定16十八、員工道德規(guī)范制度17第二部分業(yè)務(wù)管理制度18一、項(xiàng)目工作基本制度18二、崗位職責(zé)制度19三、基本建設(shè)工程施工結(jié)算審核質(zhì)量控制制度20四、外委業(yè)務(wù)管理制度21五、保密制度22六、客戶溝通與回訪制度22二、員工基本工資以月為單位計(jì)算（考勤計(jì)算期為當(dāng)月1日至當(dāng)月最后日）。工資正常支付日為次月10日，遇假期順延。三、員工第一月工資或離職員工最后一月工資將根據(jù)實(shí)際出勤天數(shù)按以下公式計(jì)算（實(shí)際出勤天數(shù)30）月工資總額。四、若員工因各種原因中途離開公司時，未付的費(fèi)用包括最后一個月基本工資、績效提成工資、最后一月輔助工資等將在離職員工做完本人所有業(yè)務(wù)并出具報告，收到回訪意見書并辦妥離職手續(xù)后一個月內(nèi)，于10日發(fā)放。五、根據(jù)國家以及公司有關(guān)規(guī)定，以下費(fèi)用從每月工資中扣除（一）個人所得稅；（二）社會保險費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療）中個人負(fù)擔(dān)的部分；（三）應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)但公司已預(yù)支的費(fèi)用；（四）其它扣款（如上月多支付的工資、離職員工的違約金、賠償金等）；（五）其他個人應(yīng)負(fù)擔(dān)部分。六、薪酬保密（一）公司實(shí)行薪酬保密制度；（二）除公司指定管理人員知道員工薪資外，不得泄露薪酬秘密。七、財務(wù)部每月將員工工資情況告知員工本人。第三章第三章人員薪酬管理人員薪酬管理第七條員工薪資的確定一、由總經(jīng)理按規(guī)定確定員工薪酬待遇。二、臨聘人員薪酬由總經(jīng)理按規(guī)定批準(zhǔn)決定。三、發(fā)生爭議時，由所長辦公會審議決定。第八條薪酬調(diào)整員工薪酬需要進(jìn)行調(diào)整時，由總經(jīng)理根據(jù)市場薪資調(diào)研情況并結(jié)合公司經(jīng)營狀況，向所長提出薪酬調(diào)整報告，由所長辦公會共同批準(zhǔn)并決定，行政財務(wù)部執(zhí)行。第九條本制度由所長辦公會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。本制度解釋權(quán)屬所長辦公會。二、勞動合同制度二、勞動合同制度第一章第一章勞動合同的簽訂勞動合同的簽訂第一條總則一、為了充分發(fā)揮職員的積極性，保障職員的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)，特制定本暫行規(guī)定。二、勞動合同制是指職員與企業(yè)簽訂勞動合同，并用法律形式確定勞動關(guān)系的勞動用工制度。三、凡本公司招聘的職員，均實(shí)行勞動合同制。第二條勞動合同的訂立

簡介：人事管理制度第一節(jié)總則一、為進(jìn)一步完善人事管理制度，根據(jù)國家有關(guān)勞動法規(guī)、政策及公司規(guī)定，制定本制度。二、公司對員工實(shí)行合同化管理。所有員工都必須與公司簽訂聘（雇）用合同。員工與公司的關(guān)系為合同關(guān)系，雙方都必須遵守合同。三、公司人力資源部負(fù)責(zé)人事計(jì)劃、員工的培訓(xùn)、獎懲、勞保福利等項(xiàng)工作的實(shí)施，并辦理員工的考試錄取、聘用、調(diào)動、解聘、辭職、辭退、開除等各項(xiàng)手續(xù)。第二節(jié)編制及定編四、公司各職能部門、下屬單位，用人實(shí)行定員、定崗、定責(zé)。五、公司職能部門及下屬單位的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷，由校長提出方案，報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。六、下屬單位的崗位設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷，由下屬單位負(fù)責(zé)人提出方案，報校長批準(zhǔn)后實(shí)施。七、人力資源部負(fù)責(zé)編制用工計(jì)劃及方案，供校長參考。第三節(jié)員工的聘（雇）用八、各部門、下屬單位對聘（雇）用員工應(yīng)本著精簡原則，做到按需錄用，擇才錄用。九、所有聘用的員工，一律與公司簽訂勞動合同。十、公司所聘用的員工，按照需要和受聘人的實(shí)際才能予以聘聘之日起計(jì)薪。5、人力資源部須對受聘人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括學(xué)習(xí)公司規(guī)章制度及員工手冊，了解公司情況，學(xué)習(xí)崗位業(yè)務(wù)知識等。受聘人員的培訓(xùn)由人力資源部和實(shí)習(xí)部門共同負(fù)責(zé)。