畢業(yè)設計家樂超市采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設計

1、家樂超市采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設計家樂超市采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設計1、選題與立項的理由我于2月15日到4月15日在家樂超市實習，在此擔任臨時采購員的工作。家樂商貿(mào)有限公司于2002年注冊成立，注冊資本60萬，法人代表段瑛，擁有83名員工。主要經(jīng)營日用百貨，洗滌日化，針織紡織，辦公文化用品，體育用品，農(nóng)副產(chǎn)品，食品，飲料，茶葉，保健品的批發(fā)和零售。在我實習的這段時間里發(fā)現(xiàn)，該超市在采購環(huán)節(jié)中存在一些問題，比如：該超市水果、蔬菜等商品的采購被某些

2、供應商壟斷了，采購人員不按照公司的要求進行采購，為了自己的利益，不通過“比價”而是通過“回扣”來選擇供應商；采購人員同時也負責商品的驗收。采購是公司生產(chǎn)產(chǎn)品及維護正常運作而必須消耗的物品及必須配置的設施之購入活動的總稱，是公司成本控制的重點。因此，采購環(huán)節(jié)中的內(nèi)控問題也就成為了中小企業(yè)成本控制的重中之重。我針對本超市存在的問題進行了嘗試性的設計。2、設計內(nèi)容(一)建立職務分離制度1.商品的采購人員不能同時負責所采購商品的質檢、驗收、保管

3、。2.商品的采購人員、倉管人員不能同時負責會計記錄。3.采購人員與負責付款的審批人員相分離。4.審核付款人員與付款人員相分離。申請人：申請部門經(jīng)理：批準人：注：本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)申請部門留存，第二聯(lián)交采購部，第三聯(lián)交倉庫。2.訂貨單企業(yè)采購部門應該建立一份清晰準確的價格檔案，在每次進行商品采購時，將本次報價與檔案的商品價格進行比較分析，一般規(guī)定采購的價格不能大于檔案中的所記錄的此種商品價格水平，若大于報價則應做出詳細的書面報告。采購部