簡(jiǎn)介：2012年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試審計(jì)（B卷）試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題本題型共25小題，每一題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。1下列各項(xiàng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任認(rèn)定的分類中，正確的是。A違約、過失、欺詐B違約、重大過失、欺詐C過失、重大過失、欺詐D違約、過失、欺詐、推定欺詐【答案】A【解析】請(qǐng)見教材P13選項(xiàng)A正確。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)定包括違約、過失、欺詐。2針對(duì)利害關(guān)系人提起的民事侵權(quán)賠償訴訟，會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬提出抗辯。下列各項(xiàng)中，不能免除會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任的是。A已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤B審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或不實(shí)的證明文件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假和不實(shí)C已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明D已在審計(jì)報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供辦理工商年檢時(shí)使用”【答案】D【解析】請(qǐng)見教材P21第4段根據(jù)司法解釋第九條“會(huì)計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明‘本報(bào)告僅供年檢使用’、‘本報(bào)告僅供工商登記使用’等類似內(nèi)容的，不能作為免責(zé)的事由?！?下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是。A審計(jì)證據(jù)主要是在審計(jì)過程中通過實(shí)施審計(jì)程序獲取的B審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C審計(jì)證據(jù)包括支持和佐證管理層認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息D在某些情況下，信息的缺乏如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的聲明本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)【答案】B【解析】請(qǐng)見教材P120選項(xiàng)B錯(cuò)誤。審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見時(shí)使用的所有信息。包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息。4下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是。A重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)B重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額以及列報(bào)和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定專家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，可在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作C注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定D如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定明確自身與專家各自對(duì)審計(jì)報(bào)告的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作【答案】C【解析】審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)明確規(guī)定“注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定”，選項(xiàng)C正確。9下列有關(guān)重要性的說法中，錯(cuò)誤的是。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩方面考慮重要性B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【答案】B【解析】請(qǐng)見教材P111，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平。10下列有關(guān)控制測(cè)試目的的說法中，正確的是。A控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性B控制測(cè)試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯(cuò)報(bào)的金額C控制測(cè)試旨在驗(yàn)證實(shí)質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性D制測(cè)試旨在確定控制是否得到執(zhí)行【答案】A【解析】請(qǐng)見教材P259，選項(xiàng)A正確?？刂茰y(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性。11下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)項(xiàng)目初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的是。A針對(duì)接受或保持客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)委托的評(píng)估程序B確定項(xiàng)目組成員及擬利用的專家C評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德守則的情況D簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書【答案】B【解析】請(qǐng)見教材P99，選項(xiàng)B不正確。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)應(yīng)當(dāng)開展下列初步業(yè)務(wù)活動(dòng)一是針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序二是評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況三是就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見。12下列有關(guān)分析程序的說法中，正確的是。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中將分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核B對(duì)于特別風(fēng)險(xiǎn)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不信賴內(nèi)部控制，不能僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試C細(xì)節(jié)測(cè)試比實(shí)質(zhì)性分析程序更能有效地應(yīng)對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

簡(jiǎn)介：注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)審計(jì)專業(yè)服務(wù)營銷試題專業(yè)服務(wù)營銷試題本卷共分為2大題60小題作答時(shí)間為180分鐘總分120分80分及格。一、單項(xiàng)選擇題在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的請(qǐng)將其代碼填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。本大題共30小題每小題2分60分。1、管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問題都回答“是”并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問卷但沒有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿的原因是A業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)B不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷C管理人員填寫調(diào)查問卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)D調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)沒有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。2、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述A設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高B以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑D在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。3、在分布式數(shù)據(jù)處理中令牌環(huán)網(wǎng)DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。6、在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開帳單的成本加成COSTPULLS程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5。在進(jìn)一步調(diào)查過程中EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該A立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)因?yàn)閷徲?jì)人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人。C不再采取行動(dòng)舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)審計(jì)人員沒有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。D將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。7、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試A無效賬號(hào)B電子文件的準(zhǔn)確性和完整性C虛構(gòu)的員工

