簡介：_20182018年4月1日起施行日起施行建筑內(nèi)部裝修設計防火規(guī)范建筑內(nèi)部裝修設計防火規(guī)范GB502222017GB502222017全文全文01總則101為規(guī)范建筑內(nèi)部裝修設計，減少火災危害，保護人身和財產(chǎn)安全，制定本規(guī)范。102本規(guī)范適用于工業(yè)和民用建筑的內(nèi)部裝修防火設計，不適用于古建筑和木結(jié)構建筑的內(nèi)部裝修防火設計。103建筑內(nèi)部裝修設計應積極采用不燃性材料和難燃性材料，避免采用燃燒時產(chǎn)生大量濃煙或有毒氣體的材料，做到安全適用，技術先進，經(jīng)濟合理。104建筑內(nèi)部裝修防火設計除執(zhí)行本規(guī)范的規(guī)定外，尚應符合國家現(xiàn)行有關標準的規(guī)定。02術語201建筑內(nèi)部裝修（加）INTERIDECATIONOFBUILDINGS為滿足功能需求，對建筑內(nèi)部空間所進行的修飾、保護及固定設施安裝等活動。202裝飾織物（加）DECATIVEFABRIC滿足建筑內(nèi)部功能需求，由棉、麻、絲、毛等天然纖維及其他合成纖維制作的紡織品，如窗簾、帷幕等。203隔斷（加固定的）PARTITION建筑內(nèi)部固定的、不到頂?shù)拇怪狈指粑铩?04固定家具（加）FIXEDFURNITURE與建筑結(jié)構固定在一起或不易改變位置的家具。如建筑內(nèi)部的壁櫥、壁柜、陳列臺、大型貨架等。03裝修材料的分類和分級301裝修材料按其使用部位和功能，可劃分為頂棚裝修材料、墻面裝修材料、地面裝修材料、隔斷裝修材料、固定家具、裝飾織物、其他裝修裝飾材料七類。注其他裝修裝飾材料系指樓梯扶手、掛鏡線、踢腳板、窗簾盒、暖氣罩等。302裝修材料按其燃燒性能應劃分為四級，并應符合本規(guī)范表302的規(guī)定。303裝修材料的燃燒性能等級應按現(xiàn)行國家標準建筑材料及制品燃燒性能分級GB8624的有關規(guī)定，經(jīng)檢測確定。304安裝在金屬龍骨上燃燒性能達到B1級的紙面石膏板、礦棉吸聲板，可作為A級裝修材料使用。305單位面積質(zhì)量小于300G㎡的紙質(zhì)、布質(zhì)壁紙，當直接粘貼在A級基材上時，可作為B1級裝修材料使用。_4015住宅建筑裝修設計尚應符合下列規(guī)定1不應改動住宅內(nèi)部煙道、風道。2廚房內(nèi)的固定櫥柜宜采用不低于B1級的裝修材料。3衛(wèi)生間頂棚宜采用A級裝修材料。4陽臺裝修宜采用不低于B1級的裝修材料。4016照明燈具及電氣設備、線路的高溫部位，當靠近非A級裝修材料或構件時，應采取隔熱、散熱等防火保護措施，與窗簾、帷幕、幕布、軟包等裝修材料的距離不應小于500MM；燈飾應采用不低于B1級的材料。4017建筑內(nèi)部的配電箱、控制面板、接線盒、開關、插座等不應直接安裝在低于B1級的裝修材料上；用于頂棚和墻面裝修的木質(zhì)類板材，當內(nèi)部含有電器、電線等物體時，應采用不低于B1級的材料。4018當室內(nèi)頂棚、墻面、地面和隔斷裝修材料內(nèi)部安裝電加熱供暖系統(tǒng)時，室內(nèi)采用的裝修材料和絕熱材料的燃燒性能等級應為A級。當室內(nèi)頂棚、墻面、地面和隔斷裝修材料內(nèi)部安裝水暖或蒸汽供暖系統(tǒng)時，其頂棚采用的裝修材料和絕熱材料的燃燒性能應為A級，其他部位的裝修材料和絕熱材料的燃燒性能不應低于B1級，且尚應符合本規(guī)范有關公共場所的規(guī)定。4019建筑內(nèi)部不宜設置采用B3級裝飾材料制成的壁掛、布藝等，當需要設置時，不應靠近電氣線路、火源或熱源，或采取隔離措施。4020本規(guī)范未明確規(guī)定的場所，其內(nèi)部裝修應按本規(guī)范有關規(guī)定類比執(zhí)行。05民用建筑51單層、多層民用建筑

簡介：_絕密★考試結(jié)束前全國2013年7月高等教育自學考試審計學試題課程代碼00160請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項1答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1、為了充分體現(xiàn)審計的本質(zhì)屬性，在審計機構設置和實施審計過程中，必須遵循（B）A、真實性原則B、獨立性原則C、客觀性原則D、公正性原則2、我國注冊會計師審計最早的法規(guī)會計師暫行章程出自于（B）A、明朝政府B、北洋政府C、民國政府D、清朝政府3、下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的獨立性影響最大的是（D）A、注冊會計師的母親退休前擔任被審計單位工會的會計B、注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務骨干C、注冊會計師的一位老師擁有被審計單位的股票D、注冊會計師的妹妹在被審計單位擔任現(xiàn)金出納4、注冊會計師的業(yè)務范圍不應包括（C）A、驗資業(yè)務B、財務報表審計業(yè)務C、保險精算業(yè)務D、稅務代理業(yè)務5、下列有關審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（B）A、書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B、內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性C、被審計單位管理當局聲明書有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性_C、年底前開出的支票是否均在年前入賬D、存貨的跌價損失是否已抵減15、一般情況下，檢查有形資產(chǎn)不能確定（B）A、實物資產(chǎn)的數(shù)量B、實物資產(chǎn)的質(zhì)量C、有價證券的數(shù)量D、現(xiàn)金的數(shù)量16、下列各項證據(jù)中，證明力最強的是（D）A、被審計單位開具的銷售發(fā)票B、被審計單位成品庫填制的出庫單C、在較好的銷售收款內(nèi)部控制下形成的應收賬款的會計記錄D、注冊會計師復算的產(chǎn)品成本計算單17、審計工作底稿的所有權屬于（C）A、被審計單位財務部門B、被審計單位董事會C、執(zhí)行該項目的會計師事務所D、負責該項目的項目經(jīng)理18、在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師應向前任會計注冊師主要了解（D）A、重要性水平B、函證回函情況C、存貨盤點計劃D、企業(yè)管理層的品行19、如果注冊會計師認為利潤表可接受的重要性水平為50000元，而資產(chǎn)負債表可接受的重要性水平為100000元，則財務報表層次的重要性水平應為（B）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（C）A、管理層的理念和經(jīng)營風格B、職權與責任的分配C、銷售授權D、人力資源政策與實務二、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。21、政府審計隸屬于議會的國家有（ABCDE）A、美國B、英國C、加拿大D、西班牙E、澳大利亞22、內(nèi)部審計與注冊會計師審計的一致性，主要表現(xiàn)在（AD）A、審計內(nèi)容B、審計目標

