2016年注冊稅務師考試輔導資料大全

1、第一章第一章導論導論第一節(jié)第一節(jié)注冊稅務師概述注冊稅務師概述一、注冊稅務師的概念（了解）一、注冊稅務師的概念（了解）考試要求：了解注冊稅務師的概念注冊稅務師是在中華人民共和國境內(nèi)依法取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務和鑒證業(yè)務的專業(yè)人員。注冊稅務師執(zhí)業(yè)，應當依托于稅務師事務所。個人不可以獨立執(zhí)業(yè)。稅務師事務所及注冊稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔法律責任。二、注冊稅務師的服務范圍二、注冊稅務師的服務范圍相對重要，容易

2、出題與第四節(jié)中“稅務代理的范圍”結合起來學習注冊稅務師的服務范圍也是稅務代理的范圍，主要包括涉稅服務和涉稅鑒證業(yè)務。2013年新增：涉稅服務業(yè)務包括稅務咨詢類服務、申報準備類服務、涉稅代理類服務和其他涉稅服務四種類型類別具體內(nèi)容包括稅務咨詢類服務、申報準備類服務、涉稅代理類服務和其他涉稅服務四種類型（2013年新增）（1）代辦稅務登記；（2）辦理納稅、退稅和減免稅申報；（3）建賬記賬；（4）辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；（5）利用主

3、機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；（6）代為制作涉稅文書；涉稅服務業(yè)務（7）開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務。包括納稅申報類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證三種類型（2013年新增）（1）企業(yè)所得稅匯算清繳申報的鑒證；（2）企業(yè)稅前彌補虧損和資產(chǎn)損失的鑒證；（3）土地增值稅清算的鑒證涉稅鑒證業(yè)務（4）國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務。（1）1994年，國家稅務總局頒發(fā)了《稅務代理試行

4、辦法》，表明我國稅務代理市場開始啟動。（2）1996年，人事部和國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)了《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》，標志著注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格制度在我國的正式確立。（3）《注冊稅務師管理暫行辦法》首次明確了注冊稅務師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務雙重職能，標志著注冊稅務師行業(yè)進入一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。（4）《注冊稅務師管理暫行辦法》作為注冊稅務師行業(yè)的第一個部門規(guī)章，提高了行業(yè)管理的法律級次，行業(yè)制度建設取得重大進展。（5）2013年新增

5、：2009年12月2日，國家稅務總局出臺了《關于印發(fā)〈注冊稅務師職業(yè)基本準則〉的通知》，完善了注冊稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅鑒證和涉稅服務的業(yè)務標準，保障了涉稅中介服務當事人的合法權益，促進了稅收專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。第三節(jié)第三節(jié)注冊稅務師與稅務師事務所注冊稅務師與稅務師事務所一、注冊稅務師資格的取得一、注冊稅務師資格的取得（一）注冊稅務師資格考試制度（了解）（二）注冊稅務師的備案制度（相對重要）1.備案的時間與機構：通過考試取得

6、中華人民共和國注冊稅務師資格證書者，必須在取得證書后3個月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心申請辦理備案手續(xù)。2.執(zhí)業(yè)備案與非執(zhí)業(yè)備案（1）執(zhí)業(yè)備案在稅務師事務所執(zhí)業(yè)滿2年的（2）非執(zhí)業(yè)備案對在稅務師事務所執(zhí)業(yè)不滿2年或者暫不執(zhí)業(yè)的（三）注冊稅務師的權利與義務（9頁～10頁，相對重要）1.注冊稅務師的權利（1）注冊稅務師有權依照《注冊稅務師管理暫行辦法》規(guī)定的范圍，代理由委托人委托的代理事宜；注冊稅務師對委托人違法

7、的委托，有權拒絕；（2）注冊稅務師依法從事稅務代理業(yè)務，受國家法律保護，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預；（3）注冊稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；（4）注冊稅務師可以要求委托人提供有關會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要的協(xié)助；（5）注冊稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議；可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映。（6）注冊稅務師對