簡(jiǎn)介：簡(jiǎn)論以評(píng)價(jià)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的提升摘要在實(shí)踐中，有不少企業(yè)都建立了較為系統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，但很多制度僅僅是“掛在墻上，寫在紙上”的擺設(shè)，內(nèi)部控制的實(shí)際效果并沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。要改變這種局面，必須做好企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。在開(kāi)展有效性評(píng)價(jià)前明確評(píng)價(jià)的目標(biāo)和要求，在組織有效性評(píng)價(jià)的過(guò)程中把握住方法、程序以及缺陷認(rèn)定等關(guān)鍵點(diǎn)，在評(píng)價(jià)工作完成后重視評(píng)價(jià)結(jié)果的轉(zhuǎn)化與使用，通過(guò)檢查評(píng)價(jià)來(lái)激活相關(guān)制度，從而真正提升內(nèi)部控制的效果。關(guān)鍵詞企業(yè)內(nèi)部控制；有效性；評(píng)價(jià)；促進(jìn)作用雖然內(nèi)部控制的重要性對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是顯而易見(jiàn)的，但是當(dāng)一個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)還算正常時(shí)，企業(yè)的負(fù)責(zé)人往往不會(huì)太重視，只有當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化或者受到其他外來(lái)因素刺激，比如公司即將上市或?qū)⒈粰z查時(shí)，這個(gè)問(wèn)題才會(huì)真正提上議事日程。因此，總體而言，國(guó)內(nèi)許多企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境都不太理想，一些企業(yè)雖然已經(jīng)建立起內(nèi)部控制體系，各種制度也很全面，但實(shí)際效果并不明顯。要改變這種狀況，必須從企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)入手，具體地說(shuō)，必須重點(diǎn)把握好以下幾個(gè)問(wèn)題。一、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)前應(yīng)把握的兩個(gè)問(wèn)題定期開(kāi)展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告并向社會(huì)公開(kāi)，是企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的明確規(guī)定。這一規(guī)定要得到很好地落實(shí)，行這兩個(gè)方面，應(yīng)該能夠覆蓋到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種事項(xiàng)，應(yīng)該是對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)實(shí)施的全方位評(píng)價(jià)；二是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)盡可能突出重點(diǎn)，主要是突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，要弄清楚企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)會(huì)發(fā)生在哪個(gè)領(lǐng)域、哪些環(huán)節(jié)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)產(chǎn)生哪些實(shí)際后果，必須找出企業(yè)發(fā)展中可能遇到的重點(diǎn)問(wèn)題，不能眉毛胡子一把抓；三是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不能忽視本企業(yè)的實(shí)際，必須考慮到企業(yè)目前的發(fā)展規(guī)模、所處的發(fā)展階段、內(nèi)外的環(huán)境狀況、自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)等情況，要以事實(shí)為依據(jù)，以法律和政策為準(zhǔn)繩，確保評(píng)價(jià)的結(jié)果能夠得到充分的證據(jù)支持，確保評(píng)價(jià)工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展有所幫助。這三個(gè)方面的要求分別體現(xiàn)了點(diǎn)與面，事實(shí)判斷與價(jià)值判斷的結(jié)合，缺一不可。二、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)組織與實(shí)施中的關(guān)鍵點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和要求確定之后，必須重點(diǎn)做好評(píng)價(jià)方法的選擇、評(píng)價(jià)過(guò)程的管控以及評(píng)價(jià)結(jié)果的確認(rèn)，這是評(píng)價(jià)工作是否成功的關(guān)鍵。（一）恰當(dāng)選擇評(píng)價(jià)方法內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的方法很多，但主要有詳細(xì)評(píng)價(jià)法和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)評(píng)價(jià)法這兩種。前者主要是按照國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制框架，審視評(píng)價(jià)對(duì)象的內(nèi)部控制的各種要素是否具備、設(shè)計(jì)是否合理，并通過(guò)相應(yīng)的程序來(lái)測(cè)試運(yùn)行的情況，最后對(duì)各種測(cè)試結(jié)果綜合考慮，得出一個(gè)總體性的評(píng)價(jià)結(jié)論。后者實(shí)際上是一種從風(fēng)險(xiǎn)到控制的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)工作的起點(diǎn)是評(píng)估對(duì)象要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)及其對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)的內(nèi)容是企業(yè)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施是否充分，評(píng)價(jià)工作的關(guān)鍵是收集到企業(yè)內(nèi)

簡(jiǎn)介：簡(jiǎn)析提升城市建設(shè)投資公司內(nèi)部控制有效性策略摘要改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，城市化建設(shè)也在不斷加強(qiáng)，有些城市建設(shè)得相當(dāng)不錯(cuò)。但很多城市發(fā)展過(guò)快，基礎(chǔ)設(shè)施比較缺乏。為了適應(yīng)市場(chǎng)要求，城市建設(shè)，近幾年各地都成立了很多城市建設(shè)投資公司，由于這些公司發(fā)展過(guò)快，成立時(shí)間短，其內(nèi)部控制還存在很多不足。為了有效地提升城市建設(shè)投資公司內(nèi)部控制，文章闡述了城市建設(shè)投資公司內(nèi)部控制目前的現(xiàn)狀，對(duì)于存在的不足提出一些相應(yīng)的措施建議，希望對(duì)提升城市建設(shè)投資公司內(nèi)部的有效控制有所幫助。關(guān)鍵詞城市建設(shè)；投資公司；內(nèi)部控制；有效性策略經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶動(dòng)了城市化建設(shè)前進(jìn)步伐，很多中小城市建設(shè)的日新月異，但城市發(fā)展過(guò)快，城市基礎(chǔ)設(shè)備比較缺乏，很多公共設(shè)施都沒(méi)有完善。為了盡快完善相關(guān)設(shè)施，使城市建設(shè)更加規(guī)范、科學(xué)，城市建設(shè)投資公司如雨后春筍般冒出?，F(xiàn)在的城市投資建設(shè)公司與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)有很大的區(qū)別，它可以向市場(chǎng)融資，直接解決了我國(guó)城市建設(shè)資金問(wèn)題，更有效完善城市基礎(chǔ)設(shè)施。但我國(guó)城市建設(shè)投資公司發(fā)展過(guò)快，而成立的時(shí)間短，理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，很多問(wèn)題還在探索當(dāng)中，公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，很多城市建設(shè)投資公司存在違法違規(guī)行為，導(dǎo)致其負(fù)債多，也面臨著風(fēng)險(xiǎn)大的現(xiàn)狀。為了更好地發(fā)展城市建設(shè)，解決城市建設(shè)投資公司所面臨的這些問(wèn)題，政府等相關(guān)部門也出臺(tái)了相應(yīng)的法律法規(guī)，但城市建設(shè)投資公司應(yīng)該從自身入手，提升內(nèi)部控制，使得公司管財(cái)務(wù)包括預(yù)算、決算、采購(gòu)、付款等部門，是公司內(nèi)部控制最核心的部門，也是在內(nèi)部控制中起重要作用，而我國(guó)目前城市建設(shè)投資公司卻沒(méi)有發(fā)揮其作用，主要是公司財(cái)務(wù)部門制度不完善，運(yùn)作不規(guī)范。（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差目前城市建設(shè)投資公司普遍負(fù)債率高，主要是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)缺乏管理。