簡介：2016年吉林省注冊會年吉林省注冊會計師計師考試審計審計期初余期初余額審計額審計的程序考程序考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II審計人員應對在審計業(yè)務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。AI和IIBI和IIICII和IIID只有III2、內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員A應付賬款部門經(jīng)理B外部審計師C主計長D審計委員會3、某負責工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡LAN的使用授權，可以直接將獨立于應用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是A在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入LAN工作站；B限制接近并監(jiān)督有關軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設施的安裝；C使用密碼來鑒別試圖進入LAN的使用者是否經(jīng)過授權；D為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。4、統(tǒng)計抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計抽樣A不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。B可用較小規(guī)模的樣本。C可得到更精確的結(jié)果。D取得具有可測量的可靠程度的總體估計。5、以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關A只有Ⅰ是對的；BⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對；C只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D只有Ⅲ是對的。6、一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務要求?？赡苤苯訉е略撉樾蔚腅UC應用軟件開發(fā)方面的風險是A終端使用者應用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足；C終端使用應用程序可能未有足夠的文件以備復查；D程序設計與運行由同一個擔當時職責分工不充分。13、通用審計軟件可以使審計人員AA監(jiān)視應用程序的執(zhí)行。BB在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。CC從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查。DD在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。14、數(shù)據(jù)庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構A數(shù)據(jù)定義語言B數(shù)據(jù)控制語言C數(shù)據(jù)操縱語言D數(shù)據(jù)查詢語言15、下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容A員工收取客戶的錢財。禮物和服務。B員工參與直接或間接公共部門管理。C員工與賣方發(fā)生借貸關系。D員工利用公司信息謀劃私利。16、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種AA邏輯模型BB物理模型CC決策模型DD數(shù)據(jù)庫模型17、下列哪種報告結(jié)構電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定AA行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。BB行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。CC行政上向總行政官CEO報告，職能上向董事會報告。DD行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。18、如果一個金融機構由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤A通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核；B運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；C運用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；D運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。19、據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就

簡介：2016年北京內(nèi)年北京內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎采采購與付款內(nèi)部會與付款內(nèi)部會計控制控制試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C不鼓勵用戶把口令寫下來D實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到2、根據(jù)專業(yè)實務框架，以下關于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應該總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送Ⅳ、中期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注的信息A只有Ⅱ和Ⅳ是對的B只有Ⅰ和Ⅲ是對的C只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的DⅠ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對3、某內(nèi)部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長1正使用的車輛數(shù)；2車輛運行里程數(shù)；3設備使用年數(shù)；4環(huán)境狀況。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告DEADLINEREPT，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關行動中你認為哪些較佳A①，⑥和④；B④，⑤和⑥；C⑥，⑤和②；D②，③和④。4、面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者A沒有設計文檔。B缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D屬性可在層次間繼承。5、內(nèi)部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。C接線員可能向競爭者透露促銷價。D接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格。P6212、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A組織層面。B活動層面。C流程層面。D部門層面。13、內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪茿A內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。BB內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。CC內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。