金融1401班-財(cái)務(wù)報(bào)表分析a作業(yè)

1、1對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院同等學(xué)力人員申請(qǐng)碩士學(xué)位課程進(jìn)修班同等學(xué)力人員申請(qǐng)碩士學(xué)位課程進(jìn)修班《財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析》考試試卷考試試卷(A(A卷)本試卷使用于：金融學(xué)專業(yè)2014級(jí)第期學(xué)號(hào)：姓名：班級(jí)：成績(jī)：一二三總分一、計(jì)算題（40分）1、某公司2001年從顧客處收到現(xiàn)金$500000，其中有$40000是2000年提供的服務(wù)收入但在2001年收到現(xiàn)金，另有$20000是預(yù)收2002年的服務(wù)收入，該公司20

2、01年提供的服務(wù)中尚有$45000未收到現(xiàn)金，問應(yīng)計(jì)制會(huì)計(jì)和現(xiàn)金制會(huì)計(jì)在收益表中報(bào)告的收入各是多少？（10分）答：答：現(xiàn)金制現(xiàn)金制:$500$500000000會(huì)計(jì)制：（會(huì)計(jì)制：（$500$500000$40000$40000$20000$20000$45000$45000000）=$485000=$4850002、根據(jù)下列數(shù)據(jù)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)：流動(dòng)負(fù)債40萬元，流動(dòng)比率2.2，速動(dòng)比率1.2，銷售成本80萬元，毛利率20％，年

3、初存貨30萬元。（10分）答：答：1、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率＝流動(dòng)比率＝402.2＝882、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）存貨）流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債1.2＝（＝（88存貨）存貨）40期末存貨＝期末存貨＝8848＝403、存貨周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本平均存貨（期初平均存貨（期初期末）期末）2＝80（（（（3040

4、）2）＝2.29（次）（次）4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝3602.2857＝157天3、某企業(yè)全部資產(chǎn)總額為6000萬元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的40％，其中存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的一半。流動(dòng)負(fù)債占全部資產(chǎn)的30％。請(qǐng)分別計(jì)算發(fā)生以下交易后的營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。（1）購(gòu)買材料，用銀行存款支付4萬元，其余6萬元為賒購(gòu)；（2）購(gòu)置機(jī)器設(shè)備價(jià)值60萬元，以銀行存款支付40萬元，余款以產(chǎn)成品抵消；3系的人士。他們出于不同目的使用和分析財(cái)務(wù)報(bào)

5、表。系的人士。他們出于不同目的使用和分析財(cái)務(wù)報(bào)表。（一）債權(quán)人（一）債權(quán)人債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策：決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)債權(quán)人的主要決策：決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需

6、要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題：行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題：1、公司為什么需要額外籌集資金；、公司為什么需要額外籌集資金；2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；4、公司將來在哪些方面還需要借款。、公司將來在哪些方面還需要借款。（二）投資人（二）投資人投資人是指

7、公司的權(quán)益投資人即普通股股東。普通股股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股股東。普通股股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的是包括償債能力、收益能力以及投資風(fēng)險(xiǎn)等等。己的財(cái)富。他們所關(guān)心的是包括償債能力、收益能力以及投資風(fēng)險(xiǎn)等等。權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是為了回答以下幾方面的問題：權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是為了回答以下幾方面的問題：1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變

8、動(dòng)的影響；、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；2、目前的財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；、目前的財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。（三）經(jīng)理人員（三）經(jīng)理人員經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)

9、體，有時(shí)稱之為稱之為“管理當(dāng)局管理當(dāng)局”。經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。（四）政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士（四）政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門、國(guó)有企業(yè)的管理部門、證券管政府機(jī)構(gòu)也是

10、公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門、國(guó)有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。職責(zé)。2、速動(dòng)比率計(jì)算中為何要將存貨扣除？（10分）答：速動(dòng)比率，也稱酸性測(cè)試比率，是流動(dòng)資產(chǎn)金額減去存貨金額后，再除以流動(dòng)負(fù)答：速動(dòng)比率，也稱酸性測(cè)試比率，是流動(dòng)資產(chǎn)金額減去存貨金額后，再除以流動(dòng)負(fù)債的比值。把存貨