員工試用期間，其考勤情況由用人部門負(fù)責(zé)管理，并由人力資源部和實(shí)習(xí)部門每周共同考察其現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)和工作能力并給予評價。試作期間的工資，按工資標(biāo)準(zhǔn)所擬定的崗位標(biāo)準(zhǔn)給予下發(fā)。十四、受聘員工即將完成試用期時，于每月下旬提出書面轉(zhuǎn)正申請，由用人部門作出鑒定，提出是否錄用的意見，經(jīng)人力資源部審核后，報校長審批。特別崗位員工須上報董事長審批。十五、受聘員工經(jīng)審批成為正式員工后，與公司簽訂勞動合同，由人力資源部為其辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)，由公司統(tǒng)一購買社保等，并根據(jù)其能力和特長安排相應(yīng)工作，享有長征駕校正式員工的一切待遇。十六、試用期滿未達(dá)到考核標(biāo)準(zhǔn)的，由人力資源部報校長審批是否延緩試用期限，決定不錄者試用期滿后結(jié)束工作。第四節(jié)工資、待遇十七、依據(jù)公司工資標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合個人能力和崗位而定。長征駕校工資分為基本工資和崗位工資。某些崗位設(shè)有效益工資和特殊補(bǔ)貼。十八、錄用員工的工資，由人力資源部行文報校長審批后通知財務(wù)部門發(fā)放。特聘人才由校長報董事會批準(zhǔn)后通知財務(wù)部發(fā)放。十九、公司鼓勵員工積極向上，不斷進(jìn)步。員工表現(xiàn)好或貢獻(xiàn)大，在指定崗位工作年限滿一年者，由本人提出晉級申請，所在部

簡介：利川市鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活污水治理工程利川市鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活污水治理工程PPPPPP項(xiàng)目項(xiàng)目跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案編制單位湖北恒基建設(shè)工程項(xiàng)目管理有限公司第1頁共21頁一、工程概況一、工程概況本項(xiàng)目位于湖北省利川市，為利川市鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活污水治理工程，包含利川市下8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的污水處理管網(wǎng)擴(kuò)建工程、污水處理支管網(wǎng)工程、污水處理工程及污水處理廠工程。1、南坪鄉(xiāng)污水處理工程整個鎮(zhèn)區(qū)管網(wǎng)總長37118M。管徑為DN300，埋地HDPE中空壁纏繞管長為22792M；管徑為DN400，埋地HDPE中空壁纏繞管長為3282M；管徑為DN300，混凝土滿包HDPE中空壁纏繞管長為1522M；管徑為DN300，架空鋼管長為318M；管徑為DN400，橫穿小溝鋼管長為204M；入戶支管采用UPVC管，管徑為DN200，長為9000M。鋼筋混凝土檢查井1067座，跌水井18座，沉泥井21座，接戶井1200座，化糞池20座，道路破除與恢復(fù)面積為20000㎡，雨水溝恢復(fù)長度8000M，化糞池調(diào)節(jié)池5座，吸污車1臺。2、謀道鎮(zhèn)污水處理支管網(wǎng)工程整個鎮(zhèn)區(qū)管網(wǎng)總長51142M。管徑為DN300，埋地HDPE中空壁纏繞管長為16385M；管徑為DN300，混凝土滿包HDPE中空壁纏繞管長為1655米；管徑為DN300，架空鋼管長為3102M；入戶支管采用UPVC管，管徑為DN200，長為30000M。鋼筋混凝土檢查井838座，跌水井44座，沉泥井26座，架空檢查井130座，接戶井4000座，化糞池60座，化糞池調(diào)節(jié)池4座，吸污車1臺，道路破除與恢復(fù)面積為41750㎡，雨水溝恢復(fù)長度6400M。3、謀道蘇馬蕩景區(qū)馬蜂坳污水處理工程工程污水處理建設(shè)規(guī)模為近期2020年3000M3D，遠(yuǎn)期2030年5000M3D。廠區(qū)總用地面積13355M2服務(wù)范圍主要為蘇馬蕩景區(qū)馬蜂坳片區(qū)，污水采用主體工藝“改良型氧化溝混凝氣浮”工藝，工藝流程格柵沉砂調(diào)節(jié)氧化溝混凝氣浮紫外線消毒出水渠；設(shè)計(jì)出水水質(zhì)執(zhí)行城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)（GB189182002）一級A標(biāo)準(zhǔn)后排放至污水，處理廠排放口流至溪流后匯入到三峽庫區(qū)，污泥經(jīng)過機(jī)械脫水后外運(yùn)至污泥集中處置中心進(jìn)行處置。（1）污水處理廠