DD內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。14、在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性A總體樣本抽取機會均等B樣本標準差小于等于總體標準差C手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關D抽取的樣本能夠有效代表樣本總體15、哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最小AA一次性薪金增加BB全部工資CC以技能為基礎的評價DD利潤分享16、在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是A應急B德爾菲技術C原材料需求計劃編制D分支和范圍的解決方法17、如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確A存貨預計價值的可靠性下降B精確度會提高C置信水平不能被量化D誤受風險增加18、用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A目錄BA訂貨成本儲存成本B購買成本儲存成本C購買成本質(zhì)量成本D訂貨成本缺貨成本19、重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的

簡介：審計學審計學隨堂練習參考答案隨堂練習參考答案1根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，通過注冊會計師考試全科成績合格的，均可取得注冊會計師資格，申請加入一家會計師事務所，就可執(zhí)業(yè)。參考答案1事務所申報從事證券期貨相關業(yè)務許可證時，按有關規(guī)定，其注冊資本風險基金及事業(yè)發(fā)展基金總額不少于萬元。A300B200C100D50參考答案A2注冊會計師審計同政府審計，內(nèi)部審計相互。A獨立B制約C控制D影響參考答案A1是注冊會計師最初的業(yè)務范圍。A資產(chǎn)負債表審B會計報表審計C查錯防弊審計D代理記賬工作參考答案C1是國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業(yè)務的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅。A中國注冊會計師協(xié)會B會計師事務所C信息咨詢公司D國家審計署參考答案B2有限責任會計師事務所是由發(fā)起設立的。A合伙人B個人獨資C注冊會計師D企業(yè)參考答案C3注冊會計師執(zhí)行的會計咨詢，會計服務業(yè)務是注冊會計師審計發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。參考答案√4在我國，根據(jù)注冊會計師法規(guī)定，準許創(chuàng)辦股份公司形式的會計師事務所，但不準許個人獨資設立會計師事務所。參考答案1在我國，注冊會計師不能一個人名義承辦業(yè)務，而必須由會計師事務所統(tǒng)一接受委托。參考答案√2會計師事務所實行主任會計師負責制，主任會計師可以是注冊會計師，也可以是會計界知名人士。參考答案1下列情況中，審計人員可以承辦客戶委托的審計業(yè)務而無須回避的是。A審計人員本人擁有客戶的股票B審計人員的父母擁有客戶的股票C審計人員的父母擁有客戶的股票D審計人員的一位親密朋友擁有客戶的股票參考答案D1審計人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)其無法勝任此項工作，其應當。A出具保留意見的審計報告B出具拒絕發(fā)表意見的審計報告C請求會計師事務所改派其他審計人員D依賴客戶職員的才能參考答案C1在一些特殊情況下，審計人員可以不遵循保密性原則，這些特殊情況不包括。A當法庭傳喚克呼吁審計人員時B注冊會計師事務所或證券監(jiān)督委員會來檢查工作時C后任注冊會計師需要了解客戶情況而直接向前任注冊會計師事務所索要有關資料A一般過失B重大過失C違反合同條款D欺詐參考答案D6注冊會計師在職業(yè)過程中缺乏“合理關注”，則被認定是。A一般過失B重大過失C違反合同條款D欺詐參考答案A1注冊會計師如果因工作上的過失或故意欺詐，造成了對有關方利益損害時，可能導致承擔三種責任，是最重的一種法律責任。A刑事責任B民事責任C行政責任D其他責任參考答案A2是由于其代表人、主管人員、直接責任人員和其他成員違反法律，不履行其應盡的義務，因過失而造成危害社會的結(jié)果。A注冊會計師的故意犯罪B事務所的故意犯罪C注冊會計師的過失犯罪D事務所的過失犯罪參考答案D3下列注冊會計師可以用于辯護的理由中不適用于第三者的指控。A沒有義務B沒有疏忽C分擔過失D缺少因果關系參考答案C4下列情形下，注冊會計師必須負刑事責任。A拒絕將審計工作底稿交給委托人B執(zhí)行審計時疏忽大意C故意遺漏在財務報表上必須說明的重大事實D故意違背和委托人之間的契約參考答案C1注冊會計師由于發(fā)表錯誤審計意見（虛假陳述），造成客戶或股東的損失，即是民事侵權。參考答案√2在上市公司報表審計等法定業(yè)務中，委托書中對注冊會計師責任的要求只能高于法定要求。參考答案√3為了獲得補償，損失人總是起訴有賠償損失能力的另一方，這在審計中稱為“深口袋”原則。參考答案√4為股票上市招股而進行的審計，潛在的投資人是可預見的受益人。參考答案5民事責任主要是對委托人和利益第三方的經(jīng)濟賠償責任。參考答案√1不同的程序可提供不同的審計證據(jù)，而不同的審計證據(jù)卻能用來證實相同的報表認定。參考答案√1即使是同一類審計證據(jù)如內(nèi)部證據(jù)其可靠程度也不一樣。參考答案√1實物證據(jù)通常是證明實物資產(chǎn)是否存在的非常有利的證據(jù)，同時它也能證實資產(chǎn)的所有權合價值。參考答案1一般而言，口頭證據(jù)本身并不足以證明事情的真相，但注冊會計師可通過其發(fā)掘出一些重要線索。參考答案√1客觀公正的審計意見必須建立在足夠數(shù)量的審計證據(jù)基礎之上，這就是說審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。參考答案1注冊會計師在辦理審計業(yè)務過程中如發(fā)現(xiàn)管理當局認定并可供使用的企業(yè)損益表中有未曾發(fā)生的虛構的銷售收入列入本期收入中，這就說明管理當局違反了的認定要求。A表達與批露B完整性C權利和義務D存在或發(fā)生參考答案D

簡介：內(nèi)部控制流程圖二、風險點及主要防控措施一覽表第五節(jié)建設項目業(yè)務控制一、工作步驟示意圖二、風險點及主要防控措施一覽表第六節(jié)合同業(yè)務控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風險點及主要防控措施一覽表