簡(jiǎn)介：2015年海南省年海南省證券從券從業(yè)資業(yè)資格考格考試證券公司的治理券公司的治理結(jié)構(gòu)和構(gòu)和內(nèi)部控制內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)考構(gòu)考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、關(guān)于股票交易特別處理，下列表述中正確的是__。A股票實(shí)施特別處理后，漲跌幅限制均為10B股票實(shí)施特別處理后，漲跌幅限制均為5C股票實(shí)施特別處理后，漲幅限制為5，跌幅限制為10D股票實(shí)施特別處理后，漲幅限制為10，跌幅限制為52、發(fā)行人主要產(chǎn)品的銷售價(jià)格或主要原材料、燃料價(jià)格頻繁變動(dòng)且影響較大的，應(yīng)針對(duì)價(jià)格變動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響作（）。A穩(wěn)定性分析B波動(dòng)性分析C持續(xù)性分析D敏感性分析3、我國證券法規(guī)定，證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)__。A混業(yè)經(jīng)營、集中管理B混業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理C分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理D分業(yè)經(jīng)營、統(tǒng)一管理4、股東大會(huì)是由股份有限公司全體股東組成、表達(dá)公司最高意思的權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東大會(huì)的職權(quán)可以概括為（）。A決定權(quán)和審批權(quán)B決定權(quán)和經(jīng)營權(quán)C經(jīng)營權(quán)和審批權(quán)D經(jīng)營權(quán)和執(zhí)行權(quán)5、當(dāng)未來市場(chǎng)利率趨于下降時(shí)，應(yīng)選擇發(fā)行__。A長(zhǎng)期債券B短期債券C不確定D中期債券6、環(huán)境控制包括__等內(nèi)容。A經(jīng)營理念B內(nèi)部控制文化C組織結(jié)構(gòu)D員工道德素質(zhì)7、由于工作人員粗心造成多付或少付錢款或證券帶來的風(fēng)險(xiǎn)屬于__。A受托是因約定不明、證券公司審核憑證不慎而造成的風(fēng)險(xiǎn)B證券公司工作人員申報(bào)差錯(cuò)引起的風(fēng)險(xiǎn)C交割失誤引起的風(fēng)險(xiǎn)C代碼獨(dú)立D指數(shù)獨(dú)立16、技術(shù)分析的優(yōu)點(diǎn)是__A同市場(chǎng)接近考慮問題比較直接B能夠比較全面地把握證券價(jià)格的基本走勢(shì)C應(yīng)用起來相對(duì)簡(jiǎn)單D進(jìn)行證券買賣見效慢、獲得利益的周期長(zhǎng)17、主動(dòng)阻止本公司被收購的最積極的策略是__。A事先預(yù)防策略B“白衣騎士”策略C管理層防衛(wèi)策略D保持公司控制權(quán)策略18、基金資產(chǎn)賬戶管理時(shí)應(yīng)注意的內(nèi)容有__。A基金托管人應(yīng)做好基金資產(chǎn)賬戶的更名、銷戶及資產(chǎn)過戶等工作B托管人負(fù)責(zé)開立全部基金資產(chǎn)賬戶，保證基金賬戶獨(dú)立于托管銀行賬戶C嚴(yán)格按照基金管理人的有效指令辦理資金支付，并保證基金的一切貨幣收支活動(dòng)均通過基金的托管賬戶進(jìn)行D不同基金可用一個(gè)賬戶管理，也可分賬戶管理19、設(shè)某公司權(quán)證的某日收盤價(jià)是635元，該公司股票收盤價(jià)為2800元，行權(quán)比例為1，次日該公司股票最多可以上漲或下跌10，則其權(quán)證次日最大漲跌幅價(jià)格為（）元。A985；285B915；355C985；355D915；28520、根據(jù)證券法的規(guī)定，證券公司變更注冊(cè)資本，必須經(jīng)__批準(zhǔn)。A中國人民銀行B當(dāng)?shù)卣瓹財(cái)政部D國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)21、對(duì)股份有限公司而言，發(fā)行優(yōu)先股票的作用在于可以籌集__的公司股本。A中期B中短期C短期D長(zhǎng)期穩(wěn)定22、資產(chǎn)評(píng)估中運(yùn)用__評(píng)價(jià)資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)清算時(shí)其資產(chǎn)的可變現(xiàn)值評(píng)定重估價(jià)值。A現(xiàn)價(jià)市價(jià)法B清算價(jià)格法C重置成本法D收益現(xiàn)值法23、巨額贖回是指開放式基金單個(gè)開放日基金凈贖回申請(qǐng)超過基金總份額的__。A5

簡(jiǎn)介：2016年下半年江西省內(nèi)年下半年江西省內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)部門的目的考的目的考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是A以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況B核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展C應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理2、首席審計(jì)執(zhí)行官CAE評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括A與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通；B監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；C保持組織的治理過程；D僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。3、環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對(duì)法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)；B同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；C要求管理高層參加這一決策；D接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。4、公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A只有Ⅲ是對(duì)的；B只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。5、限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來計(jì)量A除數(shù)差異B固定間接費(fèi)用單位成本C損失的貢獻(xiàn)毛利D產(chǎn)量差異6、哪類證券風(fēng)險(xiǎn)最小A次要債券從屬債券B信用債券C收益類債券D首要抵押債券7、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批13、根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測(cè)每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種A邏輯錯(cuò)誤；B交叉求和錯(cuò)誤；C硬件錯(cuò)誤；D打字錯(cuò)誤。14、在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時(shí)，以下哪項(xiàng)適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯(cuò)誤的可能。A操作者流程分析B產(chǎn)品流程分析C辦事流程分析D聯(lián)合流程分析15、某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是A成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較B對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證C運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值D計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷16、一旦內(nèi)部審計(jì)師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應(yīng)該A立即將此事報(bào)告給有關(guān)司法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯婕暗椒缸?。B不作任何評(píng)價(jià)，但在審計(jì)報(bào)告中描述可疑的貪污行為。C立即將此事報(bào)告給適當(dāng)級(jí)別的管理局。D立即與懷疑發(fā)生了貪污行為DEFALCATION的職員討論此事來證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。17、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。B向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。C通過測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。D使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。18、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率A與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。C選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。19、目前，對(duì)大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)AA無法獲得所需的設(shè)備。BB無法獲得訪問的授權(quán)。CC無法實(shí)現(xiàn)物理連接。DD很難定位最好的信息源。20、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)和分類。下列哪項(xiàng)不