簡介：資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案為認(rèn)真貫徹落實(shí)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第35號）、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第36號）、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法財資〔2016〕1號的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，行政事業(yè)單位根據(jù)工作需要可以聘請中介機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)清查。被聘請的會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組織業(yè)務(wù)骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。一、基本情況一、基本情況本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級實(shí)施”的原則，由各級財政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。地方各級財政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。二、審計(jì)目的二、審計(jì)目的主管部門和行政事業(yè)單位可視工作情況聘請社會中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)清查進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會計(jì)師事務(wù)所按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，以2015年12月31日為基準(zhǔn)日實(shí)施全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對相關(guān)會計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報告，并對審計(jì)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任。三、審計(jì)范圍三、審計(jì)范圍（一）被審計(jì)單位根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括12015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計(jì)制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。4事業(yè)單位會計(jì)制度5民間非營利組織會計(jì)制度6行業(yè)事業(yè)單位會計(jì)制度7行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法8事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法9行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法10中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件1行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法2組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件七、審計(jì)方法七、審計(jì)方法本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。1往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對于借款要求全部進(jìn)行函證。2實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。3資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等，對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。4資金掛賬主要進(jìn)行檢查、詢問、函證、分析等，對資金掛賬要重點(diǎn)審計(jì)。八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域（一）資產(chǎn)類1應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款時，索取清查單位與對方單位金額核對一致的對賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項(xiàng)，要查明原因，了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作；（2）索取清查單位職工個人借款明細(xì)表，對借款金額較大的應(yīng)由該個人簽