簡介：在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第一套試卷總分100考試時間100分鐘一、單項選擇題單項選擇題1、“以查錯防弊為目的，以職務分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。答題答案AA、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段2、“以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。答題答案BA、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段3、“正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會計控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。答題答案CA、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段4、“內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。答題答案DA、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段5、“內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。答題答案AA、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則6、“內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。答題答案BA、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則7、1992年，美國COSO委員會發(fā)布了（）。答題答案AA、內(nèi)部控制整合框架B、企業(yè)風險管理整合框架C、證券法D、證券交易法17、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的（）。答題答案BA、上市公司B、大中型企業(yè)C、大型企業(yè)D、所有企業(yè)18、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時間是（）。答題答案BA、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起D、4017919、屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。答題答案CA、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則20、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的發(fā)布機構是（）。答題答案AA、財政部B、審計署C、全國人大D、國資委二、多項選擇題多項選擇題1、現(xiàn)代內(nèi)部控制假設一般包括（）。答題答案ABCDA、控制實體假設B、可控性假設C、復雜人性假設D、不串通假設E、牽制性假設2、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）規(guī)定，單位應當遵循的內(nèi)部控制的原則有（）。答題答案ABCDA、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則E、成本效益原則3、內(nèi)部控制整合框架認為，內(nèi)部控制的目標有（）答題答案ABCA、經(jīng)營的效率和效果B、財務報告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略E、資產(chǎn)的安全4、內(nèi)部控制整合框架認為，控制環(huán)境包括（）。答題答案ABCDEA、員工的誠信和道德價值觀B、勝任能力C、董事會和審計委員會D、管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風E、組織結(jié)構5、內(nèi)部控制整合框架認為，內(nèi)部控制的要素有（）。答題答案ABCDEA、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)控

簡介：_內(nèi)部承包協(xié)議書內(nèi)部承包協(xié)議書甲方乙方為了貫徹落實項目責任制和項目成本核算制，強化企業(yè)內(nèi)部管理，適應社會市場需求，促進項目部對建設單位合同的承諾兌現(xiàn)，充分發(fā)揮項目部的積極性，在項目工程施工過程中“優(yōu)質(zhì)、高效、安全、低耗”地實現(xiàn)建設單位合同的目標和企業(yè)效益的最大化，現(xiàn)決定，對項目工程實行內(nèi)部項目承包，由乙方作為該項目承包人，為了明確雙方權利和義務，根據(jù)民法通則、合同法、建筑法、建設工程項目管理規(guī)范等法律法規(guī)，經(jīng)雙方平等協(xié)商特簽訂本協(xié)議，以資工頭信守、執(zhí)行。一、一、雙方責任及權利、義務雙方責任及權利、義務11甲方責任及權利義務甲方責任及權利義務111對乙方所承包的項目工程進行全面監(jiān)管（包括但不限于質(zhì)量、安全、工期、文明施工、勞務、農(nóng)民工工資、債務清算等），協(xié)助乙方對該項目人員的培訓教育，費用由乙方承擔，協(xié)助乙方與建設單位、監(jiān)理單位、政府主管部門的協(xié)調(diào)工作，若發(fā)生費用由乙方承擔。112有權對項目資金使用情況實施監(jiān)控，對乙方由于經(jīng)濟不善造成的一切經(jīng)濟損失、債權、債務、民事、刑事糾紛等，甲方不承擔任何法律責任。同時由此引發(fā)的一切后果，甲方有權通過司法程序追究其民事、行政、刑事等法律責任。如甲方已經(jīng)代為乙方承擔了相應的責任和經(jīng)濟損失，甲方有權向乙方追償。_目中出現(xiàn)的問題。對乙方的授權具體如下（1）代表我公司負責與貴單位協(xié)商、洽談投標文件及合同文件；（2）參與發(fā)包方組織設計變更文件；（3）參與發(fā)包方組織的圖紙會審、技術交底或其他生產(chǎn)經(jīng)營活動；（4）組織實施現(xiàn)場技術、安全、質(zhì)量、文明施工、工期、竣工交驗、結(jié)算；以上文件均需經(jīng)公司蓋章及法定代表人簽字后生效；代理人不得以委托人名義簽署任何合同或協(xié)議類文件（如投標文件、施工合同、租賃合同、買賣合同、融資合同等）；凡超越本授權委托書范圍和期限的行為一律無效，視為其個人行為，由其本人承擔全部責任；代理人沒有轉(zhuǎn)委托權。124承包項目發(fā)生重、特大安全、質(zhì)量事故，成本出現(xiàn)較大虧損或項目部人員違法、違紀，由乙方承擔全部責任。服從甲方撤換項目承包人的決定，并及時匯同甲方做出該項目此階段成本審計。125乙方對外簽訂與本項目有關的租賃、材料采購、勞務分包、借款等協(xié)議、合同或作出承諾的行為，必須報由甲方統(tǒng)一審核，未經(jīng)甲方同意或授權，乙方不得以甲方、項目部名義或擅自個人名義進行簽訂任何協(xié)議、合同、往來信函等一切有損甲方利益的行為，否則由乙方承擔全部責任和費用。乙方應在甲方授權的范圍內(nèi)自行組織物資采購，所采購的物資必須符合國家、地方強制性規(guī)范（以較嚴格為準）和架設單位及甲方的要求。126項目人員由乙方聘任并報甲方批準后，組織項目班子，未經(jīng)甲方批準的人員不得以甲方或項目部名義對外實施任何行為。

簡介：內(nèi)蒙古內(nèi)內(nèi)蒙古內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎經(jīng)濟責經(jīng)濟責任審計審計考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在審計業(yè)務的計劃階段制定流程圖的目的是什么A評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。B記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C開展內(nèi)部控制測試。D評估內(nèi)部控制風險。2、公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是AA決策制定模型BB群體決策CC權變方法DD程序化決策3、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施CRECTIONACTION，按照準則規(guī)定，審計人員應該AA和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。