簡(jiǎn)介：2017年河北省內(nèi)年河北省內(nèi)審師審師內(nèi)審計(jì)審計(jì)作用作用內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)與全面與全面質(zhì)量管理考量管理考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、只有兩家公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無差異。A產(chǎn)品的成本是1美元，銷售價(jià)格是2美元，每年的總需求是100000件?，F(xiàn)在，每家公司年銷售50000件。如果一個(gè)公司決定降價(jià)到125美元以取得100的市場(chǎng)份額，另一個(gè)公司價(jià)格不變，降價(jià)的公司的利潤(rùn)將A增加50000美元B增加25000美元C不變D減少25000美元2、用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是目錄A目錄BA訂貨成本儲(chǔ)存成本B購買成本儲(chǔ)存成本C購買成本質(zhì)量成本D訂貨成本缺貨成本3、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)A與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)B為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)C因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作D與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性4、獨(dú)立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時(shí)間不得超過幾年A3B4C5D65、下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處A寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短B期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息C期間報(bào)告可以是非正式的D正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要6、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝薃組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單C意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。14、對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)A董事會(huì)的職責(zé)。B審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。15、根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會(huì)有權(quán)對(duì)不誠實(shí)的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師采取下列措施；A要求雇傭公司解雇該雇員；B向法律部門移交該案例；C向雇傭方提起申訴；D取消該審計(jì)人員職業(yè)資格。16、在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性A總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等B樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差C手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)D抽取的樣本能夠有效代表樣本總體17、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述A內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率；B內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；C內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式；D內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。18、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述A設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。19、以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)A加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；B將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)管理職位的基石；C要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果；D使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。20、如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是A應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤C(jī)將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；D獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中

簡(jiǎn)介：河北省河北省2015年注會(huì)考年注會(huì)考試審計(jì)審計(jì)對(duì)于被于被審計(jì)單審計(jì)單位存位存貨的分類和可理解性考和可理解性考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源A在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件2、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果A每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄；C應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；D某人可以單獨(dú)接觸到備用金。3、在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營過程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是A流程圖法FLOWTINGAPPROACHB調(diào)查問卷法QUESTIOMAIREAPPROACHC矩陣法MATRIXAPPROACHD詳細(xì)描述法DETAILEDNARRATIVEAPPROACH。4、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A充分性；B可靠性；C相關(guān)性；D沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。5、部門經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)A已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)；C使用者可能不知程序已更動(dòng)；D這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。6、對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的C在工作底稿的備忘錄中對(duì)為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋；D在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。13、以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；B個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；C以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；D通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。14、一般來說。