城市建設(shè)需要大量的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，雖然有政府出資，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)是不夠的，很多公司管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，沒(méi)有考慮公司償還能力情況下就隨意借貸，導(dǎo)致公司負(fù)債率高。而且公司風(fēng)險(xiǎn)防范體制也不健全，使得公司內(nèi)部控制失去作用。（四）監(jiān)督體制不完善城市建設(shè)投資公司管理層基本都是政府部門進(jìn)行的委派，雖有獨(dú)特的企業(yè)法人，但往往與政府有著密切的聯(lián)系，造成政企不分的情況，而公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，監(jiān)督體制不完善，監(jiān)督人員與公司內(nèi)部人員可能共同存在違規(guī)行為，監(jiān)督體制發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。甚至有些監(jiān)督機(jī)構(gòu)被架空，對(duì)公司真實(shí)情況都不了解，這更不利于相關(guān)政策措施的落實(shí)，制度得不到有效的實(shí)施。二、提升城市建設(shè)投資公司內(nèi)部控制有效性的意義內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)公司的控制目標(biāo)，2008年我國(guó)財(cái)政部等相關(guān)部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了定義，內(nèi)部控制是指企業(yè)董事、監(jiān)事以及其他員工共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提高，運(yùn)作規(guī)范等，從而來(lái)促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。而目前我國(guó)城市建設(shè)投資公司內(nèi)部控制存在很多問(wèn)題，其有效性還處于相對(duì)較低，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制對(duì)公司發(fā)展具有非常重要的意義。

簡(jiǎn)介：總監(jiān)理工程師安全職責(zé)總監(jiān)理工程師安全職責(zé)1、監(jiān)理部總監(jiān)理工程師對(duì)所有監(jiān)理的全部工程項(xiàng)目的安全管理負(fù)全面責(zé)任為所監(jiān)理項(xiàng)目的安全管理工作第一責(zé)任人具體主持安全監(jiān)理工作。2、定期或不定期召開(kāi)全體監(jiān)理人員參加的專題安全會(huì)議組織進(jìn)行安全教育學(xué)習(xí)。3、負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)籌建處有關(guān)安全管理精神組織開(kāi)展各項(xiàng)安全管理工作。4、負(fù)責(zé)與外部安全管理部門的溝通聯(lián)絡(luò)工作。5、在各種節(jié)假日期間為處理應(yīng)急突發(fā)事件由監(jiān)理部總監(jiān)帶頭輪流進(jìn)行值班。2、安全副總監(jiān)理工程師安全職責(zé)1、負(fù)責(zé)安排和指導(dǎo)安全監(jiān)理工程師及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師的日常安全管理工作。2、定期參加籌建處安全監(jiān)察環(huán)保部召開(kāi)的安全周例會(huì)參與安全監(jiān)察環(huán)保部組織的安全大檢查。3、組織或委托他人組織安全專項(xiàng)檢查負(fù)責(zé)事故的調(diào)查、分析及處理。4、負(fù)責(zé)審核施工單位的安全保證體系及檢查其運(yùn)行情況。5、審核監(jiān)理部各種安全周報(bào)、總結(jié)安全通知和工作計(jì)劃等。6、對(duì)所監(jiān)理各種項(xiàng)目的施工單位的安全工作進(jìn)行月度和季度考核。7、負(fù)責(zé)審核承建單位安全專項(xiàng)措施費(fèi)的使用和安全專項(xiàng)措施費(fèi)的審批。4、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師的安全職責(zé)1、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師是現(xiàn)場(chǎng)安全施工的主體責(zé)任者全面負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)施工安全對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工中存在的安全問(wèn)題應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以制止在審批施工單位上報(bào)的施工措施時(shí)重點(diǎn)審查安全措施并對(duì)施工過(guò)程中有預(yù)見(jiàn)性的提出安全措施并監(jiān)督施工單位落實(shí)。2、高危作業(yè)、排架搭設(shè)拆除等重大危險(xiǎn)源施工要求施工單位制定作業(yè)指導(dǎo)書監(jiān)理工程師對(duì)作業(yè)指導(dǎo)書進(jìn)行審核并對(duì)照作業(yè)指導(dǎo)書檢查施工過(guò)程。3、監(jiān)理工程師經(jīng)常學(xué)習(xí)并熟知籌建處有關(guān)安全文件并在安全巡視過(guò)程中進(jìn)行對(duì)照檢查。4、監(jiān)理工程師在驗(yàn)收倉(cāng)號(hào)時(shí)將安全防護(hù)檢查納入質(zhì)量檢查的重要項(xiàng)目確保安全第一安全防護(hù)措施不到位的堅(jiān)持不開(kāi)倉(cāng)并在各道工序驗(yàn)收中進(jìn)行安全檢查安全防護(hù)不到位不予驗(yàn)收不允許進(jìn)入下道工序。5、重大安全隱患整改及停工整改必須實(shí)行旁站監(jiān)理是否是重大隱患由安全監(jiān)理工程師確定有爭(zhēng)議的由安全副總監(jiān)決定。凡停工整改監(jiān)理單位必須發(fā)出書面指令并報(bào)籌建處安全監(jiān)察環(huán)保部。6、監(jiān)理工程師對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的違章現(xiàn)象及時(shí)制止對(duì)安全隱患及時(shí)督促施工單位進(jìn)行整改。7、協(xié)助和督促施工單位推廣和開(kāi)展班前會(huì)、預(yù)知危險(xiǎn)活動(dòng)、作業(yè)指導(dǎo)書等有關(guān)安全措施并不定期的進(jìn)行檢查。

簡(jiǎn)介：1秦榮生編秦榮生編審計(jì)學(xué)審計(jì)學(xué)（第八版）教材習(xí)題參考答案（第八版）教材習(xí)題參考答案第1章總論總論P(yáng)13P13案例分析題案例分析題1解答解答飛狐運(yùn)輸股份有限公司中止標(biāo)志會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作是不合理的，盡管杜杰以前是該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，但他現(xiàn)在是公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，不具備審計(jì)人員的身份和獨(dú)立性。民間審計(jì)是以獨(dú)立的第三者身份進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果才能被社會(huì)各界接受。P14P14案例分析題案例分析題2解答解答1英國(guó)南海公司破產(chǎn)案審計(jì)開(kāi)創(chuàng)了近代民間審計(jì)的先河，對(duì)世界民間審計(jì)的發(fā)展具有里程碑的意義和影響。始于18世紀(jì)60年代的工業(yè)革命推動(dòng)了英國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份公司隨之誕生和發(fā)展，在股份公司誕生的那一刻起就將審計(jì)的發(fā)展納入了新的歷史時(shí)期?？梢哉f(shuō)，股份公司的發(fā)展孕育了現(xiàn)代民間審計(jì)的產(chǎn)生，英國(guó)南海公司破產(chǎn)案造就了世界第一位民間審計(jì)師，同時(shí)也揭開(kāi)了民間審計(jì)發(fā)展的序幕。2在民間審計(jì)發(fā)展的200多年歷史中，人們研究和探討民間審計(jì)理論及實(shí)務(wù)，均將英國(guó)南海公司破產(chǎn)案作為時(shí)間起點(diǎn)，并將此案例作為世界第一起正式民間審計(jì)案例。可見(jiàn)，英國(guó)南海公司破產(chǎn)案審計(jì)對(duì)世界民間審計(jì)發(fā)展意義重大、影響深遠(yuǎn)。第2章審計(jì)的種類、方法和程序?qū)徲?jì)的種類、方法和程序P53P53計(jì)算分析題計(jì)算分析題11解答解答根據(jù)2014年1月15日的實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，用調(diào)節(jié)法核實(shí)的2013年12月31日的結(jié)存數(shù)如下品種一等品二等品三等品錯(cuò)誤男式54054026026050女式820820280280100總數(shù)相符，但一、二等品混淆了等級(jí)童式44044012030一等品發(fā)生了短缺從上面數(shù)字可知，該公司2013年12月31日產(chǎn)成品明細(xì)賬的數(shù)字是不真實(shí)和不正確的，有的混淆了等級(jí)，有的發(fā)生了短缺。教材P54計(jì)算分析題2題目更正應(yīng)收賬款編號(hào)改為00014500，選擇300張進(jìn)行函證。P54P54計(jì)算分析題計(jì)算分析題22解答解答⑴0417340420383779，2305⑵00050020003500500065P55P55計(jì)算分析題計(jì)算分析題33解答解答⑴劉林確定據(jù)此計(jì)算的樣本規(guī)模應(yīng)為80。⑵內(nèi)部控制存在性屬性的誤差率上限為7，根據(jù)計(jì)算結(jié)果，該公司內(nèi)控不可以接受。若可以接受，下一步應(yīng)計(jì)劃和實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試或細(xì)節(jié)測(cè)試審計(jì)程序。如果誤差率上限超過(guò)可容忍誤差率，則須擴(kuò)大樣本規(guī)模，重復(fù)前面的抽樣和審查程序，看新的樣本中有多少錯(cuò)誤項(xiàng)目，再確定可容忍誤差上限。