2012年稅務清結(jié)系統(tǒng)操作培訓

1、1,2012年稅務清結(jié)系統(tǒng)操作培訓,2,2024/3/20,,客戶端操作及要求,,主要內(nèi)容：,3,2024/3/20,,客戶端操作及要求,4,注意事項：下載時注意下載最新版本的軟件現(xiàn)最新版本號為[2012]V1.0原有以前年度版本已停止使用，請刪除原有版本，繼續(xù)使用以前年度版本將無法進行申報,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,5,2012版稅務清結(jié)客戶端修改內(nèi)容：1、將房屋出租綜合征收率分拆為按稅種填列(出租非住房：1

2、3.68%，出租住房：9.68%)2、增加全部報表打印功能3、企業(yè)所得稅征管機關增加：地稅代征國稅企業(yè)所得稅，特指交通運輸業(yè)4、營業(yè)稅娛樂業(yè)增加5%和10%兩檔 （自2011年1月1日起，歌廳、舞廳、卡拉ok、音樂茶座、網(wǎng)吧、高爾夫球場的營業(yè)稅適用稅率為10%；游藝、臺球和保齡球適用稅率為5%）5、附表十第14、16行第五列公式放開（金融企業(yè)和中小擔保企業(yè)可以列風險金）,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,6,2012版

3、稅務清結(jié)客戶端修改內(nèi)容：6、審核判斷主表23小于24審核不能通過，提示“附表四或主表24行金額大于可彌補虧損金額”7、增加審核條件，主表24行不能填寫負數(shù)（彌補虧損額不能為負）8、增加審核條件，征收方式選擇非法人分支機構(gòu)預繳所得稅，清結(jié)表中不能選擇一般企業(yè)所得稅，只能選擇分支機構(gòu)預繳所得稅,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,7,9、核定征收表中應稅所得率設定在大于0小于等于0.3之間 （建安業(yè)：0.05，餐飲業(yè)：0.08

4、，農(nóng)林牧漁業(yè)：0.03，制造業(yè)：0.05，批發(fā)零售業(yè)：0.04，交通運輸業(yè)：0.07，娛樂業(yè)：0.15，其它行業(yè)：0.1）10、增加審核條件：資產(chǎn)負債表中：資產(chǎn)合計=負債合計+所得者權(quán)益合計 11、地方教育附加增加2%稅率 （2011年1月，地方教育附加按1.5%征收，2011年2月1日起稅率調(diào)整為2%）12、取消發(fā)票領、用、存報表13、增加房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)收入、計稅成本采集表14、按總局報表更新核定征收表 15、附表三不征

5、稅收入欄鏈接取消,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,8,客戶端操作要求及口徑一、基礎信息 基本情況界面數(shù)據(jù)，除經(jīng)營地址外，其他欄目均為必填項。基本情況界面所填數(shù)據(jù)均會影響后面所填表格的類型。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,9,1、經(jīng)營行業(yè) 經(jīng)營行業(yè)的填寫與后續(xù)選擇納稅評估行業(yè)范圍相關，納稅人應按實際經(jīng)營的行業(yè)準確填寫,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,10,2、企業(yè)所得稅征管機關

6、 該選項是企業(yè)所得稅稅源戶判定的主要標準，影響到稅務清結(jié)申報是否成功(納稅人選擇結(jié)果和省局核心系統(tǒng)企業(yè)所得稅認定不一致的，將不能導入)，納稅人務必準確填寫。國稅——企業(yè)所得稅在國家稅務局征管地稅——企業(yè)所得稅在地方稅務局征管地稅代征國稅企業(yè)所得稅——企業(yè)所得稅在國稅部門征管的交通運輸業(yè)由地稅部門代征非企業(yè)所得稅戶——行政單位、個人合伙、個人獨資企業(yè)、總機構(gòu)在武漢市內(nèi)的非法人分支機構(gòu)等不繳納企業(yè)所得稅的單位選擇。除上

7、述類型之外的不得選擇該項,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,11,3、企業(yè)所得稅征收方式該選項直接影響到系統(tǒng)所展示的報表類型，請納稅人按實際企業(yè)所得稅征收方式填寫：查賬征收——法人機構(gòu)填寫,系統(tǒng)會給出一主十一附企業(yè)所得稅年度申報表（A類）核定征收——法人機構(gòu)填寫，系統(tǒng)會給出企業(yè)所得稅核定征收申報表非法人分支機構(gòu)預繳所得稅——總機構(gòu)不在武漢市內(nèi)的非法人分支機構(gòu)填寫，系統(tǒng)不會給出企業(yè)所得稅申報表注：上步企業(yè)所得稅征收機關