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是A違約風(fēng)險(xiǎn)大B變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大C收益率高D流動(dòng)性高15、下面那種情況違背了國際內(nèi)部審計(jì)師道德守則A在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；B某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作；C某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場(chǎng)的，還有幾個(gè)來自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師；D在審計(jì)過程中，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。16、如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋，那么，審計(jì)師應(yīng)該A努力就衡量評(píng)估經(jīng)營業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見。B確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。C對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋，因?yàn)?，不這么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過是接受經(jīng)營狀況的最低衡量指標(biāo)而已。D對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無意義。17、信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的過于依賴A“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量；C“熱站”協(xié)議；D“冷站”協(xié)議。18、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)A分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B分析貸款主管的貸款總額；C針對(duì)貸款的內(nèi)部以外部審計(jì)；D調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。19、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人

簡(jiǎn)介：2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)真題及答案解析一、單選題一、單選題11下列參與下列參與審計(jì)審計(jì)的人員中，不屬于注冊(cè)的人員中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)師的專家的是師的專家的是AA對(duì)保險(xiǎn)合同進(jìn)行精算的會(huì)計(jì)師事務(wù)所精算部門人員對(duì)保險(xiǎn)合同進(jìn)行精算的會(huì)計(jì)師事務(wù)所精算部門人員BB受聘于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)評(píng)估師受聘于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)評(píng)估師CC對(duì)與企業(yè)重組相關(guān)的復(fù)雜稅務(wù)問題進(jìn)行分析的會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)部門人員對(duì)與企業(yè)重組相關(guān)的復(fù)雜稅務(wù)問題進(jìn)行分析的會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)部門人員DD就復(fù)雜會(huì)計(jì)問題提供建議的會(huì)計(jì)師事務(wù)所技術(shù)部門人員就復(fù)雜會(huì)計(jì)問題提供建議的會(huì)計(jì)師事務(wù)所技術(shù)部門人員【參考答案參考答案】D】D【考點(diǎn)解析考點(diǎn)解析】選項(xiàng)選項(xiàng)ABCABC屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家，選項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家，選項(xiàng)D沒有逃出會(huì)計(jì)的圈子，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家，作沒有逃出會(huì)計(jì)的圈子，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家，作對(duì)此道題目，需要針對(duì)專家的定義進(jìn)行準(zhǔn)確把握，具體參考教材對(duì)此道題目，需要針對(duì)專家的定義進(jìn)行準(zhǔn)確把握，具體參考教材P331P331。22下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是AA外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)BB審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息CC注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取的信息的有用性之間的關(guān)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取的信息的有用性之間的關(guān)系DD注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)巫?cè)會(huì)計(jì)師無需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)巍緟⒖即鸢竻⒖即鸢浮緾】C【考點(diǎn)解析考點(diǎn)解析】選項(xiàng)選項(xiàng)A，產(chǎn)生矛盾，首先應(yīng)查明原因，之后再確定采用哪個(gè)審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)，產(chǎn)生矛盾，首先應(yīng)查明原因，之后再確定采用哪個(gè)審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)B，審計(jì)證據(jù)包括，審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息，選項(xiàng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息，選項(xiàng)D，審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記，審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性。錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性。33下列與會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段實(shí)施的是下列與會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段實(shí)施的是AA確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)BB復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果66下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是AA注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要用采取觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要用采取觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤BB注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作CC由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施替代由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施替代DD注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通常可以確定存貨的所有權(quán)【參考答案參考答案】B】B【考點(diǎn)解析考點(diǎn)解析】選項(xiàng)選項(xiàng)A，存貨監(jiān)盤程序不只觀察程序一種，具體參考教材，存貨監(jiān)盤程序不只觀察程序一種，具體參考教材P261P261倒數(shù)第三段至教材倒數(shù)第三段至教材P263P263中的介中的介紹，選項(xiàng)紹，選項(xiàng)C，如果由于不可預(yù)見的情況無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)另擇日期實(shí)施監(jiān)盤，并對(duì)，如果由于不可預(yù)見的情況無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)另擇日期實(shí)施監(jiān)盤，并對(duì)間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實(shí)施審計(jì)程序，參考教材間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實(shí)施審計(jì)程序，參考教材P265P265，選項(xiàng)，選項(xiàng)D，存貨監(jiān)盤主要驗(yàn)證存貨的存在認(rèn)定和完整性認(rèn)定，，存貨監(jiān)盤主要驗(yàn)證存貨的存在認(rèn)定和完整性認(rèn)定，存貨監(jiān)盤本身并不足以提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨的所有權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要執(zhí)行其他實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)存貨監(jiān)盤本身并不足以提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨的所有權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要執(zhí)行其他實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)所有權(quán)認(rèn)定的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，參考教材所有權(quán)認(rèn)定的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，參考教材P258P258。