擴(kuò)大樣本規(guī)模，甚至再次擴(kuò)大樣本規(guī)模后仍然達(dá)不到令人滿意的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮放棄依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，并據(jù)此設(shè)計(jì)進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序或細(xì)節(jié)測(cè)試程序。5111961505000650002464464511151150003⑶違反了一般準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)，必須保持獨(dú)立的意志和態(tài)度，不得兼任其他職務(wù)。⑷違反了一般準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)應(yīng)由經(jīng)過(guò)充分技術(shù)培訓(xùn)并精通審計(jì)實(shí)務(wù)的人員擔(dān)任。⑸違反了一般準(zhǔn)則和工作準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)，必須保持獨(dú)立的意志和態(tài)度，其他人不得兼任，審計(jì)工作必須妥善地進(jìn)行計(jì)劃安排，如有助理人員，必須加以監(jiān)督和指導(dǎo)。第5章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿P115P115案例分析題案例分析題11解答解答⑴購(gòu)貨發(fā)票比收料單可靠。這是因?yàn)橘?gòu)貨發(fā)票來(lái)自于公司以外的機(jī)構(gòu)或人員，而收料單是公司自行編制的。⑵銷貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫(kù)單可靠。這是因?yàn)殇N貨發(fā)票是供外部流轉(zhuǎn)的，并獲得公司以外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人的承認(rèn)，而產(chǎn)品出庫(kù)單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑶領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠。這是因?yàn)轭I(lǐng)料單預(yù)先被連續(xù)編號(hào)，并且經(jīng)過(guò)公司不同部門人員的審核，而材料成本計(jì)算表只在公司的會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑷工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠。這是因?yàn)楣べY發(fā)放單需經(jīng)會(huì)計(jì)部門以外的工資領(lǐng)取人簽字確認(rèn)，而工資計(jì)算單只在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑸存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠。這是因?yàn)榇尕洷O(jiān)盤記錄是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的，而存貨盤點(diǎn)表是公司提供的。⑹銀行函證回函比銀行對(duì)賬單可靠。這是因?yàn)殂y行函證回函是注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的，未經(jīng)公司有關(guān)職員之手，而銀行對(duì)賬單經(jīng)過(guò)公司有關(guān)職員之手，存在偽造、涂改的可能性。P115P115案例分析題案例分析題22解答解答宏大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿復(fù)核中存在的問(wèn)題有一是審計(jì)工作底稿復(fù)核的時(shí)間不對(duì)，一般的復(fù)核應(yīng)在審計(jì)的實(shí)施階段。二是復(fù)核的人員不對(duì)，劉海作為審計(jì)人員，自己要收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，因而不能作為審計(jì)工作底稿的復(fù)核人員。三是宏大會(huì)計(jì)師事務(wù)所缺乏三級(jí)復(fù)核制度。宏大會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度，陳濤應(yīng)在每一份審計(jì)工作底稿完成后進(jìn)行復(fù)核，黃明的復(fù)核應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)接近尾聲時(shí)實(shí)施，還應(yīng)增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師或主管合伙人在出具審計(jì)報(bào)告前對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。第6章審計(jì)計(jì)劃、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)P135P135案例分析題案例分析題11解答解答⑴不恰當(dāng)。王晶、馬英必須了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，同時(shí)必須了解被審計(jì)單位對(duì)誠(chéng)信道德和價(jià)值觀念的溝通和落實(shí)。⑵不恰當(dāng)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并不能夠降低，王晶、馬英應(yīng)當(dāng)通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。⑶不恰當(dāng)。了解被審計(jì)單位相關(guān)控制設(shè)計(jì)的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，是王晶、馬英必須要做的程序。⑷不恰當(dāng)。王晶、馬英應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的銀行發(fā)函，包括零賬戶和已結(jié)清的賬戶。⑸不恰當(dāng)。除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或王晶、馬英認(rèn)為函證很可能無(wú)效的情況，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能由于時(shí)間、成本等原因，減少必要的審計(jì)程序。P135P135案例分析題案例分析題22解答解答根據(jù)營(yíng)業(yè)收入確定的重要性水平500001500（萬(wàn)元）根據(jù)總資產(chǎn)確定確定的重要性水平12000005600（萬(wàn)元）

簡(jiǎn)介：生產(chǎn)內(nèi)部控制制度生產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一節(jié)第一節(jié)內(nèi)控概述內(nèi)控概述一、定義與范圍一、定義與范圍生產(chǎn)是將包括原料、輔料、包裝物等各種物料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的過(guò)程。本制度所指的生產(chǎn)包括以下主要業(yè)務(wù)活動(dòng)1、生產(chǎn)計(jì)劃安排生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算及銷售部的訂單確定月度生產(chǎn)任務(wù)，并繼續(xù)分解為每日生產(chǎn)指令，以控制生產(chǎn)進(jìn)度。2、物料管理生產(chǎn)性物料的領(lǐng)料、發(fā)放、使用控制及相關(guān)的記錄、統(tǒng)計(jì)工作。3、生產(chǎn)環(huán)節(jié)配料、精包、外包等生產(chǎn)環(huán)節(jié)和質(zhì)檢工作，以及相關(guān)的記錄、統(tǒng)計(jì)工作。4、產(chǎn)成品管理產(chǎn)成品的入庫(kù)、保管、檢驗(yàn)、出庫(kù)環(huán)節(jié)及相關(guān)的記錄、統(tǒng)計(jì)工作。5、委托加工委托其他企業(yè)加工半成品、產(chǎn)成品。6、成本管理生產(chǎn)成本核算、成本分析、成本控制等。本制度主要規(guī)范生產(chǎn)部及所屬各車間、辦公室、派駐委托加工企業(yè)業(yè)務(wù)小組的內(nèi)部控制，其中涉及其他部門的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)參照相關(guān)程序與制度執(zhí)行。二、二、控制目標(biāo)控制目標(biāo)制定消耗定額控制物料消耗；

簡(jiǎn)介：7171經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)711711對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)通過(guò)任職期間資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)，為領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。同時(shí)，通過(guò)審計(jì)促使干部增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識(shí)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。712712經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)方案經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)方案71217121經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略71211經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)（1）財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。