深圳永信瑞和會計師事務(wù)所特殊普通合伙

1、<p>　　深圳永信瑞和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）</p><p>　　關(guān)于深圳東方英文書院</p><p>　　二零一四年度財務(wù)報表的審計報告</p><p>　　目 錄 頁 次</p><p>　　審計報告…………………………………………………1-2

2、</p><p><b>　　已審財務(wù)報表</b></p><p>　　1.資產(chǎn)負債表……………………………………………3</p><p>　　2.利潤及利潤分配表……………………………………4</p><p>　　3.現(xiàn)金流量表…………………………………………5-6</p><p>　　4.所有

3、者權(quán)益變動表……………………………………7</p><p>　　5.收入及代收費收支明細表……………………………8</p><p>　　6.財政補助收支明細表 ……………………………9-11</p><p>　　7.辦學(xué)成本明細表…………………………………12-13</p><p>　　8.代收費成本明細表 ……………………………… 14&l

4、t;/p><p>　　三、財務(wù)報表附注……………………………………………15-24</p><p>　　四、本所《執(zhí)業(yè)證書》及《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件 </p><p>　　*機密* 深永信專審字[2015]第115號</p><p>　　審 計 報 告</

5、p><p><b>　　深圳東方英文書院:</b></p><p>　　我們審計了后附的深圳東方英文書院財務(wù)報表，包括2014年12月31日的資產(chǎn)負債表，2014年度的利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。</p><p>　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任</p><p>　　編制和公允列報財務(wù)報表是

6、深圳東方英文書院管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。</p><p>　　二、注冊會計師的責(zé)任</p><p>　　我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求

7、我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。</p><p>　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工

8、作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。</p><p>　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。</p><p><b>　　三、審計意見</b></p><p>　　我們認為，深圳東方英文書院財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了深圳東

9、方英文書院2014年12月31日的財務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。</p><p>　　深圳永信瑞和會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：</p><p>　　（特殊普通合伙） 中國注冊會計師:</p><p>　　中國 · 深圳 二零一五年三月十八日</p>

10、<p><b>　　深圳東方英文書院</b></p><p><b>　　財務(wù)報表附注</b></p><p>　　2014年度 金額單位：人民幣元</p><p><b>　　一、基本情況</b></p><p>　　深圳東方英文書院經(jīng)深圳

11、市寶安區(qū)教育局“深教[2005]141號”文件批準，于2010年1月1日領(lǐng)取[教民4403003000011]號《中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》，國稅、地稅稅務(wù)登記證號為深稅登字44030019248925X號。</p><p>　　學(xué)校辦學(xué)地址：深圳市寶安教育城，舉辦者：深圳市永泰投資有限公司，法定代表人：周長江，校長:陳偉,辦學(xué)類型：小學(xué)、中學(xué)；辦學(xué)內(nèi)容：全日制小學(xué)、全日制普通初中、全日制普通高中，主管

12、部門：深圳市教育局，要求取得合理回報。</p><p>　　教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模：105 個（班）。春季學(xué)期實有學(xué)生 2517人，其中符合學(xué)位補貼人數(shù)共307人；秋季學(xué)期實有學(xué)生2843人，其中符合學(xué)位補貼人數(shù) 404人。本年實有年平均學(xué)生人數(shù)為 2625人（年平均學(xué)生數(shù)=（春季學(xué)生數(shù)×8+秋季學(xué)生數(shù)×4）÷12）。</p><p>　　實有

13、教職員工497人，其中：專任教師246人，職員251人。專任教師與學(xué)生的比例為8.66%。本年教職工月平均工資5,320.06元，其中專任教師（不含職工）月平均工資7,470.18元，本年教職工工資總收入（含福利及社保）占學(xué)雜費收入的44.17%。工資發(fā)放方式為：銀行轉(zhuǎn)賬。教職工簽訂合同497人，繳納社保425人。本年2月開始執(zhí)行深圳市最低工資標(biāo)準1,808.00元。</p><p>　　學(xué)校占地面積150,00

14、0.00平方米，建筑面積120,000.00平方米。學(xué)校校舍是租賃，租賃期限從1994年10月11日至2044年10月10日。</p><p>　　根據(jù)深圳市寶安區(qū)發(fā)展和改革局2012年7月3日頒發(fā)的寶發(fā)改[2012]274號《關(guān)于調(diào)整深圳東方英文書院收費標(biāo)準的批復(fù)》規(guī)定：小學(xué)生收費標(biāo)準為每生每學(xué)期15000元；初中生收費標(biāo)準為每生每學(xué)期16000元；高中生收費標(biāo)準為每生每學(xué)期16600元。收取該費用后，本校不得