77下列抽樣方法中，適用于控制測(cè)試的是下列抽樣方法中，適用于控制測(cè)試的是AA變量抽樣變量抽樣BPPSBPPS抽樣抽樣CC屬性抽樣屬性抽樣DD差額估計(jì)抽樣差額估計(jì)抽樣【參考答案參考答案】C】C【考點(diǎn)解析考點(diǎn)解析】選項(xiàng)選項(xiàng)ABDABD屬于統(tǒng)計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的應(yīng)用。屬于統(tǒng)計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的應(yīng)用。88下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯(cuò)誤的是下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯(cuò)誤的是AA職業(yè)懷疑與所有職業(yè)道德基本原則密切相關(guān)職業(yè)懷疑與所有職業(yè)道德基本原則密切相關(guān)BB職業(yè)懷疑是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素職業(yè)懷疑是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素CC保持職業(yè)懷疑可以提高審計(jì)程序設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性保持職業(yè)懷疑可以提高審計(jì)程序設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性DD職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)疑相互矛盾的證據(jù)的可靠性職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)疑相互矛盾的證據(jù)的可靠性【參考答案參考答案】A】A【考點(diǎn)解析考點(diǎn)解析】職業(yè)懷疑與保持客觀和公正、獨(dú)立性兩項(xiàng)職業(yè)道德基本原則密切相關(guān)，參考教材職業(yè)懷疑與保持客觀和公正、獨(dú)立性兩項(xiàng)職業(yè)道德基本原則密切相關(guān)，參考教材P14P14

簡(jiǎn)介：精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作–獨(dú)家原創(chuàng)116注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)審計(jì)復(fù)習(xí)題復(fù)習(xí)題單項(xiàng)選擇題1如果在審計(jì)報(bào)告日前識(shí)別出重大不一致，需要修改其他信息而被審計(jì)單位管理層拒絕修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施不包括（）。A、在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段說明重大不一致B、拒絕提交審計(jì)報(bào)告C、解除業(yè)務(wù)約定D、發(fā)表保留意見或否定意見2ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)貨幣資金項(xiàng)目審計(jì)，為證實(shí)甲公司在臨近2013年12月31日簽發(fā)的支票都已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（）。A、檢查2013年12月31日的銀行對(duì)賬單B、函證2013年12月31日的銀行存款余額C、檢查2013年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、檢查2013年12月的支票存根和銀行存款日記賬3下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔工作的表述中正確的是（）。A、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保留那些已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿B、不管注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作–獨(dú)家原創(chuàng)316責(zé)任方以及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任C、財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者即審計(jì)報(bào)告的收件人D、是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一6在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)的是（）。A、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)7關(guān)于在審計(jì)報(bào)告中提及專家工作，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。A、除非法律法規(guī)另有規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作B、除非法律法規(guī)另有規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在任何意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家工作C、在發(fā)表無保留意見的情況下，如果法律法規(guī)要求提

簡(jiǎn)介：2016年上半年浙江省內(nèi)年上半年浙江省內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)工作考工作考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖茿內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過程；B內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定；C內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；D內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。2、雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測(cè)試庫程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營。在緊急情況下使用測(cè)試庫程序的風(fēng)險(xiǎn)是A測(cè)試庫的完整性可能受到威脅。B操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。C準(zhǔn)備測(cè)試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D測(cè)試庫程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。3、內(nèi)部控制包括下列哪些因素1控制環(huán)境2風(fēng)險(xiǎn)管理3控制活動(dòng)4信息與溝通5公司治理結(jié)構(gòu)A1、2和3B1、2和4C1、2、3和4D1、2、3、4和54、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名；B恰當(dāng)?shù)摹８鶕?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；D不恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。A抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)B實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果D實(shí)施過程測(cè)試程序13、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮A組織的目標(biāo)B學(xué)習(xí)內(nèi)容C預(yù)算約束D學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望14、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突A為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。15、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)A首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。B管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。D在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。16、對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A專家官僚式B機(jī)械式C矩陣式D機(jī)械官僚式17、以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工藝等A執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)B每月對(duì)實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較C定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較D研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)18、某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序D在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。19、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)被文件化，而且計(jì)劃步驟應(yīng)包括下列各項(xiàng)，除了A確立審計(jì)目標(biāo)和工作范圍。