重點(diǎn)審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支以及財(cái)政資金預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)收支不實(shí)的問(wèn)題；①財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問(wèn)題；②會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符；職期間的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。審計(jì)重點(diǎn)就是履職情況、守法情況、廉政情況、業(yè)績(jī)情況和個(gè)人自律情況。遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況。審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱“三重一大”事項(xiàng)）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)決策中應(yīng)負(fù)的責(zé)任。具體內(nèi)容包括①是否建立了“三重一大”事項(xiàng)決策機(jī)制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體討論、由領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人或少數(shù)人決策的問(wèn)題。②重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。③重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門核準(zhǔn)或?qū)徟炗唴f(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合實(shí)際，是否存在損害本利益的條款。④重大經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控。

簡(jiǎn)介：混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策【摘要】目前，我國(guó)正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化的公司制企業(yè)是企業(yè)制度發(fā)展的目標(biāo)模式。十八屆三中全會(huì)明確指出國(guó)有企業(yè)的改革要向混合所有制的公司制企業(yè)轉(zhuǎn)化。內(nèi)部控制制度對(duì)于混合所有制企業(yè)有著非常重要的意義，能夠有效地幫助企業(yè)將各種要素和資源整合在一起。解決企業(yè)所有權(quán)分散以及所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離的帶來(lái)的監(jiān)管難題，抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，提高績(jī)效水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。J企業(yè)是一家混合所有制企業(yè)，本文主要從內(nèi)部控制角度對(duì)J企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，具體包括公司治理結(jié)構(gòu)不完善，人力資源管理存在漏洞，全面預(yù)算管理不健全、沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)管理，尚未建立起自己的企業(yè)文化等等。由于J企業(yè)沒(méi)有在企業(yè)組建初期即引進(jìn)內(nèi)部控制理念，特別是沒(méi)有針對(duì)混合所有制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性建立起適宜的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，后期企業(yè)又沒(méi)有及時(shí)完善內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則不能有效地貫徹執(zhí)行，是造成目前困境的主要原因。針對(duì)以上問(wèn)題本文提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。【關(guān)鍵詞】混合所有制；內(nèi)部控制；治理結(jié)構(gòu)；人力資源；全面預(yù)算；風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)文化混合所有制企業(yè)不同于傳統(tǒng)的國(guó)有企業(yè)，股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化，既保留了公有制的基本屬性，又吸收了其他所有制的理念和運(yùn)作方法，其公司治理有其特殊性和復(fù)雜性。而大幅度提高企業(yè)的績(jī)效。內(nèi)部控制作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于整個(gè)企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成，可以有效地提升企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)績(jī)效和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高企業(yè)價(jià)值。二、J企業(yè)混合所有制形成的背景J企業(yè)是由A大型國(guó)有企業(yè)與我國(guó)一家蓬勃發(fā)展、十分國(guó)際化的民營(yíng)企業(yè)合資組建的一家混合所有制企業(yè)，雙方合作一是因?yàn)槠渫顿Y項(xiàng)目市場(chǎng)前景可觀，二是可以互利互惠，取長(zhǎng)補(bǔ)短，三是國(guó)有企業(yè)可以學(xué)習(xí)先進(jìn)的市場(chǎng)化管理理念，鍛煉和培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)管理人才。J企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于在國(guó)外已有成功經(jīng)驗(yàn)但我尚屬空白的服務(wù)領(lǐng)域，加上股東雙方本身的優(yōu)勢(shì)和大力支持，合資企業(yè)各項(xiàng)籌備工作很快鋪開(kāi)。然而出乎意料的是，新公司成立后不久即陷入了項(xiàng)目停滯、骨干流失的困境，以至瀕臨解散。分析認(rèn)為，內(nèi)部控制的缺陷是其中主要原因。三、混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的主要問(wèn)題1公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力J企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員由雙方股東分別委派，重要事項(xiàng)協(xié)商處理；項(xiàng)目啟動(dòng)由雙方股東合作，企業(yè)日常工作由國(guó)企委派的總經(jīng)理主持，多數(shù)管理人員由國(guó)企選派，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、客戶服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)由H民企派員或公開(kāi)招聘。J企業(yè)董、監(jiān)會(huì)成員由股東任命并兼職，實(shí)際上是股東代表；因此公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)決策權(quán)是不可分的。董監(jiān)成員一則不可避免地與股東方?jīng)Q策者言行一致，二則身兼重任無(wú)法分身，公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)。事實(shí)證明，J企業(yè)只在公司成立之初召開(kāi)過(guò)一次董事會(huì)會(huì)議。企業(yè)初創(chuàng)期事

簡(jiǎn)介：安監(jiān)部工作職責(zé)一、依照上級(jí)安全管理要求，制定和完善本礦安全管理制度，并有效監(jiān)督執(zhí)行。二、參加工程設(shè)計(jì)審查、作業(yè)規(guī)程的會(huì)審及審批。三、牽頭搞好井下現(xiàn)場(chǎng)的安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作，組織每旬一次的安全質(zhì)量大檢查。四、管理人員經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，完成好盯面安全檢查、安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化檢查和作業(yè)人員安全行為規(guī)范檢查、事故隱患的排查等現(xiàn)場(chǎng)管理工作，并落實(shí)好現(xiàn)場(chǎng)班評(píng)估。五、積極組織對(duì)人身事故的追查認(rèn)定，并嚴(yán)格按照安全管理獎(jiǎng)懲條例有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任者提出處理意見(jiàn)，嚴(yán)格執(zhí)法。六、管好用好安全獎(jiǎng)勵(lì)基金，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)管理手段，促使各項(xiàng)管理工作到位，促進(jìn)安全狀況的穩(wěn)定發(fā)展。七、與有關(guān)單位共同開(kāi)展安全教育活動(dòng)、安全培訓(xùn)等基礎(chǔ)性工作。八、制定下發(fā)年度、月度各單位安全質(zhì)量目標(biāo)，并負(fù)責(zé)全過(guò)程監(jiān)督考核。綜合組工作職責(zé)1、每月初4日前負(fù)責(zé)隊(duì)組班組建設(shè)考核。2、負(fù)責(zé)部門工資二次分配。3、負(fù)責(zé)辦公用品、勞保用品的領(lǐng)發(fā)工作。4、負(fù)責(zé)部門每日考勤考核工作；月底負(fù)責(zé)安排下月值日表；負(fù)責(zé)安監(jiān)站考勤。5、負(fù)責(zé)每旬公司安全例會(huì)及部務(wù)會(huì)議記錄。6、每月3號(hào)前負(fù)責(zé)“三違”登記及罰款處理的具體業(yè)務(wù)工作。7、負(fù)責(zé)上報(bào)部門聯(lián)責(zé)考核。8、其他一切代辦事項(xiàng)。