簡介：華為任正非內(nèi)部文章全集華為任正非內(nèi)部文章全集（共計(jì)（共計(jì)4141篇）篇）目錄1、勝利祝酒辭2、對中國農(nóng)話網(wǎng)與交換機(jī)產(chǎn)業(yè)的一點(diǎn)看法3、從二則空難事故看員工培訓(xùn)的重要性4、致新員工書5、上海電話信息技術(shù)和業(yè)務(wù)管理研討會致謝詞6、在第四屆國際電子通信展華為慶祝酒會上的發(fā)言7、加強(qiáng)合作走向世界在深圳華為通信股份有限公司與云南電信器材廠通信電源合作簽字儀式上的講話8、反驕破滿，在思想上艱苦奮斗9、再論反驕破滿，在思想上艱苦奮斗在市場慶功及科研成果表彰大會上的講話10、赴俄參展雜記11、堅(jiān)持顧客導(dǎo)向同步世界潮流12、不要忘記英雄在來自市場前線匯報會上的講話13、在秘書座談會上的講話14、資源是會枯竭的，唯有文化才能生生不息在春節(jié)慰問團(tuán)及用服中心工作匯報會上的講話15、悼念楊琳16、自強(qiáng)不息，榮辱與共，促進(jìn)管理的進(jìn)步在機(jī)關(guān)干部下基層，走與生產(chǎn)實(shí)踐相結(jié)合道路歡送會上的講話17、走過亞歐分界線18、談學(xué)習(xí)19、呼喚英雄在公司研究試驗(yàn)系統(tǒng)先進(jìn)事跡匯報大會上的講話作者作者任正非任正非內(nèi)容內(nèi)容勝則舉杯相慶，敗則拼死相救的市場工作原則，幾年來感召了多少英雄兒女一批一批地上前線。商場如戰(zhàn)場，卻比戰(zhàn)場更加持久的殘酷與艱苦，苦難的歷程又撫育成長了多少市場營銷干部。沒有他們一滴汗、一滴淚的奮斗，就不會有今天月銷售額突破12萬線的好成績。我代表公司向市場部全體成員表示衷心的祝賀。在全國多個市場上，各省管局都較大幅度地接納了CC08。預(yù)計(jì)6月份的市場將上升10％。這些與科研人員日夜的辛勞、計(jì)劃生產(chǎn)系統(tǒng)優(yōu)良的管理、公司各部門的努力服務(wù)分不開的。我代表市場部向他們表示深深的感謝。公司在6月份將在廣東省開通多個母局帶模塊局的試驗(yàn)，我們相信會十分成功。爭取作為國產(chǎn)機(jī)第一家較大規(guī)模地進(jìn)入廣東市場，使回收貨款的狀況有所改善。隨著縣本地網(wǎng)體制的確立和推廣，CC08以光交換為中心形成的強(qiáng)大處理能力的母局，用三次群光纖在50公里范圍內(nèi)，連接分布16～32個2000門模塊遠(yuǎn)端模塊群，由遠(yuǎn)端模塊群再在7～8公里范圍內(nèi)用線路倍增技術(shù)連接分布4～8個64～512門遠(yuǎn)端模塊組的全分散的交換機(jī)，會在集中維護(hù)、集中管理的號角聲中得到較大規(guī)模的使用，特別是CC08的功耗僅為1240的15，使無人值守變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。加之我司7號信令已通過了國家測試，并到8月份參加郵電部在廣州與各國機(jī)器對接的檢驗(yàn)，并由郵電部安排在實(shí)際網(wǎng)上試驗(yàn)。明年全網(wǎng)將開7號信令，我們的這些優(yōu)勢都會使明年的市場逐漸轉(zhuǎn)好。加上公司推出的全數(shù)字ISDN排隊(duì)機(jī)、智能平臺、200號平臺、雙向CT2、7號信令的監(jiān)視儀，都會相互推動市場，促進(jìn)銷售。幾年的時光一晃就過去了，華為從一個小公司逐漸變?yōu)橐粋€有實(shí)力的公司，更有機(jī)會向市場提供良好的服務(wù)，售后服務(wù)的成本也在降低。在當(dāng)前市場外患內(nèi)亂、不正當(dāng)?shù)母偁帋缀醢褔鴥?nèi)廠家逼到臨近破產(chǎn)的狀況下，我們一定要堅(jiān)持提升技術(shù)的先進(jìn)性，不惜提高產(chǎn)品質(zhì)量的可靠性，建立及時良好的售后服務(wù)體系。在當(dāng)前產(chǎn)品良莠不分的情況下，我們承受了較大的價格壓力，但我們真誠為用戶服務(wù)的心一定會感動上帝，一定會讓上帝理解物有所值，逐步地緩解我們的困難。我們一定能生存下去，為中華民族的通信產(chǎn)業(yè)，發(fā)出光和熱。歷史給了我們巨大的壓力、危機(jī)，也給了我們難得的機(jī)遇。處在民族通信工業(yè)生死存亡的關(guān)頭，我們要竭盡努力，在公平競爭中生存發(fā)展，決不退步、低頭。馬克思在100多年前就告訴我們一條真理，我們要深刻地去理解它?！皬膩砭蜎]有什么救世主，也沒有神仙皇帝，中國要富強(qiáng)，必須靠自己?！蔽覀儚氖碌氖聵I(yè)，是為了祖國的