簡(jiǎn)介：2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)真題及答案一、單項(xiàng)選擇題1下列各項(xiàng)中屬于對(duì)控制的監(jiān)督的是A授權(quán)與批準(zhǔn)B業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C內(nèi)審部門定期評(píng)估控制的有效性D職權(quán)與責(zé)任的分配【參考答案】C2下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法中正確的是。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需在審計(jì)完成階段了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B對(duì)小型單位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策D注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)反對(duì)被審計(jì)單位人類環(huán)境需要了解程度【參考答案】D3下列有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模的說法中錯(cuò)誤的是。A誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)B誤拒風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)C可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)D總體項(xiàng)目的變異性越低通常樣本規(guī)模越小【參考答案】B4下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)C預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核D對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序【參考答案】D9下列審計(jì)程序中通常不能應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)是A測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整B復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向C評(píng)價(jià)重大非常規(guī)交易的商業(yè)理由D獲取有關(guān)重大關(guān)聯(lián)方交易的管理層書面聲明【參考答案】D10下列有關(guān)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的說法中正確的是。A后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通B后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通應(yīng)當(dāng)采用書面方式C后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得被審計(jì)單位的書面同意后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通D前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿【參考答案】C11下列關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法中錯(cuò)誤的是。A檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師末能通過審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)因而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)B檢查風(fēng)險(xiǎn)通常不可能降低為零C保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)D檢查風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性【參考答案】A12下列關(guān)于書面聲明的作用的說法中錯(cuò)誤的是A書面聲明為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供了必要的審計(jì)證據(jù)

簡(jiǎn)介：_淺議行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及措施【摘要】?jī)?nèi)部控制是行政事業(yè)單位管理制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，良好的內(nèi)部控制制度能夠有效的提高行政事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)的使用效率，本文闡述了行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題，產(chǎn)生的原因，提出了增強(qiáng)內(nèi)部控制建議。【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題原因措施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是指一個(gè)單位為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤、舞弊與欺詐行為，保證會(huì)計(jì)真實(shí)、合法、完整，提高經(jīng)營管理水平和效益，而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。1當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題有以下幾個(gè)方面11費(fèi)用支出缺乏有效控制。行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被擠占，挪用現(xiàn)象也較普遍，致使專項(xiàng)資金未能發(fā)揮其應(yīng)有的資金效益。12固定資產(chǎn)控制薄弱。實(shí)行政府集中采購制度以后，_預(yù)算的編制一般仍根據(jù)財(cái)政下達(dá)數(shù)，上年收支實(shí)績(jī)、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，大部分都還沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因有以下幾個(gè)方面21內(nèi)部控制觀念淡薄。良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。22內(nèi)部控制制度不完善。財(cái)政部制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差。有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。23信息與溝通銜接不夠。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問

簡(jiǎn)介：江南大學(xué)內(nèi)部復(fù)習(xí)資料江南大學(xué)包裝材料學(xué)【復(fù)習(xí)題庫】第一篇紙包裝材料與制品（習(xí)題集）第一章概論思考題1紙包裝為什么在包裝工業(yè)中占有主導(dǎo)地位2為什么提倡綠色包裝3簡(jiǎn)述紙包裝種類及主要性能。第二章包裝紙和紙板思考題1簡(jiǎn)述造紙植物纖維原料的物理結(jié)構(gòu)特征、化學(xué)組成及其主要性能。2簡(jiǎn)述紙和紙板的生產(chǎn)工藝。3怎樣才能制造出質(zhì)量良好的紙和紙板4試樣測(cè)試前為什么要進(jìn)行予處理5總結(jié)紙和紙板物理特性及其測(cè)試方法。6怎樣評(píng)價(jià)紙和紙板質(zhì)量的優(yōu)劣第三章加工紙思考題1部分用于包裝的紙和紙板為什么要進(jìn)行加工2簡(jiǎn)述顏料、樹脂涂布紙的加工原理、主要性能與產(chǎn)品、用途。3簡(jiǎn)述藥劑涂布加工紙、真空鍍膜張的生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品特點(diǎn)與用途。4浸漬加工對(duì)原紙有哪些要求5簡(jiǎn)述浸漬加工原理、工藝、產(chǎn)品性能與用途。6影響瓦楞紙箱質(zhì)量的主要因素有哪些，生產(chǎn)中如何減少它們的不良作用第六章紙盒、紙袋和其它紙包裝制品思考題1簡(jiǎn)述紙盒生產(chǎn)原料、結(jié)構(gòu)特征和生產(chǎn)工藝、設(shè)備。2簡(jiǎn)述紙袋的種類、生產(chǎn)原料、工藝及設(shè)備，并指出它們的用途。3簡(jiǎn)述復(fù)合罐的生產(chǎn)原料與工藝。4簡(jiǎn)述紙漿模包裝制品生產(chǎn)原料、工藝及設(shè)備。5為什么提倡發(fā)展蜂窩紙板簡(jiǎn)述蜂窩紙板的生產(chǎn)材料與工藝。第二篇塑料包裝材料與制品習(xí)題集第一章概述思考題1簡(jiǎn)述塑料包裝材料的優(yōu)缺點(diǎn)。2塑料在包裝材料方面的主要應(yīng)用有哪些3用示意圖表示1線型聚合物，2短支鏈聚合物，3長(zhǎng)支鏈聚合物，4低交聯(lián)聚合物，5高交聯(lián)聚合物。4區(qū)別下列概念單體與重復(fù)結(jié)構(gòu)單元；加聚反應(yīng)與縮聚反應(yīng)；熱塑性塑料與熱固性塑料；聚合度與分子量。5什么是聚合物老化老化時(shí)常發(fā)生哪些物理化學(xué)變化6聚合物常用的分類方法有那些7寫出六種你經(jīng)常遇到的聚合物的名稱，包括商品名稱和工業(yè)命名名稱。

