稅務會計與稅務籌劃第3版課后習題答案

1、稅務會計與稅收籌劃習題答案稅務會計與稅收籌劃習題答案2014.5.172014.5.17第二章第二章答案答案四、計算題四、計算題2、（1）當期準予抵扣的進項稅額）當期準予抵扣的進項稅額=17005100=17005100（15000150006%15000150006%）17%=170051002703=950317%=170051002703=9503（2）當期銷項稅額）當期銷項稅額=234001.1717%2341.1717%523

2、401.1717%=3400170340351001.1=234001.1717%2341.1717%523401.1717%=3400170340351001.1717%=9010717%=9010（3）應繳納增值稅）應繳納增值稅=90109503=493=90109503=4933.3.（1）準予抵扣進項稅）準予抵扣進項稅1700017000（2）準予抵扣進項稅）準予抵扣進項稅120120贈送視同銷售，銷項稅額贈送視同銷售，銷項稅額

3、=2003017%=1020=2003017%=1020（3）銷項稅額）銷項稅額=2340=2340（117%117%）17%=34017%=340（4）銷項稅額）銷項稅額=1200013%=15600=1200013%=15600（5）舊設備應納增值稅額）舊設備應納增值稅額=10400=10400（14%14%）4%50%=20004%50%=2000當期準予抵扣的進項稅額當期準予抵扣的進項稅額=17000120=17120=1700

4、0120=17120元（2）當期銷項稅額）當期銷項稅額=102034015600=16960=102034015600=16960元（3）本月應納增值稅）本月應納增值稅=16960200017120=1840=16960200017120=1840元4、（1）運輸收入）運輸收入222222萬元，銷項稅額萬元，銷項稅額222222（111%111%）11%=2211%=22萬元萬元（2）取得含稅租金收入）取得含稅租金收入175.5175.

5、5，銷項稅額，銷項稅額175.5175.5（117%117%）17%=25.517%=25.5（屬（屬于有形動產(chǎn)出租，稅率于有形動產(chǎn)出租，稅率17%17%）（3）進項稅額）進項稅額=8.5=8.5萬元萬元（4）進項稅額）進項稅額=1.7=1.7萬元萬元（5）進項稅額）進項稅額=0.68=0.68萬元萬元（6）轉讓車庫，屬于銷售不動產(chǎn)，應按）轉讓車庫，屬于銷售不動產(chǎn)，應按5%5%繳納營業(yè)稅繳納營業(yè)稅1505%=7.51505%=7.5萬元

6、萬元（7）門面房不屬于有形動產(chǎn)，因此不屬于營改增的范圍，仍然繳納營業(yè)稅）門面房不屬于有形動產(chǎn)，因此不屬于營改增的范圍，仍然繳納營業(yè)稅105%=0.5105%=0.5萬元萬元（8）銷售舊設備應納增值稅）銷售舊設備應納增值稅=20.8=20.8（14%14%）4%50%=0.44%50%=0.4萬元萬元當期準予抵扣的進項稅額當期準予抵扣的進項稅額=8.51.70.68=10.88=8.51.70.68=10.88萬元萬元當期銷項稅額當期銷項

7、稅額=2225.5=47.5=2225.5=47.5萬元萬元本月應納增值稅本月應納增值稅=47.510.880.4=37.02=47.510.880.4=37.02萬元萬元本月應納營業(yè)稅額本月應納營業(yè)稅額=7.50.5=8=7.50.5=8萬元萬元5.5.（1）銷項稅額）銷項稅額=1006%=6=1006%=6萬元；準予抵扣的進項稅額萬元；準予抵扣的進項稅額3萬（2）銷項稅額銷項稅額=63.6=63.6（16%16%）6%=3.66%=

8、3.6貸：固定資產(chǎn)500000借：銀行存款104000貸：固定資產(chǎn)清理104000借：固定資產(chǎn)清理2000貸：應交稅費——應交增值稅2000借：營業(yè)外支出218000貸：固定資產(chǎn)清理218000（5）根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，只有專門用于非應稅項目、免稅項目等的固定資產(chǎn)進項稅額，才不得抵扣進項稅額，其他混用的固定資產(chǎn)的進項稅額均可以抵扣?？傻挚圻M項稅額=8.51.1=9.6萬元借：固定資產(chǎn)600000應繳稅費—應交增值稅(進項稅額

9、)96000貸：銀行存款696000（6）根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，符合條件的代墊運費可以不作為價外費用繳納增值稅。借：應收賬款732000貸：主營業(yè)務收入600000應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)102000銀行存款30000借：主營業(yè)務成本450000貸：庫存商品450000（7）月末，增值稅計算增值稅銷項稅額=348.51710.2=52.7萬元增值稅進項稅額=309.6=39.6萬元按照適用稅率應繳納增值稅=52.739.6=1