簡介：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險及其防范分析【摘要】集團(tuán)公司圍繞大公司，依托技術(shù)或業(yè)務(wù)關(guān)系，實(shí)施集權(quán)與均權(quán)相結(jié)合的管理體制，規(guī)模龐大、多角化經(jīng)營，具有鮮明的特點(diǎn)，集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作面臨更多的挑戰(zhàn)，本文從集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理的特點(diǎn)入手，分析集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)面臨的風(fēng)險，并給出了解決方案?！娟P(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險；防范措施一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險概述內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險是集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員在對集團(tuán)公司會計(jì)報表及重大經(jīng)營管理活動進(jìn)行審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，對審計(jì)報告使用者的決策造成誤導(dǎo)，并由此給集團(tuán)公司造成損失或傷害的風(fēng)險。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險具有如下特點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的客觀性。由于集團(tuán)公司業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，以及審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)和能力的局限，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險是客觀存在的，是不可能消滅，只能通過一定手段將其降低到可接受的水平。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的全面性。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險遍布集團(tuán)公司各個業(yè)務(wù)板塊、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，以及每個審計(jì)項(xiàng)目的各個流程節(jié)點(diǎn)中?；虿磺逦械囊?guī)定內(nèi)部審計(jì)向財務(wù)副總匯報，有的規(guī)定內(nèi)部審計(jì)向總經(jīng)理匯報，有的雖然規(guī)定內(nèi)部審計(jì)向董事長匯報，但董事長一年內(nèi)只參加兩次集團(tuán)工作會，基本無暇管理集團(tuán)包括內(nèi)部審計(jì)等具體工作，實(shí)質(zhì)上仍是向總經(jīng)理匯報。這種角色定位與職能初衷的錯亂影響了內(nèi)審作用的正常發(fā)揮。另一方面，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上內(nèi)部審計(jì)部門常常與被監(jiān)督部門處于平行關(guān)系，地位不高、獨(dú)立性不強(qiáng)、權(quán)威性不足。審計(jì)工作的推動和審計(jì)結(jié)果的實(shí)現(xiàn)極易受到各種外來因素的干擾，無法充分發(fā)揮風(fēng)險管理的作用。2審計(jì)程序引發(fā)的風(fēng)險。我國很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的工作程序還不夠成熟，往往只是從財務(wù)角度對經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行分析，做的是一種結(jié)果層面的程序，缺乏從業(yè)務(wù)、內(nèi)控方面對事前預(yù)防和事中監(jiān)督所做的程序。這種情況下無法為管理者提供有價值的風(fēng)險防范和決策信息，不能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)增值的作用。同時出于人員經(jīng)驗(yàn)和與公司契合度考慮，往往集團(tuán)公司更傾向于從財務(wù)部門調(diào)動人員補(bǔ)充內(nèi)審機(jī)構(gòu)，大量財務(wù)專業(yè)出身的內(nèi)部審計(jì)人員，習(xí)慣于從報表到賬面，再到憑證，查找問題，提出的建議與業(yè)務(wù)實(shí)際脫鉤，難以付諸實(shí)踐，造成了審計(jì)問題整改率偏低。其缺點(diǎn)突出一是在賬、表、憑證上浪費(fèi)大量時間，收獲有限，不符合成本效益原則；二是審計(jì)視角囿于財務(wù)資料，失去了通過對業(yè)務(wù)過程的管控、以增加價值并改進(jìn)組織經(jīng)營的機(jī)會。3內(nèi)控制度引發(fā)的風(fēng)險。進(jìn)入21世紀(jì)，安然、世通等公司財務(wù)丑聞的曝光，使內(nèi)部控制儼然成為管理者最先進(jìn)的管理手段。2008年6月，