簡(jiǎn)介：山東省2016年注冊(cè)內(nèi)年注冊(cè)內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)作用作用公司治理模公司治理模型試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A提高員工士氣B向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力C維護(hù)對(duì)信息的控制D克服對(duì)于變革的抵制2、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施AA格式檢查。BB存在性檢查CC依賴性檢查DD合理性檢查3、通常認(rèn)為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競(jìng)爭(zhēng)性的最好辦法。選擇這種觀點(diǎn)的最好回答。A這種觀點(diǎn)對(duì)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會(huì)隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而持續(xù)增長(zhǎng)。B這種觀點(diǎn)對(duì)，標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會(huì)繼續(xù)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。C這種觀點(diǎn)不對(duì)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能再從長(zhǎng)的生產(chǎn)周期獲益D這種觀點(diǎn)不對(duì)，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。4、以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A4052B6051C8043D100115、編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征A內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日；B顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；C首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要A工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；B工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照；C工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；D工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。7、在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該A評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的A總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響B(tài)在審計(jì)師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制C整個(gè)終端用戶計(jì)算環(huán)境對(duì)總體控制的要求相對(duì)比較固定D在這種情況下確定對(duì)總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些15、審計(jì)政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計(jì)報(bào)告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個(gè)發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計(jì)事項(xiàng)是完整的。評(píng)估以下行動(dòng)過程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)A提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報(bào)告。B修改審計(jì)政策，允許管理部門在一段特定的時(shí)間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。D與外部審計(jì)師討論這種情形。16、以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存B要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨17、有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是A要求管理層對(duì)每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查；B要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；C定期輪換采購員任務(wù)；D監(jiān)測(cè)每名采購員的訂單數(shù)量。18、一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)AA需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。BB當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。CC當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。DD當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。19、為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中最有效的是A按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。B將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)LAN并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。C使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃MRP，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。20、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定

簡(jiǎn)介：共23章財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、質(zhì)量控制（21章）、職業(yè)道德（2223章）第一章第一章審計(jì)概述審計(jì)概述第一節(jié)第一節(jié)審計(jì)的概念與保證程度審計(jì)的概念與保證程度【考點(diǎn)一考點(diǎn)一】審計(jì)的定義審計(jì)的定義（一）審計(jì)定義指CPA對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，以積極方式提出意見，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信賴的程度。預(yù)期使用者管理層和公眾除管理層之外的預(yù)期使用者指公眾（二）理解要點(diǎn)1審計(jì)的用戶審計(jì)的用戶（為了誰）財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者（AC），即審計(jì)可以用來有效滿足即合理保證）財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求。2審計(jì)的目的審計(jì)的目的（為了什么）是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)預(yù)期使用者（C）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，即以合理保證的方式提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，而不涉及為如何利用信息提供建議。3保證程度保證程度（能夠到什么程度）應(yīng)當(dāng)合理保證，不能絕對(duì)保證。合理保證是高水平的保證。審計(jì)存在固有限制，不能絕對(duì)保證。4獨(dú)立性和專業(yè)性獨(dú)立性和專業(yè)性（憑什么）是審計(jì)的基礎(chǔ)，通常由具備專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性的CPA來執(zhí)行，CPA應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和預(yù)期使用者。既應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于A和C5審計(jì)報(bào)告（審計(jì)報(bào)告（提交什么）就是CPA把審計(jì)結(jié)果傳遞給有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者。【例1單選題】下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（B）。（審計(jì)定義2016年）A審計(jì)業(yè)務(wù)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告和后附財(cái)務(wù)報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的產(chǎn)品）3所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，CPA應(yīng)當(dāng)在獲取充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后才能形成結(jié)論?！咎崾尽繉徲?jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性4檢查風(fēng)險(xiǎn)CPA應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，從而確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在可接受的低水平。5財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性CPA作為獨(dú)立的第三方，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德要求，按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)得出合理的審計(jì)結(jié)論，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性。