簡(jiǎn)介：清算審計(jì)所需資料清單清算審計(jì)所需資料清單一、綜合類資料1、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等證書；2、企業(yè)股東會(huì)關(guān)于公司清算的決議及相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)注銷證明資料；4、企業(yè)股東會(huì)清算決議及清算委員會(huì)人員名單；5、企業(yè)債權(quán)登記公告；6、企業(yè)開(kāi)業(yè)驗(yàn)資報(bào)告及變更驗(yàn)資報(bào)告；7、企業(yè)章程、協(xié)議及重大事項(xiàng)的董事會(huì)、股東會(huì)、清算委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要；8、企業(yè)執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部管理的相關(guān)制度；9、經(jīng)股東會(huì)確認(rèn)的清算資產(chǎn)分配表；10、企業(yè)近三年的審計(jì)報(bào)告和稅務(wù)鑒證報(bào)告；11、其他相關(guān)資料。注上述資料請(qǐng)?zhí)峁┰皬?fù)印件一份，復(fù)印件請(qǐng)加蓋公司公章二、財(cái)務(wù)資料1、企業(yè)營(yíng)業(yè)截止時(shí)點(diǎn)及清算截止時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表；2、企業(yè)清算損益表；3、公司清算年度的總帳、明細(xì)帳、會(huì)計(jì)憑證；4、清算年度的銀行存款對(duì)帳單；5、清算開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)及盤點(diǎn)表；6、企業(yè)債權(quán)人、債務(wù)人清單（應(yīng)包括名稱、金額）；7、清算資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告或非貨幣性資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值確認(rèn)書；9、經(jīng)股東或主管機(jī)關(guān)確認(rèn)的清算財(cái)產(chǎn)分配表；10、其他與清算相關(guān)的資料；11、企業(yè)近三年的納稅申報(bào)相關(guān)資料；12、有關(guān)減、免稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批文。三、其他資料1、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；2、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書。注如清算企業(yè)近三年沒(méi)有進(jìn)行過(guò)任何納稅和年度審計(jì)，上述資料要提供近三年的財(cái)政登記核準(zhǔn)及財(cái)政收費(fèi)申報(bào)資料其他登記核準(zhǔn)及申報(bào)資料5、外匯收支報(bào)表6、若有外債借款，請(qǐng)?zhí)峁┩鈧怯涀C、借款合同、借款批件、外債簽約情況表、外債變動(dòng)反饋表及還本付息核準(zhǔn)件三、三、與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合同、協(xié)議與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合同、協(xié)議1、若有借款，請(qǐng)?zhí)峁┙杩詈贤?、工程項(xiàng)目審批文件、工程施工合同、預(yù)決算審定資料；3、與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的境內(nèi)、境外的其他有關(guān)和約文件。

簡(jiǎn)介：第一章第一章審計(jì)概述重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，其獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能識(shí)別評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不能通過(guò)審計(jì)工作控制或降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能控制檢查風(fēng)險(xiǎn)）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)均屬于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，審閱屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，其他鑒證業(yè)務(wù)可能是合理保證鑒證業(yè)務(wù)，也可能是有限保證鑒證業(yè)務(wù)。相關(guān)服務(wù)（會(huì)計(jì)服務(wù)管理咨詢稅務(wù)服務(wù)代編財(cái)務(wù)信息商定程序）均不需要提供保證（沒(méi)有第三方）職業(yè)懷疑是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素；職業(yè)懷疑與客觀和公正、獨(dú)立性兩項(xiàng)職業(yè)道德基本原則密切相關(guān)，保持獨(dú)立性可以增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中保持客觀公正、職業(yè)懷疑的能力。在評(píng)估一項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)考慮控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵消作用財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定，無(wú)法與特定的交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度審計(jì)的核心工作是圍繞管理層認(rèn)定獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)第二章第二章審計(jì)計(jì)劃審計(jì)的前提條件①管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用可接受的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)②管理層對(duì)注會(huì)執(zhí)行審計(jì)工作的前提的認(rèn)同（執(zhí)行審計(jì)工作的前提管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任3點(diǎn)）只有將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才可在報(bào)告中提及已執(zhí)行的程序除非法律法規(guī)禁止，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中累積的所有錯(cuò)報(bào)與適當(dāng)層級(jí)的管理層進(jìn)行溝通，并要求管理層更正這些錯(cuò)報(bào)（沒(méi)有超過(guò)明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的可以不用更改）財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的應(yīng)用①?zèng)Q定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍②識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)③確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍④在形成審計(jì)結(jié)論階段，使用整體重要性水平和為了特定交易較低的重要性水平來(lái)評(píng)價(jià)已識(shí)別的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)意見(jiàn)的影響實(shí)際執(zhí)行重要性的運(yùn)用確定需要對(duì)哪些類型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，通常選取金額超過(guò)實(shí)際執(zhí)行重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)所有金額低于實(shí)際執(zhí)行重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序（單個(gè)金額低于實(shí)際執(zhí)行重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目匯總起來(lái)可能金額重大；存在低估風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目；識(shí)別出存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目）基準(zhǔn)的選取（簡(jiǎn)答題）第三章第三章審計(jì)證據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極函證方式（4個(gè)條件同時(shí)滿足）①重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平②涉及大量余額較小的賬戶、③預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤④沒(méi)有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證銀行存款注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低應(yīng)收賬款注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要（低于實(shí)際重要性水平）、或函證很可能無(wú)效。