BB確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風險。CC對最初糾正措施尋求董事會的批準。DD將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。4、如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是A要求采購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。B要求三個采購代理進行崗位輪換。C要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。D要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。5、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項AA不確定的需求和用戶高度理解的任務。BB確定的需求和用戶較少理解的任務。，CC不確定的需求和非結(jié)構化的任務。DD確定的需求和非結(jié)構化的任務。6、慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖茿運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。D運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如C未經(jīng)審核的活動；D所開展的工作的性質(zhì)和程度。14、機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用A作業(yè)研究法；B屬性列表法；C價值分析法；D頭腦風暴法。15、在組織內(nèi)設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是AA職務擴大化BB職務輪換CC職務豐富化DD職務重要性16、通用審計軟件可以使審計人員AA監(jiān)視應用程序的執(zhí)行。BB在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。CC從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查。DD在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。17、假設一個員工承認偷竊了500000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響A直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。C歸入產(chǎn)品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。D原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。18、當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法ITF的缺點A整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；C在應用測試時，整體測試技術不能與模擬的主文件記錄一起使用；D測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。19、某公司正對各責任中心進行評價，方法是應用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括AA增加投資基數(shù)BB增加銷售額CC減少開支DD減少總資產(chǎn)20、在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ?？蛻舾櫽唵芜M程。Ⅱ。供應商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計劃的自動

簡介：內(nèi)部控制復習思考題（應對簡答題）內(nèi)部控制復習思考題（應對簡答題）夢醒原創(chuàng)建議按照題目的順序去復習書上的內(nèi)容，有些名詞解釋可以補充在簡答題中。第一章第一章總論總論1內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展歷經(jīng)幾個階段每一階段都有什么特點（1）A內(nèi)部牽制階段；B內(nèi)部控制系統(tǒng)階段；C內(nèi)部控制結(jié)構階段D內(nèi)部控制整合框架階段；E企業(yè)風險管理整合框架階段（2）特點A內(nèi)部牽制階段是起步階段行為人層面的控制點。B內(nèi)部控制系統(tǒng)階段進化階段組織層面的控制（面）C內(nèi)部控制結(jié)構階段提高階段企業(yè)層面的控制D內(nèi)部控制整合框架階段演進階段基于企業(yè)風險的控制E企業(yè)風險管理整合框架階段提升階段企業(yè)全面風險管理2企業(yè)風險管理整合框架與內(nèi)部控制整合框架相比具有哪些進步（1）內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風險管理活動之中，是其不可分割的組成部分。（2）拓展了所需實現(xiàn)目標的內(nèi)容A首先，增加了戰(zhàn)略目標；B其次，將財務報告擴展為企業(yè)編制的所有報告C最后，引入風險偏好和風險容忍度的概念。（3）引入風險組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務單元兩個角度以“組合”的方式考慮符合風險。（4）更加強調(diào)風險評估在風險管理中的基礎地位。（5）擴展了控制環(huán)境的內(nèi)涵，強調(diào)風險管理概念和董事會的獨立性。（6）擴展了信息與溝通要素，企業(yè)不僅要關注歷史信息，還要關注現(xiàn)在和未來可能影響目標實現(xiàn)的各種事項的影響。3簡要概括我國新頒布的內(nèi)部控制整合框架，與1992年的框架相比，保持不變和發(fā)生變化的主要有哪些方面（1）不變的內(nèi)容包括A內(nèi)部控制的核心定義；B內(nèi)部控制仍然包括3個目標和5個要素；C有效的內(nèi)部控制必須具備全部5個要素；D在設計、執(zhí)行內(nèi)部控制和評價其有效性的過程中，判斷仍然起重要作用。（2）變化的內(nèi)容包括A關注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化；B擴充了經(jīng)營和報告目標；C將支撐5個要素的基本概念提煉成原則；D針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財務報告目標提供了補充的方法和實例。4簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系（1）基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則。（5）三者之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。第二章第二章內(nèi)部控制的基本理論內(nèi)部控制的基本理論5如何理解內(nèi)部控制的定義定義定義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強調(diào)全員參與，人人有責。（3）再次，內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡；（4）最后，內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動關系。