15、再向?qū)W生收取食、宿、接送、醫(yī)療保險、書本文具、生活用品、校服費等任何費用。除上述收費項目外，不得另立項目強制向?qū)W生收取。</p><p>　　按照《關(guān)于規(guī)范我市民辦學(xué)校收費管理的通知》（深價聯(lián)字〔2003〕32號）規(guī)定，生均培養(yǎng)成本由人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊和固定資產(chǎn)維護費構(gòu)成，住宿成本由實際管理費用和成本構(gòu)成。經(jīng)核算，深圳東方英文書院的小學(xué)生均培養(yǎng)成本為23,573.99元/年，生均住宿成本為11,97

16、1.24元/年；初中生均培養(yǎng)成本為24,671.55元/年，生均年住宿成本為11,925.04元/年；高中生均培養(yǎng)成本為25,156.80元/年，生均年住宿成本為12,035.98元/年。</p><p>　　二、主要會計政策和會計估計</p><p><b>　　1、會計期間</b></p><p>　　自公歷1月1日至12月31日為一個會計

17、年度。</p><p>　　本報告會計期間自2014年1月1日至2014年12月31日。</p><p><b>　　2、存貨計價</b></p><p>　　存貨的購入與入庫，按實際成本計價；</p><p>　　存貨的領(lǐng)用和發(fā)出加權(quán)平均法計價；</p><p>　　低值易耗品采用一次法攤銷；&

18、lt;/p><p>　　存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用處理。</p><p>　　3、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷</p><p>　　長期待攤費用按5年攤銷；無形資產(chǎn)自取得開始，按10年攤銷。</p><p>　　4、固定資產(chǎn)及折舊方法</p><p>　?。?）固定資產(chǎn)按實際成本計價；</p>

19、<p>　?。?）固定資產(chǎn)折舊采用直線平均法，預(yù)計殘值率3%；</p><p>　?。?）民辦學(xué)校固定資產(chǎn)折舊按《關(guān)于規(guī)范我市民辦學(xué)校收費管理的通知》（深價聯(lián)字〔2003〕32號）有關(guān)要求計提折舊，民辦幼兒園固定資產(chǎn)折舊按《廣東省物價局關(guān)于公辦幼兒教育機構(gòu)教育培養(yǎng)定價成本監(jiān)審的辦法》（粵價〔2009〕254號）有關(guān)要求計提折舊。其中：分類折舊率如下：</p><p><b&

20、gt;　　5、壞帳處理與準備</b></p><p>　?。?）壞帳處理為:備抵法</p><p>　　（2）壞帳準備按期末應(yīng)收款項(含其他應(yīng)收款)根據(jù)實際情況按一定比例提取。</p><p>　　6、收入的確認方法：</p><p>　　按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。也就是說，學(xué)校在開學(xué)前向受教育對象收取的教育成本費、住宿費及

21、其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映，然后按月結(jié)轉(zhuǎn)收入。</p><p>　　三、會計報表主要項目注釋 </p><p>　　注釋1、銀行存款及現(xiàn)金</p><p>　　期末銀行存款余額13,756,968.53元，2014年9月30日三方共管賬戶余額12,560,000.00元，開戶銀行：中國工商銀行股份有限公司深圳寶安支行， 賬號：400002143800

22、0026697。本次核定下年應(yīng)存入兩個月運作資金1,514萬元，其中1個月人員經(jīng)費297萬元。</p><p>　　期末庫存現(xiàn)金余額：44,653.45元。</p><p>　　注釋 2、其他應(yīng)收款</p><p><b>　　其他應(yīng)收賬款明細：</b></p><p><b>　　注釋3、存貨</b&g

23、t;</p><p>　　注釋4、固定資產(chǎn)及其折舊</p><p><b>　　注釋5、應(yīng)付賬款</b></p><p><b>　　注釋6、預(yù)收賬款</b></p><p>　　注釋 7、應(yīng)交稅費明細</p><p>　　注釋8、其他應(yīng)付帳款明細</p>&l

24、t;p><b>　　注釋9、實收資本</b></p><p>　　以上實際出資額業(yè)經(jīng)興粵會計師事務(wù)所1994年第061號驗資報告驗證。</p><p><b>　　注釋10、盈余公積</b></p><p><b>　　注釋11、營業(yè)收入</b></p><p>　　注釋

25、12、營業(yè)外收支</p><p>　　注釋13、或有事項 </p><p>　　本校沒有作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。</p><p>　　注釋14、其他事項說明</p><p><b>　　資產(chǎn)管理</b></p><p><b>　　貨幣資金</b><

26、;/p><p>　　學(xué)雜費及代收費及時存入銀行,無坐支現(xiàn)象?，F(xiàn)金內(nèi)控制度健全，定期盤點。本次審計現(xiàn)金盤點情況相符，現(xiàn)金未存入舉辦者私人賬戶。</p><p>　　建立貨幣資金日記帳和明細帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額相符。</p><p>　　本已簽訂三方托管協(xié)議，三方托管帳戶收支納入統(tǒng)一核算。</p><p><b>　　2．固定資產(chǎn)