8、選擇了國稅、地稅代征國稅企業(yè)所得稅、非企業(yè)所得稅戶的，本步操作均不會給出所得稅申報表,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,12,4、適用申報表類型該項選擇關系到系統(tǒng)給出的企業(yè)所得稅年度申報表（A類）附表一和附表二種類。請納稅人按自身注冊類型選擇。一般類——除實行金融企業(yè)會計制度、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位會計制度外的單位選擇金融——實行金融企業(yè)會計制度的單位選擇事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位——實行事業(yè)單位、

9、社會團體、民辦非企業(yè)單位會計制度選擇,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,13,5、財務報表類型該選項關系到系統(tǒng)給出財務報表格式，納稅人應根據(jù)自身適用的會計核算方式進行選擇。系統(tǒng)給出的財務報表類型包括：會計制度、新會計準則、行政單位財務報表、事業(yè)單位財務報表、銀行財務報表注：如系統(tǒng)給出的報表類型與納稅人實際采用的會計報表類型不一致，請選擇最相近的財務報表類型填列,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,14,6、是否為

10、房地產(chǎn)開發(fā)法人單位該選擇關系到系統(tǒng)是否給出《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目收入和計稅成本計算表》，請企業(yè)按自身實際情況選擇。注:(1)從事房地產(chǎn)開發(fā)的法人單位必須選擇“是”；非房地產(chǎn)開發(fā)的單位或從事房地產(chǎn)開發(fā)的非法人分支機構(gòu)選擇“否” (2)從事房地產(chǎn)開發(fā)的法人單位無論其企業(yè)所得稅在國稅或地稅征管，均應選擇“是”,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,15,7、從業(yè)人員、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè)上述三個選擇直接關系到小型微利企業(yè)享

11、受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的評估，納稅人應如實準確填寫。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,,,16,8、全年稅前列支工資總額該選擇直接關系到職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金、社會保險支出、補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險支出的評估，請納稅人務必準確填寫：注：稅前列支工資總額是指實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費

12、和住房公積金。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,,17,9、增值稅戶類型該選項關系到系統(tǒng)給出的增值稅申報表類型，也關系到與增值稅相關的地方附稅的納稅評估，請納稅人按實際情況準確填寫。非增值稅戶——不涉及增值稅的納稅人一般納稅人——具有增值稅一般納稅人資格的納稅人選擇，系統(tǒng)將給出一般納稅人增值稅年度申報表小規(guī)模納稅人——具有增值稅小規(guī)模納稅人資格的納稅人選擇，系統(tǒng)將給出小規(guī)模納稅人增值稅年度申報表,2024/3/20,,

13、,客戶端操作及要求,,18,二、報表填寫1、各稅（費）清結(jié)表本表是填報所屬期在2011年1月1日至12月31日期間內(nèi)，地方各稅（費）的應繳、已繳、減免和應補退數(shù)據(jù)。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,19,日常已申報：是指在納稅人在年度稅務清結(jié)申報之前，已向地稅部門申報的，所屬期在2011年1月1日至12月31日的各稅（費）稅基數(shù)據(jù)；自結(jié)調(diào)整：是指納稅人在年度稅務清結(jié)自結(jié)時，對日常已申報數(shù)據(jù)進行增減調(diào)整的金額；已開票入庫

14、：是指納稅人在日常申報過程中已開具稅票并入庫的金額（含紙質(zhì)稅票和電子稅票）已開票未入庫：是指納稅人在日常申報過程中已開具稅票，但在規(guī)定的期限內(nèi)未入庫的金額（含紙質(zhì)稅票和電子稅票）已辦理減免稅：是指納稅人在年度稅務清結(jié)前已辦理過減免稅手續(xù) 的金額,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,20,注：納稅人在填寫各稅（費）清結(jié)表時，應完整清結(jié)上年度內(nèi)應在地稅部門申報繳納的全部稅（費）種的全部數(shù)據(jù)，不要遺漏，不要只填寫有查補金額的稅（費）