11何謂企業(yè)的組織架構它分為哪幾個層面（1）組織架構是指企業(yè)按照國家有關法律、法規(guī)、股東（大）會決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際情況，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。（2）它分為治理結(jié)構和內(nèi)部機構兩個層面。12如何理解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的意義及其重要性（1）發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位；（2）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動準則；（3）發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標。（4）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略計劃。戰(zhàn)略的失敗是企業(yè)最徹底的失敗，它甚至會導致企業(yè)的消亡。（重要性）13如何理解人力資源管理中的主要風險（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)機密和國家機密泄露；（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。14如何理解企業(yè)的社會責任它具體包括哪些內(nèi)容（1）意義A企業(yè)是在價值創(chuàng)造中履行社會責任；B履行社會責任可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；C履行社會責任可以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（2）內(nèi)容①企業(yè)高管人員應給予充分重視；②企業(yè)應建立或完善履行社會責任的體制和運行機制；③企業(yè)應建立責任危機處理機制；④應建立良好的企業(yè)社會責任報告制度；⑤應著力防范安全生產(chǎn)風險；⑥應有效控制產(chǎn)品質(zhì)量風險；⑦應切實降低環(huán)境保護與資源節(jié)約風險；⑧應切實規(guī)避促進就業(yè)與員工權益保護風險；⑨應重點管理產(chǎn)學研用結(jié)合風險；⑩應格外關注慈善事業(yè)風險。15如何理解企業(yè)文化其作用有哪些（1）定義企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。（2）作用企業(yè)文化建設可以為企業(yè)提供精神支柱，可以提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。16如何理解誠信和道德價值觀的意義（1）人的道德價值觀影響著人的行為。企業(yè)員工具有良好的道德標準標準并形成良好的道德氛圍，對控制系統(tǒng)的有效運行非常重要。（2）員工的誠信和道德價值觀是指員工行為的準則，是告訴員工什么行為可接受、什么行為不可接受，以及遇到不正當行為應該采取的行動。第四章第四章風險評估風險評估17企業(yè)戰(zhàn)略目標設定的原則是什么SMART基本原則（1）SSPECIFIC代表具體，不能籠統(tǒng)；（2）MMEASURABLE代表可計量，可以量化并可被驗證；

簡介：內(nèi)蒙古內(nèi)蒙古2015年下半年內(nèi)年下半年內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎三個要素三個要素試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。2、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ3、某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長1正使用的車輛數(shù)；2車輛運行里程數(shù)；3設備使用年數(shù)；4環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序A①，⑥，和④；B④，⑤，和⑥；C⑥，⑤，和②；D②，③，和④。4、內(nèi)部審計師對應收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率200120022003436273以下哪項是應收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A提供的現(xiàn)金折扣增加；B信貸政策的放開；C縮短到期時間；D增加現(xiàn)金銷售額。A審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；B組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；D審計委員會成員通常不具有會計學或?qū)徲媽W領域的學位。12、以員工的預期和感受為基礎制定激勵政策時，該政策的主要方面是A把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。B給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C向員工明確組織的總目標和具體目標。D給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效。13、內(nèi)部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內(nèi)容A確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質(zhì)。B與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C確定管理層對投資于復雜金融工具進行監(jiān)督的程度。D確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。14、如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合A采購成本增加，缺貨成本降低B采購成本增加，質(zhì)量成本降低C缺貨成本增加，儲存成本降低D質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低15、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A它的目標與該組織整體目標一致；B它有大量技術人員；C在預算過程中被最優(yōu)先考慮；D它運用最先進的技術。16、內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B確保不會發(fā)生舞弊；C認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。17、在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B風險的潛在影響。C審計人員的能力。D完成審計業(yè)務所需要的時間。18、在為某高風險領域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務計劃原則的最佳做法是A由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務；

