《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二》形成性考核冊(cè)答案

1、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》形成性考核冊(cè)答案第1頁，共12頁《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》形成性考核冊(cè)答案形成性考核冊(cè)答案習(xí)題一二、資料A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費(fèi)稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：三、要求對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1.向B公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元、增值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元。發(fā)票賬單

2、已經(jīng)到達(dá)，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付。借：原材料901860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）153140貸：銀行存款10550002.銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)200元，單位成本150元；該產(chǎn)品需同時(shí)交納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。借：銀行存款1270000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000——應(yīng)交消費(fèi)稅100000同時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)

3、成本750000貸：庫存商品7500003.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán)，收入15000元已存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。借：銀行存款借：銀行存款1515000000累計(jì)攤銷累計(jì)攤銷7575000000貸：無形資產(chǎn)貸：無形資產(chǎn)8080000000營業(yè)外收入營業(yè)外收入1010000000借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出750750貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交營業(yè)稅7507504.收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支

4、付款80000元。我國增值稅實(shí)施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)和13﹪的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。借：原材料69600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10400貸：銀行存款800005.委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元。加工費(fèi)用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅4250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代交。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存款與D公司結(jié)算

5、。①借：委托加工物資100000貸：原材料100000②借：委托加工物資27500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》形成性考核冊(cè)答案第3頁，共12頁②借：資本公積－其他資本公積10貸：投資收益10③借：主營業(yè)務(wù)成本200貸：庫存商品200乙公司（債權(quán)人）借：庫存商品180應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30.6交易性金融資產(chǎn)30壞賬準(zhǔn)備105營業(yè)外支出4.4貸：應(yīng)收賬款350習(xí)題三一、簡答題辭退福利與職工養(yǎng)

6、老金有何區(qū)別？答：企業(yè)可能出現(xiàn)提前終止勞務(wù)合同、辭退員工的情況。根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議，企業(yè)需要提供一筆資金作為補(bǔ)償，稱為辭退福利。辭退福利包括兩方面的內(nèi)容：一是在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償；二是在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，職工有權(quán)利選擇繼續(xù)在職或者接受補(bǔ)償離職。辭退福利與職工養(yǎng)老金的區(qū)別：辭退福利是在職工勞動(dòng)合同到期前，企業(yè)承諾當(dāng)其提前終止對(duì)職工的雇傭

7、關(guān)系時(shí)而支付的補(bǔ)償，引發(fā)補(bǔ)償?shù)氖马?xiàng)是辭退；養(yǎng)老金是職工勞動(dòng)合同到期時(shí)或達(dá)到法定退休年齡時(shí)獲得的退休后生活補(bǔ)償金，這種補(bǔ)償不是由于退休本身導(dǎo)致的，而是職工在職時(shí)提供的長期服務(wù)。二、試述或有負(fù)債披露的理由與內(nèi)容。或有負(fù)債無論作為潛在義務(wù)還是現(xiàn)時(shí)義務(wù)，均不符合負(fù)債的確認(rèn)條件，因而不予確認(rèn)。或有負(fù)債極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的不予披露；在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)會(huì)造成重大不利影響，企業(yè)無須披露這些信息，

8、但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。否則，針對(duì)或有負(fù)債企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露有關(guān)信息，具體包括：第一、或有負(fù)債的種類及其形成原因，包括已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁、對(duì)外提供擔(dān)保等形成的或有負(fù)債。第二、經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說明。第三、或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄?；無法預(yù)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說明原因。作業(yè)作業(yè)2習(xí)題一二、資料2009年1月1日H公司從建行借入三年期借款1000萬元用于生