簡介：1一、審計(jì)方法1、內(nèi)部控制審計(jì)方法（1）收集、審閱現(xiàn)行的內(nèi)部管理制度。主要包括預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)管理等制度，分析掌握被審計(jì)單位內(nèi)部管理制度執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)監(jiān)控點(diǎn)，評價內(nèi)部管理制度建立健全情況，以及各項(xiàng)管理制度與現(xiàn)行法律法規(guī)、政策規(guī)定是否相一致，能否滿足部門職責(zé)要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、審閱對所屬部門管理的內(nèi)控制度。主要包括對所屬部門管理的項(xiàng)目、程序、考核標(biāo)準(zhǔn)，查閱相關(guān)考核記錄及監(jiān)管措施辦法，重點(diǎn)關(guān)注所屬單位是否發(fā)生重大違法違規(guī)問題、重大責(zé)任事故。評價被審計(jì)單位對所屬部門管理和監(jiān)督的情況，是否真正起到監(jiān)管職責(zé)。（3）收集、審閱重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。通過抽查重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，重點(diǎn)審計(jì)單位預(yù)算和其他財政財務(wù)收支情況，檢查和評價被審計(jì)單位是否嚴(yán)格遵守內(nèi)部管理制度，是否存在被審計(jì)單位向所屬部門輸送利益、營私舞弊、損失浪費(fèi)、擠占挪用等問題。2、內(nèi)部控制審計(jì)測試符合性測試是對內(nèi)部控制制度的遵循情況進(jìn)行檢查評審的活動。其目的是測試執(zhí)行情況符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有32、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制工作人員是否具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，特別是內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位的相適應(yīng)的資格和能力。是否根據(jù)會計(jì)法的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的會計(jì)人員。是否加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3、預(yù)算管理情況。主要包括單位內(nèi)部各部門之間在預(yù)算編制過程中是否充分溝通協(xié)調(diào)，是否將預(yù)算編制與資產(chǎn)配置相結(jié)合，預(yù)算編制與具體工作是否相對應(yīng)是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等情況決算編報是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時。4、收支管理情況。主要包括是否實(shí)現(xiàn)收入歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等是否按照規(guī)定審核各類支出憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否有使用虛假票據(jù)套取資金的情形。5、政府采購管理情況。主要包括是否按照預(yù)算、計(jì)劃和政府采購規(guī)定組織實(shí)施政府采購業(yè)務(wù)，是否按照政府采購規(guī)定執(zhí)行驗(yàn)收程序，是否按照規(guī)定保存政府采購相關(guān)檔案。