簡介：_第五節(jié)第五節(jié)內(nèi)部控制組織職能內(nèi)部控制組織職能根據(jù)內(nèi)部控制體系建設規(guī)范要求，建立權力運行制衡機制，通過建立崗位分工合理、崗位職責明確、報告關系清晰的內(nèi)部控制組織結(jié)構，明確內(nèi)部控制管理的決策機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構的職能職責，保證內(nèi)部控制管理職責明確、權限清晰，確保內(nèi)部控制體系有效運行。（一）內(nèi)部控制的決策機構（一）內(nèi)部控制的決策機構1主任辦公會主任辦公會在風險管理中的職責是建立本單位領導集體的風險管理意識和理念；配置必要的資源，確保風險管理體系有效運行；聽取風險評估工作組風險識別、風險分析及應對報告；審批風險評估工作組工作職責、風險管理制度及管理辦法等；審批單位整體風險控制目標和風險控制計劃。2風險評估工作小組組長主任副組長副主任成員紀檢監(jiān)察室、財政局，由黨群辦公室負責牽頭。風險評估工作小組職責（1）對單位內(nèi)部控制體系建設的完整性、合理性、有效性進行檢查和評估。_（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行機構（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行機構1內(nèi)部控制領導小組內(nèi)部控制領導小組是本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行機構，作為單位內(nèi)部控制工作日常管理機構，內(nèi)部控制領導小組下設辦公室，由管委會辦公室負責人牽頭負責。組長主任副組長副主任成員財政局、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設局、招商局。內(nèi)部控制工作領導小組的職責為單位內(nèi)部控制建設提供總體指導，審議內(nèi)部控制實施工作方案。對各項內(nèi)部控制制度的擬定進行初審，編寫單位內(nèi)部控制手冊年中臨時修改草案，起草單位年度內(nèi)部控制自我評價報告；定期召開內(nèi)部控制實施工作協(xié)調(diào)會，就關鍵問題與相關部門進行溝通，解決內(nèi)部控制建設過程中的重點和難度問題；對內(nèi)部控制體系建設工作實施有效管理和監(jiān)督，合理保證內(nèi)部控制體系的有效運行和完善。牽頭部門的職責制定內(nèi)部控制實施工作方案與工作范圍；組織開展單位相關人員內(nèi)控培訓；協(xié)調(diào)相關組織開展內(nèi)部控制調(diào)研與風險評估；掌握并記錄與評估各單位和下屬單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀；推進各單位和下屬單位對內(nèi)部控制缺陷的整改；定期召開會議，討論內(nèi)部控制建設過程中的重點與難點問題，并向內(nèi)部控制工作領導小組匯報；整理單位內(nèi)部控制體系建設相關成果（包括關鍵業(yè)務流程圖、風險評估與應對矩陣等）。

簡介：內(nèi)部內(nèi)部審計審計法規(guī)知識競賽識競賽百題成績單績單您的得分98分答對題數(shù)98題您的名次650名問卷滿分100分測試題數(shù)100題參與人次1063人答案解析答案解析基本信息矩陣文本題1審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定（第11號令）（以下簡稱規(guī)定）是由_________審計長簽發(fā)的，經(jīng)過___________會議審議通過。分值1您的回答胡澤君審計署審計長（得分1）2規(guī)定從____年___月___日起施行。分值1您的回答2018年3月1日3規(guī)定共分為___章___條。分值1您的回答7章34條4依法屬于審計機關______________的單位的內(nèi)部審計工作，以及審計機關對單位內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督，適用本規(guī)定。分值1您的回答審計監(jiān)督對象（得分1）5規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對本單位及所屬單位財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和______，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標的活動。分值1您的回答建議（得分1）您的回答金融機構（得分1）14對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計單位只需及時進行整改，同時將_______書面告知內(nèi)部審計機構。分值1您的回答整改結(jié)果（得分1）15內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響_____、_____履行審計職責的工作。分值1您的回答獨立客觀（得分1）16內(nèi)部審計機構應當根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員。除涉密事項外，可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務，并對采用的_______負責。分值1您的回答審計結(jié)果（得分1）17內(nèi)部審計機構或者履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設機構應當按照國家有關規(guī)定和本單位的要求，對本單位所屬單位的內(nèi)部審計工作進行指導、______和_______。分值1您的回答監(jiān)督管理（得分1）18單位應當保障內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員依法依規(guī)_______履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。分值1您的回答獨立（得分1）19內(nèi)部審計機構或者履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設機構有權要求被審計單位按時報送____、____、重大措施、內(nèi)部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術文檔。分值1您的回答發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略決策（得分1）20單位_______、________（或者主要負責人）應當定期聽取內(nèi)部審計工作匯報加強對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設等重要事

簡介：2016年上半年年上半年貴州內(nèi)州內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎風險風險分析模分析模型試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用A來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。2、業(yè)務工作底稿用對照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標是A允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復核；B支持最終的業(yè)務溝通；C消除后續(xù)追蹤復核的需要；D確定工作底稿恰當支持業(yè)務觀察、結(jié)論和建議。3、最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性A原因；B情況陳述；C標準；D效果。4、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)A公司的采購政策尚未得到更新。B公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D公司在收到貨物之前就對供應商付款。