2011年注冊稅務師考試《稅法(二)》大綱

1、稅法（Ⅱ）考試大綱稅法（Ⅱ）考試大綱提示：本大綱是《稅法（Ⅰ）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等三類稅收實體法的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法（Ⅱ）》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素。因此，往往在計算某納稅人實際應繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法（Ⅰ）》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法（Ⅱ）》時應特別注意的。導論導論（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構成情況及

2、類型（二）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構成情況及類型（三）了解現(xiàn)行行為稅的構成情況及特點第一章第一章企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅一、概述一、概述（一）熟悉企業(yè)所得稅的概念（二）熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理（三）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法（四）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變（五）了解我國企業(yè)所得稅的作用二、納稅義務人與征稅對象二、納稅義務人與征稅對象（一）熟悉納稅人的主要類型（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源三、稅率三、稅率（一）掌握基本稅率的規(guī)定（二）

3、熟悉低稅率的適用范圍四、應納稅所得額的確定四、應納稅所得額的確定（一）掌握收入總額的確定收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。（二）掌握不征稅收入和免稅收入不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及

4、國務院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益等。（三）掌握扣除項目的原則、范圍和標準扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出?？鄢捻椖考捌錁藴手饕üべY、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。（四）掌握不得扣除的項目企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營時指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其

5、他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理九、應納稅額的計算九、應納稅額的計算（一）掌握居民企業(yè)應納稅額的計算應納稅額=應納稅所得額適用稅率減免稅額抵免稅額應納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除金額彌補虧損（二）掌握境外所得抵扣稅額

6、的計算抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計算的應納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額（三）掌握核定征收應納稅額的計算應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率應納稅所得額=應稅收入額應稅所得率或：應納稅所得額=成本（費用）支出額（1應稅所得率）應稅所得率（四）掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算十、稅收優(yōu)惠十、稅收優(yōu)惠（一）掌握減征與免征優(yōu)惠（二）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠（三）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠（四）掌握加