簡介：銷售審計(jì)銷售審計(jì)銷售審計(jì)就看看應(yīng)收款就行了，做過賬齡分析，然后通過分析性復(fù)核了解公司的財務(wù)收款狀況。其他的比如銷售價格、銷售合同之類的，都涉及到公司核心業(yè)務(wù)，老板也不讓查。的確，現(xiàn)在很多內(nèi)審人員對銷售審計(jì)有誤解，他們把更多的精力放在在流程的合規(guī)、授權(quán)以及銷售費(fèi)用這一塊的內(nèi)容。那到底銷售審計(jì)該審計(jì)哪些東西概述概述本章節(jié)的銷售主要以生產(chǎn)制造企業(yè)的銷售為主，重點(diǎn)介紹了銷售審計(jì)的一些內(nèi)容，包含信用管理、銷售價格、銷售提成以及銷售退貨?；A(chǔ)入門知識基礎(chǔ)入門知識不同的企業(yè)其銷售模式是不一樣的，所以按照其業(yè)務(wù)類型，銷售需要審計(jì)的內(nèi)容也不相同。對于連鎖加盟的連鎖企業(yè)或者快銷行業(yè)，他們的銷售額在年初的訂貨會就決定了，這是賣方市場。而對于一些貿(mào)易類性的企業(yè)，可能是接受客戶的圖紙，然后交付廠家打樣，之后生產(chǎn)銷售，這是買方市場。對于一般的生產(chǎn)制造型企業(yè)，則是根據(jù)客戶的訂單，自行生產(chǎn)銷售，這也是買方市場。生產(chǎn)制造企業(yè)的銷售的流程一般是這樣子由銷售人員簽訂銷售合同，平時接到客戶訂單的時候，編制一式多聯(lián)的銷售單，由信用部門審批。信用部門根據(jù)客戶的資信情況和財務(wù)報表決定是否接受客戶的訂單要求和決定賒銷額度，并在銷售單上簽字。裝運(yùn)部門根據(jù)審批的銷售單提貨，倉儲人員要編制一式多聯(lián)、連續(xù)編號的提貨單由裝運(yùn)部門保管。開據(jù)賬單部門根據(jù)銷售單和提貨單、商品價目表等開據(jù)銷售發(fā)票。會計(jì)部門根據(jù)裝運(yùn)憑證、銷售發(fā)票等據(jù)實(shí)入賬，根據(jù)賒銷情況的匯款通知單和貨款通知單等確認(rèn)應(yīng)收賬款明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬等，并及時處理折扣、折讓明細(xì)賬和壞賬準(zhǔn)備。11價格管理價格管理在生產(chǎn)制造型的企業(yè)中，每個商品的價格是由直接材料、直接人工、制造費(fèi)用和銷售管理費(fèi)用和預(yù)期利潤組成的。對于新產(chǎn)品的定價，一般是研發(fā)部門將BOM單給財務(wù)部的成本核算員測算，測算之后的資料交給銷售部總監(jiān)或者產(chǎn)品部總監(jiān)，由其根據(jù)市場及公司的產(chǎn)品特點(diǎn)設(shè)定價格，之后交公司總裁審批。每年的年底，市場部經(jīng)理會根據(jù)相關(guān)資料提出公司所有產(chǎn)品的價格變更或者調(diào)整申請，財務(wù)部的財務(wù)經(jīng)理按照價格毛率進(jìn)行審批或者做測算，營銷總監(jiān)審核，最后總裁審批。當(dāng)然對于一些是制定化生產(chǎn)銷售的企業(yè)，他們的價格是由銷售部根據(jù)客戶提供的設(shè)計(jì)圖或者BOM，給財務(wù)部的成本核算員測算，測算之后的資料交給銷售部總監(jiān)或者產(chǎn)品部總監(jiān)，由其根據(jù)市場及公司的產(chǎn)品特點(diǎn)設(shè)定價格，之后交公司總裁審批。如果是負(fù)毛利的，基本上在財務(wù)這一塊就不會通過。12信用管理信用管理有新的新客戶準(zhǔn)入的時候，需要提供4證，四證指的是營業(yè)執(zhí)照、組織代碼證、稅務(wù)登記證以及法人代表身份證，其他的比如客戶的聯(lián)系方式，聯(lián)系人之類的、銀行開戶賬號、增值稅一般納稅人資格證明等等。之所以要求客戶提供這些資料是為了證實(shí)這個客戶的存在性，另外出現(xiàn)了法律糾紛也有對象。很少有直接和個人簽訂合同的，與個人簽訂合同，往往是要求一手交錢一手交貨。對于初次交易的客戶，要求提供先款后貨。對于合作一定時期的客戶，就可以采用賒銷的方式，就是通常所說的信用額度的管控，就是控制賬期，就是你可以先拿貨，之后你可以在規(guī)定時候之后付款。如果未付款項(xiàng)超過信用額度了，就需要銷售人員與客戶溝通，要求在連鎖企業(yè)里面，瑕疵物品的退貨，一般是更換同一樣物品。同時品管部或者質(zhì)檢部會對退貨，并根據(jù)質(zhì)檢的情況，要么選擇修理，要么選擇報廢。由于連鎖企業(yè)往往會存在壓貨或者鋪貨的情況，當(dāng)然大多數(shù)情況是加盟商買單，在個別情況下會退貨，倉庫會給予另外一種退貨方案，就是按照同等金額的貨物進(jìn)行更換。而對于一些生產(chǎn)制造企業(yè)，他們出售的是設(shè)備并不是簡單的產(chǎn)品，所以不可能出問題了，就馬上給你換一臺。一般有個三包協(xié)議或者維修條款，在一定的日期內(nèi)免費(fèi)維修。這個維修用的配件可以，也可以購置。當(dāng)然比如金額比較大的話，一般還需要將舊的配件拿回來。拿回來之后進(jìn)行修復(fù)，不可修復(fù)的，就只能當(dāng)廢品變賣了。17財務(wù)管理財務(wù)管理銷售的應(yīng)收款管理，會涉及到現(xiàn)金貨款的收取。這樣容易導(dǎo)接致存營業(yè)員挪用或者侵占工資資金，所以最好就是直接打款到公司制定的賬戶。