5、與零基預算相比，逐漸增加的預算的優(yōu)點是A消除已經(jīng)不再有用的功能和職責B不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源C鼓勵迅速采用新的項目D最接受現(xiàn)有的基礎6、根據(jù)標準，內(nèi)部審計報告應該分發(fā)給有能力確保審計結(jié)果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求A總結(jié)報告。B中期報告。C口頭報告。B沒有沒有注明違規(guī)。C沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況D是已經(jīng)對工作底稿進行了注釋14、審計發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關和有用的信息為依據(jù)。以下有關信息的哪項說法是正確的A購貨訂單是支付已收到貨物的相關證據(jù)；B實地觀察為應收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；C建立在樣本基礎上的關于總體的適當結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；D原件的復印件和原件一樣可靠。15、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大A產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。D銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。16、首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當A盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；B由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請；C鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；D如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。17、內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術的咨詢專家Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A只有Ⅰ是對的；B只有Ⅰ和Ⅲ是對的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ是對的。18、假設內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔的工作是A在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。B確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。D從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。19、一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷A沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。

簡介：內(nèi)部控制實施方案內(nèi)部控制實施方案內(nèi)部控制實施方案篇一集團內(nèi)部控制建設實施方案集團內(nèi)部控制建設實施方案一、集團內(nèi)部控制工作組織架構及層級職責內(nèi)部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括總經(jīng)理辦公會、內(nèi)控及風險管理委員會；管理層面包括內(nèi)控及風險管理辦公室、內(nèi)控工作小組；執(zhí)行層面包括集團本部各職能部門和成員企業(yè)各業(yè)務單位；監(jiān)督層面是集團審計部（在業(yè)務上接受審計委員會的指導與監(jiān)督）。通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設，共擔內(nèi)部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。（一）集團總經(jīng)理辦公會是集團公司最高決策機構，審批內(nèi)控最終工作成果。（二）審計委員會職責對內(nèi)控工作進行業(yè)務上的指導與監(jiān)督。（三）內(nèi)部控制及風險管理委員會職責負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告及全面風險管理報告；審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；審議內(nèi)部控制及風險管理組織機構設置及其職責方案；有關內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。（四）內(nèi)部控制及風險管理辦公室職責研究提出內(nèi)控與風險管理的政策、制度、工作范圍及工作計劃；負責內(nèi)控與風險管理工作的運行管理；組織記錄、評估內(nèi)控設計及操作的有效性；針對內(nèi)控及風險管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；提交年度內(nèi)控評估報告及全面風險管理報告；指導、監(jiān)督檢查相關職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風險管理工作；就內(nèi)部控制與風險管理工作向內(nèi)部控制與風險管理委員會負責；及有關內(nèi)部控制與風險管理的10組織安排與內(nèi)控及風險管理相關的其他工作。由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。二、集團內(nèi)部控制體系的建立健全（一）集團本部1工作范圍集團本部內(nèi)部控制建設包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關工作內(nèi)容包括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加稅務管理、國有產(chǎn)權管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內(nèi)容。2工作階段及時間（1）前期準備56月企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范啟動會及培訓、咨詢機構招標選聘、合同談判。（2）項目計劃和現(xiàn)狀分析階段7月通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀研究提升方向，制定實施方案。（3）內(nèi)控設計有效性評估階段（89月）根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風險和關鍵控制點，進行設計有效性評估，識別內(nèi)控設計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。（4）內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段（10月）識別關鍵業(yè)務控制，進行執(zhí)行有性效測試。根據(jù)控制篇二內(nèi)部控制體系建設實施方案中國集團公司內(nèi)部控制體系建設實施方案為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企