6財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以“積極方式”提出審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見EG一、審計(jì)意見我們審計(jì)了ABC股份有限公司以下簡(jiǎn)稱“ABC公司”財(cái)務(wù)報(bào)表，包括201年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20X1年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2016年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2016年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（三）合理保證與有限保證的區(qū)別區(qū)別業(yè)務(wù)類型合理保證（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)）有限保證（財(cái)務(wù)報(bào)表審閱）1目標(biāo)在可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下，以積極方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，提供高水平的保證在可接受的審閱風(fēng)險(xiǎn)下，以消極方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審閱意見，提供有意義水平的保證。該保證水平低于審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平2證據(jù)收集程序通過一個(gè)不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，證據(jù)收集程序包括檢查記錄或文件、檢查通過一個(gè)不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，證據(jù)收集程序受到有意識(shí)的限制，

簡(jiǎn)介：一、單項(xiàng)選擇題1以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，不正確的是（）。A審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作底稿的載體C審計(jì)工作底稿是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)D審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程2注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論等。其中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士可以不具備的特質(zhì)是（）。A了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問題B了解審計(jì)過程C了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)境D在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期從事審計(jì)工作3以下有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，不正確的是。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的每個(gè)與審計(jì)結(jié)論相關(guān)的可靠審計(jì)證據(jù)都應(yīng)當(dāng)記錄于審計(jì)工作底稿B每張工作底稿都能直接為財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供證據(jù)C審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)D審計(jì)工作底稿能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則提供證據(jù)4在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果B注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)的情形C注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的信息與針對(duì)重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形D注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿5以下針對(duì)以電子形式存在的工作底稿的說法中，不正確的是。A以電子形式存在的工作底稿應(yīng)當(dāng)能轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿B轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，無須單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿C轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，仍應(yīng)單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿D以電子形式存在的工作底稿應(yīng)與紙質(zhì)形式的工作底稿一并歸檔6在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（）。A當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)論或結(jié)論的基礎(chǔ)時(shí)，記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性B識(shí)別出的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍C擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)D編制審計(jì)工作底稿使用的文字計(jì)程序以恰當(dāng)解決這些不一致C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保留導(dǎo)致這些不一致情況的不正確的審計(jì)工作底稿，以反映審計(jì)過程D如果項(xiàng)目組成員和被咨詢?nèi)藛T的不同意見涉及重大事項(xiàng)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄該事項(xiàng)的解決情況13下列各項(xiàng)中，不屬于在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的事務(wù)性的變動(dòng)的是（）。A刪除被取代的審計(jì)工作底稿B記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)項(xiàng)討論并達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)C對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引D在審計(jì)報(bào)告日后獲知法院在審計(jì)報(bào)告日前已對(duì)被審計(jì)單位的訴訟、索賠事項(xiàng)作出最終判決結(jié)果14下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)完成階段工作底稿的是（）。A審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表B審計(jì)工作完成情況核對(duì)表C總體審計(jì)策略D有關(guān)控制測(cè)試工作底稿15ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，在審計(jì)中因客觀事由中止了審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)工作未能完成，則下列對(duì)于審計(jì)工作底稿歸檔的相關(guān)說法中，正確的是（）。A不需要?dú)w檔審計(jì)工作底稿B在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后30天內(nèi)歸檔C在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后60天內(nèi)歸檔D在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后90天內(nèi)歸檔16B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)乙公司205年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為206年2月15日，乙公司對(duì)外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為206年2月20日。在完成審計(jì)檔案的歸整工作后，可以變動(dòng)審計(jì)工作底稿的是（）。A206年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工B206年5月10日，法院對(duì)乙公司涉訟的專利侵權(quán)案作出最終判決，乙公司賠償原告2000萬元。205年12月31日，該案件尚在審理過程中，由于無法合理估計(jì)賠償金額，乙公司在205年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)這一事項(xiàng)作了充分披露，未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C206年5月15日，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉乙公司205年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的舞弊行為D206年5月20日，乙公司收回一筆204年已經(jīng)注銷的應(yīng)收賬款，金額為