對于應(yīng)收款，每個月財務(wù)部都需要與對方財務(wù)部進(jìn)行對賬，當(dāng)然有時為了方便，往往是交給業(yè)務(wù)部門快遞或者由業(yè)務(wù)部門去負(fù)責(zé)對賬。有時會出現(xiàn)業(yè)務(wù)員私刻公司公章，虛構(gòu)合同，侵吞公司貨物的情況。至于逾期應(yīng)收款的催收，這一塊是交給業(yè)務(wù)員去催收的，當(dāng)然也有部分奇葩的公司，他們的應(yīng)收款催收是由審計(jì)部來進(jìn)行的。如果是法務(wù)部門處理，一般是先電話聯(lián)系，之后發(fā)律師函，最后才是走法律訴訟。有時，為了制約客戶會在合同上約定，逾期1天收取萬分之一的逾期費(fèi)。與應(yīng)收款相關(guān)的另外一塊是應(yīng)收票據(jù)，這個其實(shí)和約定多少時間逾期差不多，就是為了晚付貨款，緩解資金壓力。票據(jù)的管理這個我們在貨幣資金審計(jì)章節(jié)已經(jīng)做了介紹，這里就不展開了。部分壟斷企業(yè)或者國有企業(yè)他們的付款很有意思，在付款的時候，他們會給你兩種選擇，一種就是在一定時間后付款，另外一種是當(dāng)期付款。對于當(dāng)期付款需要，提供一定的貼息，也就是說他們會在支付款項(xiàng)的時候，扣除他們認(rèn)為是貼息的款項(xiàng)。2審計(jì)思路（常規(guī)審計(jì)）審計(jì)思路（常規(guī)審計(jì)）銷售審計(jì)更多的關(guān)注是在于授權(quán)、成本收益的內(nèi)容，一般采用的審計(jì)方法就是審閱、重新計(jì)算。21價格管理價格管理所需資料銷售價目表、折扣政策、銷售訂單、審計(jì)思路檢查銷售訂單或者銷售合同的價格與公司的價目表是否一致；檢查是否存在低于正常毛率的銷售；檢查定制化的產(chǎn)品成本毛率核算是否正確；檢查銷售系統(tǒng)中的價格更新是否及時；常見審計(jì)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)銷售價格更新不及時；折扣銷售或者低毛率銷售未經(jīng)授權(quán)；利用大客戶優(yōu)勢，低價購買產(chǎn)品后再銷售給其他客戶，并冒領(lǐng)獎勵22信用管理信用管理所需資料客戶目錄、信用額度、銀行匯款記錄、應(yīng)收款、銷貨明細(xì)表審計(jì)思路檢查客戶清單，是否存在黑名單客戶繼續(xù)賒銷；檢查應(yīng)收款以及信用額度，是否存在信用額度外的銷售未經(jīng)審批；檢查系統(tǒng)內(nèi)信用額度的管控情況常見審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在信用額度外的銷售未經(jīng)審批；對于額度外的銷售未提供擔(dān)?；蛘呶磳徟?；未對客戶的信用狀況進(jìn)行評估；未建立客戶信用評估等級23銷售合同銷售合同所需資料銷售合同、合同用印記錄審計(jì)思路檢查銷售合同的版本是否得到控制；檢查客戶提供的非格式合同合同條款是否齊全；檢查財務(wù)付款是否存在不合理?xiàng)l款

簡介：WT紙品廠注意版本非ISO文件撰寫查道權(quán)文件名稱KMQC007內(nèi)部制度作業(yè)規(guī)范版本版本1頁碼1OF15修訂記錄版本修訂內(nèi)容摘要1新制定分發(fā)清單副本部門簽收授權(quán)簽署或副本蓋章01總經(jīng)理室02品管部03坑機(jī)部04紙箱部05維修部06運(yùn)輸部07營業(yè)部08采購部09紙倉部10人事部11顧客服務(wù)部12保安隊(duì)131415審核人日期16正本文管員副本編號核準(zhǔn)人日期撰寫查道權(quán)5211連班人員分兩批吃飯時間最多為15分鐘以保證機(jī)臺正常運(yùn)轉(zhuǎn)中餐第一批11501205第二批12051220晚餐第一批17201735第二批173517505212人員的編排由各部門主管自行排定并由機(jī)長控制吃飯時間部門主管負(fù)責(zé)查核違者扣3分兩次含以上每次扣5分5213吃飯前洗手后須關(guān)水龍頭違者扣3分5214嚴(yán)禁就餐人員隨意謾罵值班守衛(wèi)及廚房工作人員違者扣6分5215嚴(yán)禁在飯?zhí)脙?nèi)吸煙酗酒等違者扣3分5216嚴(yán)禁在飯?zhí)脙?nèi)亂倒亂吐剩菜與剩湯要倒入指定的拉圾桶內(nèi)違者扣2分5217水龍頭用后要關(guān)閉注意節(jié)約用水違者扣3分5218員工要在食堂用餐早中晚不可將食物帶出飯?zhí)蔑嬃铣膺`者扣2分5219禁止倒掉用餐的食物菜除外違者扣5分522上廁所5221上廁所者需到機(jī)長處拿取“離崗證”員工持離崗證在守衛(wèi)處”員工離崗登記表”上登記守衛(wèi)在下班前將該表交各部門主管簽字確認(rèn)上廁所的時間不能超出15分鐘違者第一次扣3分第二次7天內(nèi)扣5分5222離崗證每機(jī)長一個由每機(jī)長負(fù)責(zé)管理離崗證損壞后由人事部負(fù)責(zé)更換離崗證須掛在易取處不可私自裝在身上違者扣2分題目內(nèi)部制度作業(yè)規(guī)范版本1頁碼3OF15