如果被審計(jì)單位從事了異常的或復(fù)雜的、容易導(dǎo)致較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的交易，除檢查被審計(jì)單位持有的文件憑證外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能還需要考慮是否向交易對(duì)方函證交易的真實(shí)性和詳細(xì)條款如果在資產(chǎn)負(fù)債表前對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)詢證函指明的截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日之間實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序，或?qū)?shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試結(jié)合使用，以將其中測(cè)試得出的結(jié)論合理延伸至期無(wú)效單據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在能夠合理確信改收據(jù)的無(wú)效是正常的且不構(gòu)成對(duì)設(shè)定控制的偏差時(shí)，用另外的收據(jù)代替，使用隨機(jī)選樣，需要用一個(gè)替代的隨機(jī)數(shù)與新的收據(jù)樣本對(duì)應(yīng)7評(píng)價(jià)樣本結(jié)果樣本偏差率時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體偏差率的最佳估計(jì)，在控制測(cè)試中無(wú)須另外推斷總體偏差率，但需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)①使用統(tǒng)計(jì)抽樣總體偏差率上限風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)樣本量（可以直接計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)）總體偏差率上限低于可容忍偏差率，總體可以接受總體偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，總體不能接受總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)結(jié)合其他審計(jì)程序結(jié)果，考慮是否接受總體，并考慮是否需要擴(kuò)大測(cè)試范圍，以進(jìn)一步證實(shí)計(jì)劃評(píng)估的控制有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)②非統(tǒng)計(jì)抽樣（無(wú)法直接計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)）總體大于可容忍不能接受總體大大低于可容忍可以接受總體雖低于但接近，通常認(rèn)為實(shí)際的總體偏差率高于可容忍偏差率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)很高，總體不能接受無(wú)論統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣對(duì)樣本結(jié)果定性評(píng)估和定量評(píng)估一樣重要，即使樣本的評(píng)價(jià)結(jié)果在可接受的范圍內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)對(duì)樣本中的所有控制偏差進(jìn)行定性分析得出總體結(jié)論發(fā)現(xiàn)控制偏差擴(kuò)大樣本規(guī)模進(jìn)一步收集證據(jù)；認(rèn)為控制沒(méi)有有效運(yùn)行，提高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，增加對(duì)相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性程序細(xì)節(jié)測(cè)試中的審計(jì)抽樣細(xì)節(jié)測(cè)試中的審計(jì)抽樣1定義總體適當(dāng)性完整性（代表總體的實(shí)物的完整性）某項(xiàng)目可能由于金額較大或存在較高的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)而被視為單個(gè)重大項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)單個(gè)重大項(xiàng)目實(shí)施100的檢查，所有單個(gè)重大項(xiàng)目都不構(gòu)成抽樣總體、銷售收入和銷售成本被視為兩個(gè)獨(dú)立的總體2根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和所實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)定義審計(jì)抽樣單元使審計(jì)抽樣實(shí)現(xiàn)最佳的效率和效果3界定錯(cuò)報(bào)誤登不同客戶之間的明細(xì)賬可能對(duì)審計(jì)的其他方面產(chǎn)生重要影響，但是在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款函證程序樣本結(jié)果時(shí)不宜將其判斷為錯(cuò)報(bào)4確定抽樣方法①貨幣單元抽樣（概率比例規(guī)模抽樣方法的分支）適用于高估，錯(cuò)報(bào)越少越適合優(yōu)點(diǎn)（屬性抽樣原理易于使用；無(wú)須考慮整體變異性；不需要對(duì)整體進(jìn)行分層；樣本更容易設(shè)計(jì)，且可在能夠獲得完整的最終總體之前開(kāi)始選取樣本；如果預(yù)計(jì)不存在錯(cuò)報(bào)，貨幣抽樣單元的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣單元更?。┤秉c(diǎn)（不適用于測(cè)試總體的低估；零余額或負(fù)余額需要特別考慮；當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)時(shí)，如果風(fēng)險(xiǎn)水平一定，貨幣單元抽樣在評(píng)價(jià)樣本時(shí)可能高估抽樣風(fēng)險(xiǎn)的影響；需要逐個(gè)累計(jì)總體金額；當(dāng)總體錯(cuò)報(bào)的金額增加時(shí)，貨幣單元抽樣所需的樣本規(guī)模也會(huì)增加且可能大于傳統(tǒng)變量抽樣所需的樣本規(guī)模規(guī)模）②傳統(tǒng)變量抽樣正態(tài)分布優(yōu)點(diǎn)（預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)較多，可能只需要較小的樣本規(guī)模就能滿足審計(jì)目標(biāo)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注低估時(shí)，更適合；易于擴(kuò)大樣本規(guī)模；對(duì)零余額和負(fù)余額不需要特別考慮）缺點(diǎn)（需要借助計(jì)算機(jī)程序；需要估計(jì)總體特征的標(biāo)準(zhǔn)差；對(duì)于差異非常大的項(xiàng)目可能不適用；幾乎不存在錯(cuò)報(bào)時(shí)，傳統(tǒng)變量抽樣中的差異法和比率法無(wú)法使用）均值法如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，不使用均值法，此時(shí)所需樣本規(guī)?？赡芴?，不符合成本效益原則差額法錯(cuò)報(bào)金額與項(xiàng)目數(shù)量緊密相關(guān)時(shí)比率法錯(cuò)報(bào)金額與項(xiàng)目金額緊密相關(guān)時(shí)5確定樣本規(guī)模取決于審計(jì)目標(biāo)和抽樣方法的效率①可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)②可容忍的錯(cuò)報(bào)可能等于或低于實(shí)際執(zhí)行的重要性③預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)錯(cuò)報(bào)金額和頻率④總體規(guī)模影響很小

簡(jiǎn)介：某公司監(jiān)察、審計(jì)制度現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)上，產(chǎn)業(yè)化鏈條已逐漸形成。把握勝算的要件是，運(yùn)用市場(chǎng)化、專業(yè)化、集約化等方式，將企業(yè)管理的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后等諸多環(huán)節(jié)整合成一個(gè)完整的產(chǎn)業(yè)鏈，以達(dá)到企業(yè)管理的規(guī)?；I(yè)化經(jīng)營(yíng)與管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，增加企業(yè)管理的附加值，不斷提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)上，大規(guī)模的集團(tuán)化作戰(zhàn)對(duì)企業(yè)管理的要求更高；企業(yè)管理的思想將更多的注入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的理念；常規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)之本將成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。在這過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部管理的系統(tǒng)性，精細(xì)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的成功，將是不可或缺的。因此企業(yè)需要不遺余力地實(shí)行精致管理，推進(jìn)精致管理，提升精致管理，練達(dá)精致管理。同時(shí)，在新的勞動(dòng)合同法背景下，企業(yè)的規(guī)章制度對(duì)提升企業(yè)的管理水平和能力有了新意，規(guī)章制度的作用和功效更加突顯。為了供企業(yè)管理階層提高管理水平和能力，我們特將我們提供法律服務(wù)的亞洲某物業(yè)管理100強(qiáng)企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度提供給企業(yè)管理者參考。但愿，這些管理制度對(duì)朋友們有所幫助。四川高揚(yáng)律師事務(wù)所高級(jí)合伙人張洪律師第一節(jié)保密制度1、目的不該記錄的機(jī)密，絕對(duì)不記錄。不該去的機(jī)密處，絕對(duì)不去。不在私人通信中涉及機(jī)密。不再不便保密的地方存放機(jī)密文件、資料不再公共場(chǎng)所和家屬、子女、親友面前談?wù)摍C(jī)密。不攜帶機(jī)密材料旅游、參觀、探親、訪友和出入公共場(chǎng)所。不得為他人需要摘引機(jī)密內(nèi)容。不得互相贈(zèng)送機(jī)密材料。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將機(jī)密和材料給他人閱讀。遺失或泄露了機(jī)密，要立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得謊報(bào)或隱瞞。發(fā)現(xiàn)他人有失機(jī)密、竊取機(jī)密行為要堅(jiān)決制止。堅(jiān)決與盜竊盜賣機(jī)密的人作斗爭(zhēng)。每個(gè)員工都要有守口如瓶的職業(yè)道德，遵守保密守則。第一節(jié)廉潔自律制度1、目的為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及下屬各子公司員工廉潔自律的監(jiān)督管理，維護(hù)企業(yè)，員工、業(yè)主、經(jīng)營(yíng)商家的合法權(quán)益，特訂立本準(zhǔn)則。企業(yè)所屬全體員工、特別是各級(jí)管理人員在工作中必須自覺(jué)遵守本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定。2、廉潔自律規(guī)定

