鄭大遠(yuǎn)程教育《稅收籌劃》提交作業(yè)

1、稅收籌劃1.簡(jiǎn)答題（每題20分，共80分）。（1）如何正確理解稅收籌劃的涵義？答：稅收籌劃稱(chēng)納稅籌劃或稅務(wù)籌劃，一種觀點(diǎn)認(rèn)為，稅收籌劃也稱(chēng)為稱(chēng)節(jié)稅，是納稅人（法人、自然人）在法律允許的范圍內(nèi)，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，通過(guò)對(duì)公司組建、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行事先謀劃和安排，以減輕稅負(fù)達(dá)到整體稅后收益最大化的活動(dòng)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為：稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在尊重稅法、遵守稅法的前提下，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”以及“非

2、不允許”的規(guī)定，對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、對(duì)策與按排。一般認(rèn)為，稅收籌劃是指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到節(jié)約納稅支出規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)收益最大化財(cái)務(wù)目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（2）增值稅納稅人身份劃分的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，

3、為增值稅的納稅人。為了嚴(yán)格增值稅的征收管理，將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小和會(huì)計(jì)核算健全與否劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同的納稅人，計(jì)稅方法和征管要求也不同。所謂經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，是指年銷(xiāo)售規(guī)模商業(yè)企業(yè)為80萬(wàn)元，其他為50萬(wàn)元。所謂會(huì)計(jì)核算健全標(biāo)準(zhǔn)，是指能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)增值稅稅務(wù)資料。（3）消費(fèi)稅與其他流轉(zhuǎn)稅相比有何特點(diǎn)？答：消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，

4、就其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種元。甲企業(yè)已資不抵債，且資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，流動(dòng)資金短缺，政府決定對(duì)其進(jìn)行改制重組，已確定乙企業(yè)為合作對(duì)象。乙企業(yè)是一家電視機(jī)生產(chǎn)廠家。雙方可供選擇的合并收購(gòu)方案有如下三個(gè):方案一：乙企業(yè)以現(xiàn)金54000萬(wàn)元直接購(gòu)買(mǎi)甲企業(yè)的設(shè)備和土地及房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，甲企業(yè)宣告破產(chǎn)。方案二：注冊(cè)一家新公司丙，由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同出資丙公司注冊(cè)資本13500萬(wàn)元，其中甲企業(yè)以土地及房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)（評(píng)估值340