15、種,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,21,2、稅收優(yōu)惠明細表本表只有查賬征收匯算戶（企業(yè)所得稅在地稅征管，征收方式為查賬征收）才會顯示，主要填列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠明細數(shù)據(jù)，表中列舉了所有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，納稅人應按項目準確填列，同時，該表中所有項目均應到稅務機關辦理稅收優(yōu)惠審批（備案）手續(xù),2024/3/20,,,客戶端操作及要求,22,注：納稅人在填寫稅收優(yōu)惠明細表時，應注意以下方面：（1）本表是填寫企業(yè)所得稅稅收

16、優(yōu)惠項目，不要把其他稅種減免稅填到本表中；（2）本表是分項目填定，請注意按對應的項目準確填寫，建議填寫之前先查看稅法相關文件；（3）填寫本表時應注意區(qū)分稅收優(yōu)惠與不征稅收入的區(qū)別，符合不征稅收入的財政撥款等項目應填寫在附表三第十四行第四列中。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,23,3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目收入和計稅成本計算表該表為今年新增表格，目的是為了采集房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目成本和收入明細數(shù)據(jù)，是企業(yè)所得稅和土地增

17、值稅納稅評估的基礎數(shù)據(jù)來源，報表顯示范圍為在納稅人基礎信息表中“是否為房地產(chǎn)開發(fā)法人單位”中選擇“是”的房地產(chǎn)開發(fā)法人單位。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,24,填報要求：（1）凡當期有房地產(chǎn)開發(fā)項目，且已開始實現(xiàn)銷售收入的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須填列，無項目或未實現(xiàn)銷售的可以不填；填報范圍不限于地稅征管所得稅的匯算戶，國稅征管戶也必須填列（此數(shù)據(jù)將向武漢市國家稅務局傳遞）；（2）本表的收入數(shù)據(jù)為2011年度數(shù)據(jù)；（3）本表

18、的成本費用數(shù)據(jù)為截止2011年12月31日止的累計發(fā)生數(shù)據(jù)，同時有多個開發(fā)項目的應分項目填寫；成本費用數(shù)據(jù)包含預計費用；,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,25,4、其他報表年度稅務清結(jié)電子申報系統(tǒng)中，各稅（費）清結(jié)表、企業(yè)所得稅申報表（匯算戶）、資產(chǎn)負債表、利潤表、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入和計稅成本計算表（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為必填報表，如上述五類報表未填或為空的，需要稅務所所長審批后方能申報，請納稅人根據(jù)實際情況準確、完整填報。,2

19、024/3/20,,,客戶端操作及要求,26,三、申報文件生成納稅人填寫完畢申報數(shù)據(jù)后，點擊“審核上報數(shù)據(jù)”菜單中的“審核”按鈕，系統(tǒng)會對上報數(shù)據(jù)的邏輯關系時行審核，如未通過審核，系統(tǒng)在頁面上會提示錯誤原因，此時不能生成上報數(shù)據(jù)文件。,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,27,審核通過后，系統(tǒng)將可以生成上報數(shù)據(jù)文件，同時會提示有哪些報表未填寫或為空，請納稅人注意核對，將按規(guī)定應該填的報表都填寫完畢后再生成上報數(shù)據(jù)文件,2024/

20、3/20,,,客戶端操作及要求,28,四、常見問題1、運行系統(tǒng)時提示“系統(tǒng)沒有找到對應的OFFICE組件或者OFFICE組件不匹配，建議安裝OFFICE2003版本！”解決辦法（1）如納稅人電腦中未安裝OFFICE軟件，告知納稅人必須安裝OFFICE2003及以上版本軟件方可使用本系統(tǒng)；（2）如納稅人電腦中已安裝OFFICE2003及以上版本軟件，則是由于防火墻阻止了部分組件的安裝，請告知納稅人運行以下程序：開始——程序——201

21、2年度武漢市地方稅務局稅務清結(jié)電子申報系統(tǒng)——請點擊手動注冊2、在WINDOWS7系統(tǒng)中運行提示“程序正在運行”解決辦法：在“2012年度武漢市地方稅務局稅務清結(jié)電子申報系統(tǒng)”圖標上點擊鼠標右鍵，選擇“以系統(tǒng)管理員身份運行”,2024/3/20,,,客戶端操作及要求,29,2024/3/20,,,30,一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目需要進行事先或事后備案的有25項，其中事后備案6項，事先備案19項。凡列舉需要備