簡(jiǎn)介：我對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)審計(jì)是一項(xiàng)要求政治性、業(yè)務(wù)知識(shí)能力強(qiáng)的工作。審計(jì)是政府部門中不可或缺的一部分，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，審計(jì)工作顯得重要。在此，將從以下幾個(gè)方面來(lái)談?wù)勎覍?duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)。一、審計(jì)工作的主要職責(zé)與作用一、審計(jì)工作的主要職責(zé)與作用審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等的職能。政府審計(jì)通過(guò)揭露和制止、處罰等手段，來(lái)制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種消極因素，有助于各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。揭露背離社會(huì)主義方向的經(jīng)營(yíng)行為，揭露經(jīng)濟(jì)資料中的錯(cuò)誤和舞弊行為，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)。政府審計(jì)通過(guò)調(diào)查、評(píng)價(jià)、提出建議等手段，來(lái)服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，促進(jìn)微觀經(jīng)濟(jì)管理，以助于國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理水平和績(jī)效的提高。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)和完善，促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確處理。二、我國(guó)審計(jì)工作的現(xiàn)狀二、我國(guó)審計(jì)工作的現(xiàn)狀（一）我國(guó)政府審計(jì)部門體制制約政府審計(jì)作用的發(fā)揮首先，政府審計(jì)職權(quán)尚無(wú)法起到制約權(quán)利的作用?，F(xiàn)代政府審計(jì)是保障民主政治的核心分權(quán)與制衡機(jī)制實(shí)現(xiàn)的不可或缺的方式之一，是從經(jīng)濟(jì)監(jiān)督角度出發(fā)對(duì)行政部門所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的一種制衡。制約權(quán)力需要充分的職權(quán)，要么是將政治、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、司法等權(quán)力結(jié)合在一起，要么是借助法律程序來(lái)處理經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，要么是將經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和行來(lái)，審計(jì)結(jié)果僅在被審單位或與之相關(guān)聯(lián)的政府部門內(nèi)部通報(bào)，近年來(lái)也僅在兩會(huì)期間集中向人大報(bào)告審計(jì)結(jié)果，很少公之于眾。這不僅損害了政府審計(jì)的形象和社會(huì)影響力，侵犯了社會(huì)公眾對(duì)公共權(quán)力信息的知情權(quán)，還會(huì)造成政府審計(jì)監(jiān)督體系的局部失效，削弱政府的執(zhí)政能力，進(jìn)而產(chǎn)生信用危機(jī)。（四）審計(jì)依據(jù)配套性差政府審計(jì)以國(guó)家法律法規(guī)政策為依據(jù)。一般說(shuō)來(lái)審計(jì)機(jī)制作為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的重要組成部分，必須隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的完善而逐步完善?，F(xiàn)行的法律法規(guī)對(duì)如何處理國(guó)有企業(yè)有明確規(guī)定，而審計(jì)機(jī)關(guān)在處理其他幾類被審單位的問(wèn)題時(shí)感到“無(wú)所適從”。3、審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)審計(jì)工作的運(yùn)作方式和質(zhì)量層次與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)有著密切的聯(lián)系，并隨著審計(jì)環(huán)境的變化而相應(yīng)變化和發(fā)展，我國(guó)的政府審計(jì)發(fā)展有以下幾方面趨勢(shì)。（一）、注重審計(jì)目標(biāo)的效益性，即從財(cái)務(wù)審計(jì)向效益審計(jì)過(guò)渡審計(jì)發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)是今后的效益審計(jì)從國(guó)家資金的使用效益入手，政府審計(jì)將充分體現(xiàn)與社會(huì)審計(jì)組織的不同。審計(jì)目標(biāo)不僅要審查國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性，還必須對(duì)其質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)效率加以監(jiān)督，切實(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，向生產(chǎn)要素的使用效益審計(jì)拓展。（二）、審計(jì)方法和手段的科學(xué)性智能化，即實(shí)現(xiàn)從手工操

簡(jiǎn)介：微信搜索“HR貓貓“，關(guān)注有驚喜中建三局項(xiàng)目質(zhì)量與安全內(nèi)部監(jiān)理管理辦法中建三局項(xiàng)目質(zhì)量與安全內(nèi)部監(jiān)理管理辦法第一章總則第一條為認(rèn)真貫徹“百年大計(jì)，質(zhì)量第一”、“安全第一，預(yù)防為主”的方針，加大公司對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量安全的監(jiān)控力度，促進(jìn)企業(yè)整體工程質(zhì)量和施工現(xiàn)場(chǎng)安全達(dá)標(biāo)水平的提高，特制定本辦法。第二條質(zhì)量與安全內(nèi)部監(jiān)理管理基本原則是垂直領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理，獨(dú)立監(jiān)理，嚴(yán)格獎(jiǎng)罰；第三條本辦法規(guī)定了質(zhì)量與安全內(nèi)部監(jiān)理管理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)立；質(zhì)量安全監(jiān)理人員的上崗資格、崗位職責(zé)與權(quán)限、工作程序、考核與獎(jiǎng)罰以及福利待遇等內(nèi)容；第四條本規(guī)定適用于局屬各施工生產(chǎn)單位。第二章組織機(jī)構(gòu)及上崗資格第五條組織機(jī)構(gòu)一、各單位應(yīng)本著監(jiān)督檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的原則，公司宜設(shè)立質(zhì)量、安全監(jiān)理總站（科）；分公司宜設(shè)立質(zhì)量、安全監(jiān)理站（科），負(fù)責(zé)質(zhì)量與安全內(nèi)部監(jiān)理的業(yè)務(wù)工作，各級(jí)單位必須指定一名領(lǐng)導(dǎo)分管質(zhì)量安全監(jiān)理站（科）的工作；二、各施工項(xiàng)目由公司（分公司）質(zhì)量安全監(jiān)理站（科）派質(zhì)量、安全監(jiān)理組進(jìn)行監(jiān)督、檢查；監(jiān)理組由公司（分公司）質(zhì)量安全監(jiān)理站（科）直接領(lǐng)導(dǎo)。第六條人員配備一、質(zhì)量、安全專職監(jiān)理人員的配備應(yīng)滿足工程質(zhì)量、安全監(jiān)督的需要，總數(shù)不得低于施工人員總數(shù)的1；原則上每個(gè)質(zhì)量安全監(jiān)理員監(jiān)督的工程建筑面積不超過(guò)8000平方米；二、質(zhì)量、安全專職監(jiān)理人員由公司（分公司）質(zhì)量安全監(jiān)理站（科）統(tǒng)一調(diào)配。在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督時(shí)，一般應(yīng)根據(jù)專職監(jiān)理人員的專業(yè)、技術(shù)職務(wù)組成合理的監(jiān)理小組，監(jiān)理小組設(shè)總監(jiān)一名。