2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法(二)》大綱

1、稅法（Ⅱ）考試大綱稅法（Ⅱ）考試大綱提示：本大綱是《稅法（Ⅰ）》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等三類稅收實(shí)體法的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法（Ⅱ）》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素。因此，往往在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法（Ⅰ）》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法（Ⅱ）》時(shí)應(yīng)特別注意的。導(dǎo)論導(dǎo)論（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及

2、類型（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)第一章第一章企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅一、概述一、概述（一）熟悉企業(yè)所得稅的概念（二）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理（三）了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法（四）熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變（五）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用二、納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象二、納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象（一）熟悉納稅人的主要類型（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源三、稅率三、稅率（一）掌握基本稅率的規(guī)定（二）

3、熟悉低稅率的適用范圍四、應(yīng)納稅所得額的確定四、應(yīng)納稅所得額的確定（一）掌握收入總額的確定收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。（二）掌握不征稅收入和免稅收入不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及

4、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國(guó)債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。（三）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出?？鄢捻?xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。（四）掌握不得扣除的項(xiàng)目企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)時(shí)指包括土地的開(kāi)發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其

5、他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（二）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理（三）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（四）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法（五）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理九、應(yīng)納稅額的計(jì)算九、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率減免稅額抵免稅額應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除金額彌補(bǔ)虧損（二）掌握境外所得抵扣稅額

6、的計(jì)算抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額（三）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額（1應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算十、稅收優(yōu)惠十、稅收優(yōu)惠（一）掌握減征與免征優(yōu)惠（二）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠（三）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠（四）掌握加