工程項目“三位一體”全過程跟蹤審計實施問題探討——以JX中煙公司工程項目為例.pdf

1、JX中煙公司是由于JX省煙草系統(tǒng)順應行業(yè)管理體制改革分設而成立的一家企業(yè)，主要承擔卷煙產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營任務。JX中煙公司的工程項目內(nèi)部審計，面臨著滿足煙草行業(yè)對工程建設的審計標準和企業(yè)自身審計標準的雙重考核難題。為保障建設項目規(guī)范運作，達到嚴控項目投資的目標，JX中煙公司完善優(yōu)化了工程審計監(jiān)督管理制度及流程，明確了對項目建設指揮部和行業(yè)委派審計的審計管理要求。在創(chuàng)建工程項目審計監(jiān)管工作中，針對行業(yè)以內(nèi)部審計為主，同時借助行業(yè)委派審計合作內(nèi)

2、審模式的特點，形成一套比較成熟的“三位一體”管理模式，即實行由JX中煙公司審計部、行業(yè)委派審計、現(xiàn)場審計組構成的“三位一體”審計管理組織，有效加強了全過程跟蹤審計的監(jiān)督管理。
　　本文的主要研究思路是陳述背景-介紹過程-評估效果-總結經(jīng)驗。首先，介紹工程項目“三位一體”全過程跟蹤審計的相關理論概述，分析工程項目“三位一體”全過程跟蹤審計的背景，建立該制度的必要性，以及確立該制度的目標。其次，詳細介紹JX中煙公司工程項目“三位一體”

3、全過程跟蹤審計的實施，介紹該制度的實施環(huán)境，明確該制度的實施要求和實施過程，并建立溝通交流機制。然后，對JX中煙公司工程項目“三位一體”全過程跟蹤審計的實施效果進行評估，分別從工程建設管理效果、項目成本控制效果和審計監(jiān)督工作效果進行評估。最后，對JX中煙公司工程項目“三位一體”全過程跟蹤審計進行經(jīng)驗總結，總結出該制度具有為審計提供有效的組織保障、制度保障和管理保障這三個重要經(jīng)驗。
　　研究發(fā)現(xiàn)，JX中煙公司工程項目“三位一體”全過

4、程跟蹤審計取得了較好的實施效果。在采取“三位一體”全過程跟蹤審計前，JX中煙公司把項目管理和監(jiān)督寄希望于監(jiān)理方，而監(jiān)理單位把工作重點放在工程項目的質(zhì)量和進程管理上，對工程項目成本、核算、資金控制、材料采購等環(huán)節(jié)不夠重視，造成項目實施過程中的漏洞和竣工結算遺留問題，造成了不易解決的矛盾和管理上的缺憾。在全過程跟蹤審計探索和實踐中，根據(jù)參建單位的工作性質(zhì)、職責、行業(yè)特點，結合煙草行業(yè)內(nèi)部審計要求和工程項目審計的目標等，為加強審計監(jiān)督管理，制