組員數(shù)量根據(jù)工程規(guī)模的大小確定，特大型不少于10人；大型項(xiàng)目不少于7人；中型項(xiàng)目不少微信搜索“HR貓貓“，關(guān)注有驚喜根據(jù)對(duì)質(zhì)量安全監(jiān)理員的業(yè)績(jī)考核結(jié)果提出獎(jiǎng)勵(lì)或處罰意見(jiàn)；二、對(duì)所管轄工程項(xiàng)目的質(zhì)量、安全實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，定期進(jìn)行質(zhì)量、安全檢查；三、對(duì)發(fā)生質(zhì)量、安全事故的項(xiàng)目，協(xié)助調(diào)查組調(diào)查并分析事故原因，與調(diào)查組一起提出對(duì)有關(guān)人員的處罰意見(jiàn)并及時(shí)上報(bào)；四、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)質(zhì)量、安全監(jiān)理組和項(xiàng)目之間關(guān)于工程質(zhì)量、安全方面的不同意見(jiàn)，并對(duì)工程質(zhì)量、安全方面的分歧有決定權(quán)；五、定期召開(kāi)質(zhì)量、安全監(jiān)理人員會(huì)議，及時(shí)掌握公司（分公司）范圍內(nèi)各項(xiàng)目的質(zhì)量安全狀況，做好信息反饋工作；六、搞好質(zhì)量、安全監(jiān)理人員的再教育和培訓(xùn)；七、主持企業(yè)內(nèi)部對(duì)施工項(xiàng)目的地基與基礎(chǔ)、主體、安裝主要分部工程等質(zhì)量等級(jí)評(píng)定和單位工程的驗(yàn)收，并簽署意見(jiàn)。第十條項(xiàng)目質(zhì)量總監(jiān)的職責(zé)與權(quán)限一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、地方政府有關(guān)質(zhì)量的法律、法規(guī)及局、公司有關(guān)質(zhì)量制度和規(guī)定；二、主持制定受監(jiān)項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)理計(jì)劃；三、主持質(zhì)量監(jiān)理小組的日常工作，明確各成員分工，搞好綜合協(xié)調(diào)，保證質(zhì)量監(jiān)理計(jì)劃的實(shí)施；四、按建設(shè)部頒發(fā)的工程建設(shè)重大事故報(bào)告和調(diào)查程序規(guī)定，參與項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的質(zhì)量事故、責(zé)任事故，參與調(diào)查、處理施工過(guò)程中發(fā)生的一般質(zhì)量、責(zé)任事故，并及時(shí)上報(bào)；五、對(duì)不按規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家強(qiáng)制性條文施工的項(xiàng)目，有權(quán)簽發(fā)停工整改令；六、建立和完善監(jiān)理小組動(dòng)態(tài)管理模式，定期或不定期向公司（分公司）質(zhì)量、安全監(jiān)理站（科）提交項(xiàng)目質(zhì)量動(dòng)態(tài)報(bào)告，加強(qiáng)信息傳遞；七、審核并簽署相應(yīng)的質(zhì)量監(jiān)理報(bào)告，主持編寫質(zhì)量監(jiān)理小組工作總結(jié)；八、參加企業(yè)內(nèi)部對(duì)施工項(xiàng)目的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、安裝主要分部工程等質(zhì)量等級(jí)評(píng)定和單位工程的質(zhì)量驗(yàn)收。

簡(jiǎn)介：148附表綜合類序號(hào)表格名稱一綜合類A表A1審計(jì)需求調(diào)查表表A2審計(jì)通知書表A3承諾書表A4授權(quán)委托書表A5審計(jì)所需資料清單表A6工程資料移交清單表A7工程資料歸還簽收單表A8建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案表A9審計(jì)會(huì)議紀(jì)要表A10審計(jì)程序表表A11審計(jì)日記表A12審計(jì)工作底稿表A13審計(jì)取證函表A14審計(jì)訪談?dòng)涗洷肀鞟15現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄表表A16問(wèn)詢函表A17工作聯(lián)系函表A18征詢意見(jiàn)函表A19文書送達(dá)回證表A20回訪記錄表表A21工程審計(jì)報(bào)告書流轉(zhuǎn)控制表表A22工程審計(jì)三級(jí)復(fù)核記錄表A23工程審計(jì)報(bào)告檔案總表表A24全過(guò)程審計(jì)業(yè)務(wù)類工作底稿目錄總表表A25建設(shè)項(xiàng)目階段性審計(jì)備忘錄150表A2審計(jì)通知書編號(hào)天工審號(hào)致根據(jù)委托（審計(jì)業(yè)務(wù)約定書編號(hào)），將由我公司對(duì)貴單位負(fù)責(zé)籌建的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，按照審計(jì)工作計(jì)劃的安排，現(xiàn)對(duì)貴單位發(fā)出審計(jì)通知書，并請(qǐng)貴單位配合以下事項(xiàng)1、請(qǐng)按審計(jì)所需資料清單準(zhǔn)備審計(jì)所需資料；2、請(qǐng)?zhí)顚憣徢罢{(diào)查表項(xiàng)目基本情況表、投資及完成情況一覽表、基建程序執(zhí)行情況調(diào)查表，并請(qǐng)?jiān)谀暝氯涨疤顚懲瓿刹⑻峤晃夜荆?、請(qǐng)簽署并提交關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性的承諾書；4、請(qǐng)?zhí)峤毁F單位關(guān)于本建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)管理制度文件匯編；5、請(qǐng)調(diào)配相關(guān)人員配合審計(jì)期間審計(jì)工作的進(jìn)行，并簽署授權(quán)委托書；我公司負(fù)責(zé)聯(lián)系人，電話，手機(jī)；如有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系。感謝配合附件1審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；附件2審計(jì)所需資料清單；附件3項(xiàng)目基本情況表；附件4投資及完成情況一覽表；附件5基建程序執(zhí)行情況調(diào)查表；附件6承諾書；附件7授權(quán)委托書。

簡(jiǎn)介：項(xiàng)目的征收、補(bǔ)償專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第二十二條、年審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)通知書的要求，審計(jì)局（以下簡(jiǎn)稱“區(qū)審計(jì)局”）派出審計(jì)組，于年月日至月日對(duì)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目”）的征收、補(bǔ)償專項(xiàng)資金來(lái)源及使用情況進(jìn)行了就地審計(jì)。本次審計(jì)是在房屋征收與補(bǔ)償管理辦公室（土地征收管理辦公室）（以下簡(jiǎn)稱“征收辦”）分別提供了審計(jì)所需的財(cái)務(wù)資料、合同資料和有關(guān)文件資料并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是依據(jù)國(guó)家頒布的有關(guān)法律、法規(guī)、政策文件進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們對(duì)征遷房屋建筑物的評(píng)估資料、土地測(cè)量資料等進(jìn)行了檢查。由于我們審計(jì)時(shí)征遷原現(xiàn)場(chǎng)已不存在，無(wú)法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，因此我們對(duì)評(píng)估有限公司提供的及其他評(píng)估資料，對(duì)提供的土地測(cè)量資料，進(jìn)行了評(píng)估表、土地測(cè)量資料所記錄信息與被拆遷人的姓名和戶籍信息、拆遷房屋所有權(quán)證和土地證、房屋測(cè)量底冊(cè)及征遷協(xié)議書的一致性檢查；對(duì)房屋建筑物、土地補(bǔ)償?shù)暮侠硇?、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的一致性進(jìn)行了檢查。評(píng)估有限公司對(duì)其提供的評(píng)估資料真實(shí)性、對(duì)其出具的評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性、公允性負(fù)責(zé)。對(duì)其提供的土地測(cè)量資料的真實(shí)性對(duì)其進(jìn)行的土地測(cè)量結(jié)果的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。截止年月日，該項(xiàng)目征收補(bǔ)償協(xié)議金額共計(jì)元，已支付補(bǔ)償款元。包括征收補(bǔ)償協(xié)議金額征收補(bǔ)償協(xié)議金額元，已付款元，已付款元。明細(xì)如下元。明細(xì)如下第二部分、補(bǔ)發(fā)過(guò)渡費(fèi)第二部分、補(bǔ)發(fā)過(guò)渡費(fèi)四、項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)審計(jì)經(jīng)查會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬，工作經(jīng)費(fèi)在核算，明細(xì)情況如下五、安居富民項(xiàng)目資金收支情況審計(jì)六、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題1基本建設(shè)程序不合規(guī)（1）未按規(guī)定辦理該項(xiàng)目全部批復(fù)手續(xù)先行實(shí)施截止本次審計(jì)日，征收辦未完整提供該項(xiàng)目征收工作前期批復(fù)手續(xù)，如此做法不符合國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知（1999年7月29日計(jì)投資［1999］693號(hào)）“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行?，F(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、