稅務(wù)會(huì)計(jì)試卷及答案

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷（A）班級(jí)_________姓名_________學(xué)號(hào)____________一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）為準(zhǔn)繩。A、會(huì)計(jì)制度B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、國家稅收法律制度D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（C）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（B）

2、。A、征稅對(duì)象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計(jì)算的增值稅屬于（A）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（B）A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤消費(fèi)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤增值稅消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅

3、消費(fèi)品，在（C）時(shí)交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款7、計(jì)提營業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A）A、借：營業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（C）A、錄像機(jī)B、小轎車C、新聞紙D、膠卷9、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（D））。A、資本性支出B

4、、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（ABAB）。A、遞延法B、債務(wù)法C、習(xí)慣法D、比例法10、個(gè)人有（ABDABD）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的；C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單

5、獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。（錯(cuò)）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后如果“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（錯(cuò)）3、我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（錯(cuò)）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（錯(cuò)）5、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。（對(duì)）四、計(jì)

6、算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項(xiàng)稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60000元，稅額10200元；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額93