財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、0707版cpacpa財(cái)務(wù)成本管理公式總結(jié)財(cái)務(wù)成本管理公式總結(jié)中國(guó)會(huì)計(jì)視野中國(guó)會(huì)計(jì)視野雪舞梅飛雪舞梅飛整理整理第1頁(yè)共56頁(yè)第二章第二章財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析?基本的財(cái)務(wù)比率基本的財(cái)務(wù)比率一、短期償債能力比率一、短期償債能力比率（一）短期債務(wù)與可償債資產(chǎn)的存量比較1、營(yíng)運(yùn)資本（1）營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債=（總資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)）[總資產(chǎn)股東權(quán)益非流動(dòng)負(fù)債]=（股東權(quán)益非流動(dòng)負(fù)債）非流動(dòng)資產(chǎn)=長(zhǎng)期資本長(zhǎng)期資產(chǎn)（2）營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)

2、資本流動(dòng)資產(chǎn)2、短期債務(wù)的存量比率（1）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債=1（1營(yíng)運(yùn)資本流動(dòng)資產(chǎn)）=1（1營(yíng)運(yùn)資本配置率）（2）速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)（3）現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）流動(dòng)負(fù)債（二）短期債務(wù)與現(xiàn)金流量的比較1、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量流動(dòng)負(fù)債（年末數(shù)或平均數(shù)）二、二、長(zhǎng)期償債能力比率長(zhǎng)期償債能力比率（一）總債務(wù)存量比率1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債資產(chǎn)

3、）100%0707版cpacpa財(cái)務(wù)成本管理公式總結(jié)財(cái)務(wù)成本管理公式總結(jié)中國(guó)會(huì)計(jì)視野中國(guó)會(huì)計(jì)視野雪舞梅飛雪舞梅飛整理整理第3頁(yè)共56頁(yè)＝存貨（收入）周轉(zhuǎn)次數(shù)成本率（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365（銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)）流動(dòng)資產(chǎn)與收入比＝流動(dòng)資產(chǎn)銷售收入（四）非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365（銷售收入非流動(dòng)資產(chǎn)）非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比＝非流動(dòng)資產(chǎn)銷售收入

4、（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365（銷售收入總資產(chǎn)）總資產(chǎn)與收入比＝總資產(chǎn)銷售收入＝1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)四、盈利能力比率四、盈利能力比率1、銷售利潤(rùn)率＝（凈利潤(rùn)銷售收入）100%2、資產(chǎn)利潤(rùn)率＝（凈利潤(rùn)總資產(chǎn)）100%??凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)銷售收入總資產(chǎn)銷售收入總資產(chǎn)＝銷售利潤(rùn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)3、權(quán)益凈利率＝（凈利潤(rùn)股東權(quán)益）100%?財(cái)務(wù)分析體系財(cái)務(wù)分析體系一、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析體系（即：杜邦財(cái)務(wù)分析體系）的核心