22、案的項目必須辦理備案手續(xù)，未列舉的項目不需辦理備案手續(xù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目清單,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,31,二、不征稅收入與免稅收入相關政策基本規(guī)定：免稅收入 　　（一）國債利息收入； 　?。ǘ┓蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 　?。ㄈ┓蠗l件的非盈利組織的收入。 （四）其他,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,32,二、不征稅收入與免稅收入相關政策

23、基本規(guī)定：收入總額中的下列收入為不征稅收入： 　?。ㄒ唬┴斦芸?； 　?。ǘ┮婪ㄊ杖〔⒓{入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； 　?。ㄈ﹪鴦赵阂?guī)定的其他不征稅收入。文件依據(jù)：稅法第七條企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。文件依據(jù)：稅法實施條例第二十八條,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,33,具體規(guī)定一：財政性資金（財政撥款）相關規(guī)定 財政性資

24、金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款； 企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,34,財政性資金作為不征稅收入的范圍:?。ㄒ唬ζ髽I(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)

25、定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除?！。ǘ┘{入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按照核定的預算和經(jīng)費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,35,政策依據(jù)：財稅【2008】151號執(zhí)行中的誤區(qū)：1、財政

26、撥款都是不征稅收入；錯誤：只有專門用途的財政性資金和納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體取得的財政補貼（撥款）才屬于不征稅收入，其他的財政性資金均不屬于不征稅收入。2、事業(yè)單位不繳企業(yè)所得稅；錯誤：事業(yè)單位的非財政性資金收入也應繳納企業(yè)所得稅。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,36,具體規(guī)定二：專門用途的財政性資金條件：1、從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得2、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金

27、的專項用途3、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；4、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,37,5、不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除6、60個月內(nèi)未使用完畢并未上繳的，計入當年所得額征稅政策依據(jù)：財稅【2011】70號,2024/3/

28、20,,,匯算清繳部分政策說明,38,執(zhí)行中的誤區(qū)：1、企業(yè)來源于財政的所有收入都是不征稅收入錯誤：必須符合財稅【2011】70號文件規(guī)定的條件2、不征稅收入是一種稅收優(yōu)惠錯誤：不征稅收入實質(zhì)上是一種會計與稅法的暫時性差異，不會減少應繳稅款。執(zhí)行中的風險：只將不征稅收入調(diào)減所得額，未將不征稅收入對應的成本費用調(diào)增所得額,將不征稅收入操作成稅收優(yōu)惠而少征稅款。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,39,三、核定征收企

29、業(yè)所得稅基本規(guī)定：采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的應納所得稅額計算公式如下：　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,40,具體規(guī)定：1、不能核定征收企業(yè)的范圍?。?）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)

30、定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；（2）匯總納稅企業(yè)；（3）上市公司；（4）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；（5）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務機構(gòu)、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,41,具體

31、規(guī)定：2、核定征收的應稅收入額如何確定應稅收入額=收入總額—不征稅收入—免稅收入,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,42,執(zhí)行中的誤區(qū)：1、只對企業(yè)的主營業(yè)務收入進行核定征收錯誤：核定征收的計稅收入額為企業(yè)的全部收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、投資收益、視同銷售收入之和減去不征稅收入和免稅收入后的余額2、對建筑總分包、聯(lián)運企業(yè)、旅行社等行業(yè)可以按差額進行核定征收錯誤：可以從計稅收入額中減除的只有

32、不征稅收入和免稅收入，其他支出均不得在計稅收入額不減除。,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,43,執(zhí)行中的誤區(qū)：3、核定征收企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠錯誤：核定征收企業(yè)不得享受除免稅收入項目外的其他企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠4、任何企業(yè)都可以實行核定征收錯誤：國稅函【2009】377號文件中列舉的企業(yè)不能實行核定征收,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,44,四、2011年度企業(yè)所得稅新文件1、關于生產(chǎn)和裝配

33、傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知2、關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知3、關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知4、關于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知5、企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策有關問題的通知,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,45,6、關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知7、關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問

34、題的通知8、關于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知9、關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知10、關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知11、關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,46,12、關于發(fā)布《海上油氣生產(chǎn)設施棄置費企業(yè)所得稅管理辦法》的公告13、關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告

35、14、關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》等報表的補充公告15、關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》等報表的公告16、關于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告,2024/3/20,,,匯算清繳部分政策說明,47,17、關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告18、關于企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題的公告19、關于企業(yè)所得稅若干問題的公告20、