27、</b></p><p>　　本校已建立固定資產(chǎn)明細賬和實物臺賬，每年進行盤點，做到賬實相符。固定資產(chǎn)處置符合規(guī)定。本次審計對政府補助形成固定資產(chǎn)進行盤點，賬實相符。</p><p>　　本校租用校舍。全部租金已繳清，不存在拖欠租金情況。</p><p><b>　?。ǘ┴搨芾?lt;/b></p><p>&

28、lt;b>　　1．代收費</b></p><p>　　本學(xué)校沒有代收代管款項。</p><p><b>　　2．股東往來款</b></p><p>　　學(xué)校與股東不存在資金往來。</p><p><b>　　3．預(yù)收賬款</b></p><p>　　預(yù)收學(xué)雜

29、費已定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。</p><p><b>　　（三）收入管理</b></p><p><b>　　1．學(xué)雜費</b></p><p>　　根據(jù)深圳市寶安區(qū)發(fā)展和改革局2012年7月3日頒發(fā)的寶發(fā)改[2012]274號《關(guān)于調(diào)整深圳東方英文書院收費標(biāo)準的批復(fù)》規(guī)定：小學(xué)生收費標(biāo)準為每生每學(xué)15000元；初中生收費標(biāo)準為每生

30、每學(xué)期16000元；高中生收費標(biāo)準為每生每學(xué)期16600元。收取該費用后，本校不得再向?qū)W生收取食、宿、接送、醫(yī)療保險、書本文具、生活用品、校服費等任何費用。除上述收費項目外，不得另立項目強制向?qū)W生收取其他費用。</p><p>　　經(jīng)審,學(xué)校收費全部使用“廣東省深圳市地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票（文化體育業(yè)）”，向在校學(xué)生收取教育成本費,所收款項全部入賬，沒有發(fā)現(xiàn)亂收費及隱瞞收入或賬外賬現(xiàn)象。本次審計通過測試與抽樣方法

31、查證，實際收入與應(yīng)收學(xué)雜費相符。</p><p><b>　　2．財政補助收入</b></p><p>　　本校本年度財政補助收入已全部分明細科目獨立核算，發(fā)給教師個人慰問金、從教津貼等也全部納入學(xué)校核算。</p><p><b>　?。ㄋ模┲С龉芾?lt;/b></p><p>　　1．財政補助支出全部

32、分明細獨立核算，做到了?？顚Ｓ茫⑴c收入科目相對應(yīng)。</p><p><b>　　2．支出審批手續(xù)</b></p><p>　　學(xué)校支出合理、合法，票據(jù)基本齊全，審批手續(xù)較完善，不存在虛列支出，挪用教育資金情況。</p><p>　　（五）所有者權(quán)益管理</p><p>　　截止2014年12月31日，辦學(xué)結(jié)余1,988

33、,240.26元。2014年度，股東分配了利潤19,452,543.45元。</p><p><b>　　財政補助收支情況</b></p><p>　　財政補助收支納入學(xué)校核算，分明細科目獨立核算。財政補助支出?？顚Ｓ?，并與收入科目相對應(yīng)。支出有發(fā)票、合同、清單、驗收，發(fā)票真實，盤點與實物相符。</p><p>　　財政撥入2012年秋季(學(xué)位

34、補貼）余款14,500.00元及2013年春季(學(xué)位補貼）余款29,500.00元，共計44,000.00元，已于2014年8月上繳財政。</p><p>　　財政于2014年2月?lián)苋?013年秋季(學(xué)位補貼）772,500.00元, 其中8,000.00元未使用，結(jié)余款形成原因：家長未前來領(lǐng)取，有繼續(xù)使用計劃。</p><p>　　財政于2014年4月及7月?lián)苋?014年春季(學(xué)位補貼）

35、842,500.00元,其中14，500.00元未使用，結(jié)余款形成原因：家長未前來領(lǐng)取，有繼續(xù)使用計劃。</p><p>　　財政于2014年11月及2015年1月?lián)苋?014年秋季(學(xué)位補貼）1,076,500.00元, 其中9,000.00元未使用，結(jié)余款形成原因：家長未前來領(lǐng)取，有繼續(xù)使用計劃。 </p><p>　　(七)機構(gòu)及人員管理</p><p>&l

36、t;b>　　1．財務(wù)管理制度</b></p><p>　　本校已執(zhí)行小企業(yè)會計準則。建立辦學(xué)經(jīng)費收支、財務(wù)管理等內(nèi)控制度。</p><p><b>　　2 .財務(wù)人員資質(zhì)</b></p><p>　　本?，F(xiàn)有財務(wù)人員4人，其中會計3人，專職，持有會計證；出納1人，專職，持有會計證。采用電腦記帳。</p><

37、p>　　財會人員的配備符合《民辦教育促進法》、《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《深圳市民辦教育管理若干規(guī)定》的規(guī)定，財會人員依法履行其職責(zé)。</p><p><b>　　存在問題及審計建議</b></p><p>　　財政于2014年2月?lián)苋?013年秋季(學(xué)位補貼）772,500.00元,其中8,000.00元未使用，建議及時使用。</p>&